Процедура бухгалтерского учета на предприятии ООО «Медсервис»

Актив

Пассив

Внеоборотные активы

Капитал и резервы

Основные средства (01)-амортизация

820339

Уставной капитал (80)

1768000

 Вложение во вне-оборотные  активы (08)

279500

 Резервный капитал  (82)

84500

Оборотные активы

Нераспределенная прибыль (84)

140400

Материалы (10)

234650

Долгосрочные обязательства

НДС по приобретенным  ценностям (19)

7614,9

____

Основное производство (20)

65000

Готовая продукция (43)

91260

Краткосрочные обязательства

Касса (50)

73250

Задолженность перед  кредиторами за товары и услуги (60)

91130

Расчетный счет (51)

201500

Задолженность перед  бюджетом (68)

32890

Валютный счет (52)

130000

Задолженность по соц.страхованию (69)

28775,5

Расчеты с подотчетны-ми лицами (71)

18200

Задолженность перед  прочими кредиторами (76)

50154

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

125560,5

Финансовые  вложения (58)

148975,1

Баланс:

2195849,5

Баланс:

2195849,5

№

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

1

Мука

Кг

10

6000

60000

2

Яйца

Шт

2

200

400

3

Сахар

Кг

15

1000

15000

4

Соль

Кг

3

900

2700

5

Масло растит-е

л

32,5

200

6500

6

Повидло

Кг

92

350

32200

7

Мак

Кг

100

98

9800

8

Дрожжи

Кг

530

115,2

61050

9

Упаковочный материал

Шт

1

47000

47000

Итого:

234650

№

Наименование

Единица измерения

Факт.

с/с

Количество

Сумма, руб.

1

Хлеб«Деревенский»

Шт

8,2

1900

15580

2

Булочки с маком

Шт

6,6

3930

25938

3

Пироги с повидлом

Шт

41,8

1190

49742

Итого:

91260

№

Наименование  поставщика

Сумма, руб.

1

ООО «Танюша»

14300

2

ООО «Мучной рай»

9620

3

ОАО «Солнце»

22100

4

ОАО «Луч»

11830

5

ОАО «Башкирэнерго»

33280

Итого:

91130

№

Наименование  поставщика

Сумма, руб.

1

ООО «Уралочка»

55600,5

2

ООО «Магнит»

69960

Итого:

125560,5

№

Наименование  подотч. лица

Сумма, руб.

1

 Глущенко Т.С.

Главный пекарь

18200

Итого:

18200

№

Наименование  фонда

Сумма, руб.

1

Федеральный бюджет

0

2

Пенсионный фонд

18775,5

3

Фонд социального страхования

10000

4

Фонд медицинского страхования, в т.ч.:

- территориальный

- федеральный

0

0

Итого:

28775,5

№

Содержание  хозяйственных операций

Сумма

Д

К

1.

Поступили деньги от ООО  «Уралочка»

55600,5

50

62

2.

Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО”Башкирэнерго”

• на нужды предприятия
• на нужды цеха

Итого:

2600

4940

7540

26

25/цех

60

60

3.

Выданы под отчет  секретарю деньги на канцтовары

2600

71

50

4.

Выданы под отчет  бухгалтеру деньги на оплату счетов за электроэнергию

7540

71

50

5.

Приобретены секретарем канцтовары в магазине 

2109,9

26

71

6.

Сдан в кассу остаток  подотчетной суммы секретарем

490,1

50

71

7.

Отгружена ООО «Уралочка» ГП

А- 1900 шт. по продажной  цене 10,9 руб

(1,18*10,9=12,862; 12,862*1900=24437,8)

В т.ч. НДС 

24437,8

3727,8

62

90

90

68/ндс

8.

Отгружена ООО «Уралочка» ГП

Б- 3930 шт. по продажной  цене 8,8 руб

(1,18*8,8=10,384; 10,384*3930=40809,12)

В т.ч. НДС

40809,12

6225,12

62

90

90

68/ндс

9.

Отгружена ООО «Уралочка» ГП

В- 1190 шт. по продажной цене 55,6 руб

(1,18*55,6=65,608; 65,608*1190=78073,52)

В т.ч. НДС

78073,52

11909,52

62

90

90

68/ндс

10.

Списывается с/с отгруженной  продукции

91260

90

43

11.

Выплачена материальная помощь сотруднику Яковлеву Б.Т. предприятия

Удержан НДФЛ

Итого к выдаче

5000

650

4350

91

70

70

70

68

50

12.

Оплачены бухгалтером счета  за электроэнергию

7540

60

71

13.

