Содержание и значение аудита учета и использования производственных запасов

№

Показатели

Январь

Февраль

Март

Итого

1

2

3

4

5

6

2

Должность

Бригадир

3

Оклад (О)

4000

4000

4000

4

Количество нормированных дней (Тн)

15

19

22

56

5

Количество фактических дней (Тф)

15

19

8

42

6

Повременная зарплата (Зп)

4000

4000

1454,55

9454,55

7

Премии (Пп)

1200

1200

436,364

2836,36

8

Уральский коэффициент (Уп)

780

780

283,636

1843,64

9

Отпускные суммы за текущий месяц (Зот)

1423,81

1423,81

10

Отпускные за последующий месяц (Зоп)

4271,43

4271,43

11

Дни болезни (Тз)

12

Пособие по болезни (Зб)

а) за первые два дня болезни (Зб1)

б) за последующие дни болезни (Зб2)

13

Выплаты социального характера (материальная помощь) (Мп)

4000

4000

14

ВСЕГО начислено (ЗΣ)

5980

5980

11869,8

23829,8

15

Совокупный годовой доход (СГД)

5980

11960

23829,8

16а

Льготы: а)Вычеты социальные (Лс)

400

400

800

16б

б) скидки: на материальную помощь (Лм)

4000

4000

16в

Итого затекущий месяц (ЛΣ)

400

400

4000

4800

16г

Итого нарастающим итогом (Лсгд)

400

800

4800

17

НДФЛ сгд (нарастающий)

725,4

1450,8

2473,87

18

НДФЛ за текущий месяц

725,4

725,4

1023,07

2473,87

19

Аванс (А) и текущие выплаты

1600

1600

1600

4800

20

ВСЕГО удержано (Ву)

2325,4

2325,4

2623,07

7273,87

21

Сумма к ВЫДАЧЕ (Σз)

3654,6

3654,6

9246,71

16555,9

№

Документ

Содержание хозяйственной операции

Д-т

К-т

Сумма

1

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата

20

70

77815

2

Расчетная ведомость

Удержан НДФЛ

70

68

10116

3

Расчетная ведомость

Выдана заработная плата

50

70

69103

Показатели

Материалы

ТЗР

Остаток на начало периода

255000

20000

Поступление за отчетный период

182900

7670

Итого сумма остатков с поступлением

437900

27670

Средний % ТЗР

*

0,06

Отпуск материальных ценностей всего,

324000

20474

в том числе:

в основное производство

141000

8910

цехам вспомогательного производства

13000

821

на общепроизводственные нужды

35000

2212

на общехозяйственные нужды

28000

1770

на освоение новых видов  производств

12000

758

на сторону

90000

5687

на монтаж безвозмездно поступивших ОС

5000

316

Остаток на складе

113900

7196

№

Содержащие хозяйственных операций

Дт

Кт

Сумма в рублях

1

Акцептован  счет поставщиков за основные средства, в том числе НДС

- ОС

8

60

182900

- НДС

19

60

32922

2

Акцептован счет транспортной конторы за доставку основных средств, в том числе НДС

- транспортные расходы

8

60

53100

- НДС

19

60

9558

3

Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства (ОС)

1

8

236000

4

Оплачены счета по доставке и поступлению ОС

60

51

278480

5

Начислена амортизация:

- основных средств цеха

25

2

6000

- основных средств заводоуправления

26

2

4500

6

Реализованы ОС покупателю по договорной цене по счету – фактуре, в том числе НДС

62

91,1

605694

7

Начислен НДС по реализации ОС

91,2

68

92394

8а

Списывается первоначальная стоимость реализованных основных средств

1

1

400000

8б

Списывается износ по реализованным основным средствам

2

1

4000

9

Списывается остаточная стоимость реализованных основных средств

91,2

1

396000

10

Получены безвозмездно основные средства

8

98

40000

11

Израсходованы материалы на монтаж безвозмездно поступивших ОС

8

10

5000

12

Введены в эксплуатацию поступившие безвозмездно

О1

О8

45000

13

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы, в т.ч. НДС

- МПЗ

10

60

182900

-  НДС

19

60

32922

14

Акцептован счет транспортной конторы за перевозку материалов, в том числе НДС

-ТЗР

16

60

7670

-НДС

19

60

1381

15

Перечислено поставщикам за ОС, ТМЦ и услугам через расчетный счет

60

51

224873

16

Принят к зачету НДС по поступившим ОС, ТМЦ и оказанным услугам

68

19

76783

17

Поступила от покупателей за ОС на расчетный счет

51

62

605694

18

Списываются затраты за перевозку и погрузку материалов, поставленных на склад автотранспортом вспомогательного цеха

23

16

4200

19

Полученные средства из банка в кассу на выдачу в подотчет

50

51

20000

20

Выдано в подотчет Иванову на хозяйственные нужды

71

50

21000

21

Реализованы материалы ( по договорной цене ) покупателю по счету фактуре.

