Процедура бухгалтерского учета на предприятии ООО «Медсервис»

Группа статей баланса

Код группы статей баланса

Как сформировать показатели для баланса (указаны алгоритмы для общих случаев)

Уставный капитал организации

1310

Сальдо счета 80

Собственные акции, выкупленные  у акционеров компании

1320

Сальдо счета 81

Переоценка внеоборотных активов

1340

Сальдо счета 83, аналитические  счета сумм дооценки объектов основных средств и нематериальных активов

Добавочный капитал (без  переоценки)

1350

Сальдо счета 83 (за исключением  сумм дооценки объектов основных средств  и нематериальных активов)

Резервный капитал

1360

Сальдо по счету 82 плюс сальдо по счету 84 (в части специальных фондов)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

Сальдо счета 84

Итого по разделу III бухгалтерского баланса

1300

Сумма строк 1310, 1340, 1350, 1360 + 1370 за минусом строки 1320

Группа статей баланса

Код группы статей баланса

Как сформировать показатели для баланса (указаны алгоритмы для общих случаев)

Заемные средства

1410

Остаток по счету 67, на котором  отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним

Отложенные налоговые  обязательства

1420

Сальдо счета 77 (за вычетом  сальдо счета 09)

Резервы под условные (оценочные) обязательства

1430

Сальдо по счету 96 в  части оценочных обязательств со сроком исполнения более 12 месяцев  после отчетной даты

Прочие обязательства

1450

Сальдо по кредиту  счетов 60, 62, 68, 69, 70, 76 со сроком погашения более 12 месяцев плюс кредитовое сальдо счета 86 (аналитический счет учета долгосрочной задолженности)

Итого по разделу IV

1400

Сумма строк 1410, 1420, 1430 и 1450

Группа статей баланса

Код группы статей баланса

Как сформировать показатели для баланса (указаны алгоритмы для общих случаев)

Краткосрочные заемные  средства

1510

Сальдо по субсчетам  счета 66, на которых отражены задолженность по краткосрочным кредитам и сумма начисленных процентов по ним

Краткосрочная кредиторская задолженность

1520

Сумма сальдо субсчетов  счетов 60 и 76, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками.

Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям»).

Кредитовый остаток  субсчета «Расчеты по депонированным суммам» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Кредитовый остаток  по счету 69.

Кредитовый остаток по счету 68.

Остаток субсчетов «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76 и сальдо счета 71.

Кредитовое сальдо по счету 62 «Расчеты с покупателями и  заказчиками» и счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в части сумм краткосрочных авансов, полученных под поставку товаров (работ, услуг).

Кредитовые остатки  субсчета «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям» счета 70

Доходы будущих периодов

1530

Кредитовое сальдо по счетам 86 (в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической  помощи и т.п.) и 98

Резервы предстоящих  расходов (оценочные обязательства)

1540

Сальдо счета 96 (в части  оценочных обязательств со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчетной даты)

Прочие краткосрочные  обязательства

1550

Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела «Краткосрочные обязательства». Например, кредитовое сальдо по счетам 76 и 86 (в части прочих краткосрочных обязательств)

Итого по разделу V бухгалтерского баланса

1500

Сумма строк 1510, 1520, 1530, 1540 и 1550

Баланс

1700

Сумма строк 1300, 1400 и 1500