Начислена амортизация  основных средств:

1)  - здания предприятия

-  прочего инвентаря

Итого по общехозяйственным  ОС:

2)  - помещения цеха

     -  печи 

-  прочего оборудования

Итого по общепроизводственным ОС:

Итого:

1646,67

616,67

2263,34

1450

2333,4

939

4722,4

6985,74

26

25/цех

25/обор

25/обор

02

02

02

02

14.

Погашена задолженность  перед:

- ООО «Танюша» 

- ООО «Мучной рай»

- ОАО «Башкирэнерго»

Возмещен НДС

14300

9620

26000

7614,9

60

60

60

68

51

51

51

19

15.

Поступило платежное требование от  ООО «Солнце» за  подс. масло- 36 л  по 36,1 руб

Сумма. НДС 

1300

234

10/масл

19

60

60

16.

Принят к оплате счет от ОАО «Танюша» за ремонт офиса предприятия

Сумма НДС

10400

1872

26

19

60

60

17.

Поступило платежное  требование от ООО «Мучной рай» за:

- муку (1000 кг по 13 руб.)

  Сумма НДС

- сахар (629 кг по 15,5 руб.)

  Сумма НДС

13000

2340

9750

1755

10/мука

19

10/сах

19

60

60

60

60

18.

Предприятие приобрело компьютер  в магазине «Техно»

Сумма НДС

19500

3510

08

19

60

60

19.

Оплачены расходы по настройке компьютера

Сумма НДС

9750

1755

08

19

60

60

20.

Компьютер введен в эксплуатацию (по фактическим расходам 19500+9750)

29250

01

08

21.

Переведены денежные средства с расчетного счета магазину «Техно»

Возмещен из бюджета  НДС

34515

5265

60

68

51

19

22.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

А:    мука-1000 кг по 10 руб,

        яйца-100 шт. по 2 руб, 

        сахар-100 кг. по 15 руб, 

        соль- 300 кг по 3 руб,

        масло подс.-50 л по 32,5 руб,

        дрожжи- 10,555 кг по 530 руб,

        упаковка-10000 шт по 1 руб;

Итого:

10000

200

1500

900

1625

5594

10000

29819

20/А

20/А

20/А

20/А

20/А

20/А

20/А

10/мука

10/яйца

10/сах

10/соль

10/масло

10/др

10/уп

23.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

Б:    мука-1000 кг по 10 руб,

        яйца- 60 шт. по 2 руб, 

        сахар-300 кг. по 15 руб, 

        соль- 100 кг по 3 руб,

        масло подс.- 50л по 32,5 руб,

        дрожжи- 4 кг по 530 руб,

        мак-0,83 кг по 100 руб,

        упаковка- 5000 шт по 1 руб;

Итого:

10000

120

4500

300

1625

2120

83

5000

23748

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

10/мука

10/яйца

10/сах

10/соль

10/масло

10/др

10/мак

10/уп

24.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

В:      мука- 1000 кг по 10 руб,

        яйца-40 шт. по 2 руб, 

        сахар-500 кг. по 15 руб, 

        соль-100 кг по 3 руб,

        масло подс.- 100 л по 32,5 руб,

        дрожжи- 12 кг по 530 руб,

        повидло- 89,663 кг по 92 руб,

        упаковка- 1000 шт по 1 руб;

Итого:

10000

80

7500

300

3250

6360

8249

1000

36739

20/В

20/В

20/В

20/В

20/В

20/В

20/В

20/В

10/мука

10/яйца

10/сах

10/соль

10/масло

10/др

10/пов

10/уп

25.

Перечислены с р/с за поставленные материалы  - ООО «Солнце»

- ООО «Мучной рай»

Возмещен из бюджета НДС

1534

26845

4329

60

60

68

51

51

19

26.

Перечислено c расчетного счета за  услуги ОАО «Танюша»

Возмещен из бюджета  НДС

12272

1872

60

68

51

19

27.

Приобретены ценные бумаги

(5шт. по 16250 руб каждая)

81250

58

51

28.

Погашена задолженность  подотчетного лица Глущенко Т.С.

18200

50

71

29.

Поступили  денежные средства от ООО «Магнит»

69960

51

62

30.

С валютного счета  перечислено на расчетный счет

130000

51

52

31.

Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Сомовой В.А.

Удержан НДФЛ

Итого к выдаче:

3000

390

2610

91

70

70

70

68

50

32.

Зачислена на р/с краткосрочная  ссуда банка

39000

51

66

33.