62

91,1

132278

22

В том числе НДС

91,2

68

20178

23

Списывается учетная стоимость материалов, отпущенных на сторону

91,2

10

90000

24

Выданы со склада материалы:

  - в основное производство

20

10

141000

-         цехам вспомогательного производства

23

10

13000

-         на общепроизводственные нужды

25

10

35000

-         на общехозяйственные нужды

26

10

28000

-         на освоение новых видов производства

97

10

12000

25

Распределяются ТЗР по материалам по расчету

16

-     основное  производство

20

8910

- вспомогательное производство

23

821

- общехозяйственные нужды

25

1770

- освоение новых видов  производства

97

758

- общепроизводственные  нужды

26

2212

- на монтаж безвозмездно  поступивших ОС

О8

316

- на сторону

91,2

5687

26

Поступила выручка за проданные ТМЦ на расчетный счет

51

62

132278

27

Начислена заработная плата за март:

-         основным рабочим

20

70

345000

- цеховому персоналу (расчет)

25

70

77815

-         управленческому аппарату

26

70

135000

-         работникам вспомогательных производств

23

70

60000

-  начислены отпускные суммы за последующий месяц

97

70

5695

- начислено пособие по больничному листу (расчет)

69

70

668

- начислена мат помощь

99

70

4000

28

Начислен социальный налог и страховые взносы (34,2%) от ФОТ:

-         основных рабочих

20

69

117990

- персонала цеха (расчет)

25

69

26612

-         аппарата управления

26

69

46170

-         работников вспомогательного производства

23

69

20520

-         на отпускные суммы

97

69

1948

29

Произведены удержания из зарплаты: НДФЛ

70

68

86000

30

Получена с расчетного счета в кассу зарплата

50

51

430000

31

Выдана из кассы зарплата

70

50

418000

32

Депонируется невыданная заработная плата

70

76

12000

33

Принят к зачету авансовый отчет по оплате юридических услуг

26

71

23500

34

Сдан остаток подотчетных сумм в кассу

71

50

2500

35

Перечислено с расчетного счета:

- в бюджет налоги

68

51

200000

- во внебюджетные фонды  социальный налог

69

51

257000

- краткосрочные кредиты

66

51

130000

- поставщикам задолженность  на 1.01

60

51

118000

- прочим кредиторам

76

51

25000

36

Принят к зачету НДС по оплаченным счетам поставщиков на 1.01

68

19

18000

37

Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность

51

62

16000

38

Внесена недостача в кассу предприятия

50

73

2000

39

Погашен ранее полученный займ через кассу

50

73

10000

40

Сданы наличные в банк (сальдо на конец отч. Пер по сч. 50=500 руб.)

51

50

12000

41

Списываются расходы по освоению новых видов производств

20

97

5000

42

Списываются затраты вспомогательных производств по ремонту ОС

20

23

98541

43

Закрываются общепроизводственные расходы

20

25

147197

44

Закрываются общехозяйственные расходы

20

26

239382

45

Вся готовая продукция приходуется на склад

43

20

1142420

46

Реализована готовая продукция покупателю по счету фактуре, дополнительно НДС

62

90,1

765820

47

Начислен НДС на реализованную продукцию

90,3

68

116820

48

Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции

90,2

43

420000

49

Акцептован счет поставщика за доставку готовой продукции, в том числе НДС

16709

-доставка

44

76

14160

- НДС

19

76

2549

50

Оплачена доставка готовой продукции по расчетному счету

76

51

16709

51

Списываются коммерческие расходы

90,2

44

19160

52

Принят к зачету НДС по доставке продукции

68

19

2549

53

Поступила выручка за продукцию от покупателя на расчетный счет

51

62

151722

54

Начислены местные налоги

99

68

1550

55

Определен финансовый результат от реализации готовой продукции (сч. 90 = 0)

90

99

209840

56

Закрывается счет 91 - прочие доходы и расходы (сч. 91 = 0)

91

99

133713

57

Начислен налог на доходы предприятия (прибыль) 0,2

99

68

68710

ИТОГО

10 353 323