На склад поступила готовая  продукция по плановой с/с:

- А:  1500 шт. по 9 руб

- Б:   2600 шт. по 6 руб

  - В:   900 шт. по 43 руб

Итого:

13500

15600

38700

67800

43

43

43

20/А

20/Б

20/В

34.

Начислена заработная плата  работникам

1. В службе управления:

     - специалистам  и служащим

     - вспомогательным  работникам

2. Основного производства:

       - за  пр. А

       - за  пр. Б

       - за  пр. В

И т о г  о :

78000

58500

19500

57070

24453

20161,7

12455,3

135070

26

20/А

20/Б

20/В

70

70

70

70

35.

Из заработной платы  удержан НДФЛ 13%

  1) В службе управления:

     - специалистам  и служащим

     - вспомогательным  работникам

   2) Основного производства:

       - за  пр. А

       - за  пр. Б

       - за  пр. В

И т о г  о :

10140

7605

2535

7419,1

3178,89

2621,021

1619,189

17559,1

70

68

36.

Перечислен НДФЛ в  бюджет

17559,1

68

51

37.

Начислено в федеральный  бюджет 6%

  1) В службе управления:

     - специалистам  и служащим

     - вспомогательным  работникам

   2) Основного производства:

       - за  пр. А

       - за  пр. Б

       - за пр. В

И т о г  о :

4680

1467,18

1209,702

747,318

8104,2

26

20/А

20/Б

20/В

69/ФБ

69/ФБ

69/ФБ

69/ФБ

38.

Сейчас страховые  взносы изменились !!!!!!

Начислено в  пенсионный фонд 14%

  1) В службе управления:

     - специалистам  и служащим

     - вспомогательным  работникам

   2) Основного производства:

       - за  пр. А

       - за  пр. Б

       - за  пр. В

И т о г  о :

10920

3423,42

2822,638

1743,742

18909,8

26

20/А

20/Б

20/В

69/пенс

69/пенс 69/пенс

69/пенс 

39.

Начислено в фонд социального страхования 3,2%

  1) В службе управления:

     - специалистам  и служащим

     - вспомогательным  работникам

   2) Основного производства:

       - за  пр. А

       - за  пр. Б

       - за  пр. В

И т о г  о :

2496

782,496

645,1744

398,5696

4322,24

26

20/А

20/Б

20/В

69/соц

69/соц

69/соц

69/соц

40.

Начислено в  фонд медицинского страхования 2,8%, в  т.ч.:

  I. Территориальный 2%

    1) В  службе управления:

     - специалистам и служащим

     - вспомогательным работникам

   2) Основного производства:

       - за пр. А

       - за пр. Б

       - за пр. В

  II. Федеральный 0,8%

    1) В службе управления:

     - специалистам  и служащим

     - вспомогательным  работникам

   2) Основного производства:

       - за  пр. А

       - за  пр. Б

       - за пр. В

И т о г  о :

1560

489,06

403,234

249,106

624

195,624

161,2936

99,6424

3781,96

26

20/А

20/Б

20/В

26

20/А

20/Б

20/В

69/мт

69/мт

69/мт

69/мт

69/мф

69/мф

69/мф

69/мф

41.

Перечислено в федеральный  бюджет

8104,2

69/ФБ

51

42.

Перечислено в пенсионный фонд

18909,8

69/пенс

51

43.

Перечислено в  фонд соц. страх-я

4322,24

69/соц

51

44.

Перечислено в фонд мед. страх-я, в т.ч.:

- территориальный

- федеральный

Итого:

2701,4

1080,56

3781,96

69/мт

69/мф

51

51

45.

Переведены денежные средства по оплате труда на спец. счет

117510,9

55

51

46.

Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые  счета сотрудников (пластиковые  карты):

1) В службе управления:

     - специалистам  и служащим

     - вспомогательным  работникам

   2) Основного производства:

       - за  пр. А

       - за  пр. Б

       - за  пр. В

И т о г  о :

67860

50895

16965

49650,9

21274,11

17540,679

10836,111

117510,9

70

55

47.

Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А- 200ч, Б- 150ч, В- 110ч)

  об.Д25/обор = 3272,4

   200/460=0,435; 0,435*3272,4=1423,494

   150/460=0,326; 0,326*3272,4=1066,8024    

   110/460=0,239; 0,239*3272,4=782,104

Итого:

1423,4941066,802  

782,104

3272,4

20/А

20/Б

20/В

25/обор

25/обор

25/обор

48.

Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А- 24453, Б- 20161,7,  В-12455,3)

Итого: 57070

  об.Д25/цех. = 6390

24453/57070=0,429; 0.429*6390=2741,31

20161,7/57070=0,353;0.353*6390=2255,67

12455,3/57070=0,218; 0,218*6390=1393,02

Итого:

2741,31

2255,67

1393,02

6390

20/А

20/Б

20/В

25/цех

25/цех

25/цех

49.

Закрывается счет общехозяйственных  расходов аналогично общецеховым расходам

об.Д26 =115653,24

0,429*115653,24=49615,24

0,353*115653,24=40825,59

0,218*115653,24=25212,41

Итого:

49615,24

40825,59

25212,41

115653,24

20/А

20/Б

20/В

26

26

26

50.

На склад поступила готовая  продукция по фактической с/с

- А: 13500 шт. по 8,2 руб

- Б:  12400 шт. по 6,6 руб

- В:  1000 шт. по 41,8 руб

Итого:

110700

81840

41800

234340

43

43

43

20/А

20/Б

20/В

51.

Списывается отклонение фактической  с/с от плановой:

• А
• Б
• В

Итого:

-1200

1560

-1080

-720

43

43

43

20/А

20/Б

20/В

52.

Отгружена ООО «Магнит» ГП

А: 15000 шт. по продажной  цене 10,9 рублей

(1,18*10,9=12,862; 12,862*15000=192930)

В т.ч. НДС

192930

29430

62

90

90

68/ндс

53.

Отгружена ООО «Магнит» ГП

Б: 15000 шт. по продажной  цене 8,8 руб.

(1,18*8,8=10,384; 10,384*15000=155760)

В т.ч. НДС

155760

23760

62

90

90

68/ндс

54.

Отгружена ООО «Магнит» ГП

В: 1900 шт. по продажной  цене  55,6 руб.

(1,18*55,6=65,608; 65608*1900=124655,2)

В т.ч. НДС

124655,2

19015,2

62

90

90

68/ндс

55.

Списывается с/с отгруженной  продукции (15000*8,2+15000*6,6+1900*41,8=301420)

301420

90

43

56.

Начислены дивиденды  учредителям

26000

84

75

57.

Выявлен финансовый результат (прибыль)

об.Д90= =3727,8+6225,12+11909,52+91850+29430+

23760+19015,2+301420=487337,64

об.К90= =24437,8+40809,12+78073,52+192930+155760

+124655,2=616665,64

74928

90

99

58.

Закрывается счет прочих доходов и расходов

8000

99

91

Наименование основных средств

Первоначальная  стоимость

Срок полезного  использования

Норма амортизаций  в год (100%/срок полезного использования)

Сумма амортизаций  в год (первонач.ст -тъ* норму аморт. в год)

Сумма амортизаций  в месяц (сумма амортизации в год/12)

Здание предприятия

494000

25

0,04

19760

1646,67

Прочий инвентарь

74000

10

0,1

7400

616,67

Итого по общехоз.ОС

568000

27160

2263,34

Помещение цеха

600000

35

0,029

17400

1450

Печь

140000

5

0,2

28000

2333,4

Прочее оборудование

56339

5

0,2

11267,8

939

Итого по общепр. ОС

796339

56667,8

4722,4

Итого:

1364339

83827,8

6985,74

№

Список работников предприятия

№ счета

Начислена з/п

Удержан НДФЛ

Всего к выдаче

1.

Петров В.А.

Директор

26

23400

3042

20358

2.

Маликова Э.Р. Бухгалтер

26

11700

1521

10179

3.

Яковлев Б.Т.

Кассир

26

9100

1183

7917

4.

Сомова В.А. Секретарь

26

5200

676

4524

5.

Глущенко Т.С.

Главный пекарь

26

9100

1183

7917

Итого:

58500

7605

50895

6.

Зоева В.С. уборщица

26

3900

507

3393

7.

Попов Г.Т. охранник

26

7800

1014

6786

8.

Плющенко С.Г. водитель

26

7800

1014

6786

Итого:

19500

2535

16965

9.

Смирнов Г.Т.

расфасовщик

20

8060

1047,8

7012,2

10.

Тигров П.З. расфасовщик

20

8060

1047,8

7012,2

11.

Лоскутов Г.А. пекарь

20

8450

1098,5

7351,5

12.

Халиков М.Т. пекарь

20

8450

1098,5

7351,5

13.

Жеглова Д.М. пекарь

20

8450

1098,5

7351,5

14.

Зощенко Р.Р.

пекарь

20

8450

1098,5

7351,5

15.

Громов В.В. грузчик

20

7150

929,5

6220,5

Итого:

57070

7419,1

49650,9