Структура банка и банковские операции ЗАО "МТБАНК"

Принятую в течение банковского  дня денежную наличность кассир формирует  и упаковывает в соответствии с установленными требованиями и  сдает ее вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами  заведующему операционной кассой. В  случае расхождения между фактическим  наличием ценностей и данными  отчетных документов кассир сообщает об этом руководителю кассового подразделения. Заведующий операционной кассой сверяет  сумму принятой денежной наличности с отчетной справкой и приходными кассовыми документами и подписывает  отчетную справку.

Выдача денежной наличности из кассы  банка осуществляется по следующим  документам: чеки из денежных чековых  книжек, расходный кассовый ордер.

Денежные чеки и другие документы  на получение денежной наличности клиенты  банка предъявляют ответственным  исполнителям, которые после соответствующей  их проверки выдают лицу, получающему  денежную наличность, контрольную марку  от денежного чека или отрывной талон  от расходного кассового ордера для  предъявления в кассу. Выдача банкнот  производится полными и неполными  пачками, отдельными корешками и  листами.

В конце  банковского дня кассир сверяет  сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных  кассовых документов и остатком денежной наличности, после чего составляет отчетную справку, подписывает ее и  приведенные в ней кассовые обороты  сверяет с записями в кассовых журналах ответственных исполнителей. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и ответственных исполнителей на справке кассира.

Остаток денежной наличности кассир вместе с расходными кассовыми документами  за день и отчетной справкой сдает  под расписку в книге учета  принятых и выданных ценностей заведующему  операционной кассой, который, проверив отчетную справку, подписывает ее и  направляет в кассовые документы  дня.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.2 Организация работы приходной кассы

Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка производится по следующим документам:

• объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;
• приходный ордер;
• извещение, представляющее собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;
• приходный кассовый ордер.

Кассир, получив от ответственного исполнителя объявление на взнос  наличными, приходный ордер, приходный  кассовый ордер в трех экземплярах, комплект квитанций, проверяет наличие  и тождественность подписи ответственных  исполнителей банка и лиц, имеющих  право контрольной подписи, имеющимся  у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами  и прописью, а в объявлений на взнос наличными и комплекте  квитанций, кроме того — тождественность  суммы, указанной в составных  частях комплекта этих документов.

После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя  денежной наличности и принимает  ее полистным пересчетом. После пересчета  денежной наличности кассир сверяет  сумму, указанную в приходном  кассовом документе с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При  соответствии сумм кассир подписывает  приходный кассовый документ, ставит печать кассы на квитанцию (составная  часть объявления на взнос наличными  или комплекта квитанций), второй экземпляр приходного кассового  и выдает ее вносителю денежной наличности.

 

 

 

 

 

 

5.3 Организация работы расходной кассы

Для выдачи денежной наличности клиентам в течение банковского дня  в банке создаются расходные  кассы.

Выдача денежной наличности из кассы  банка осуществляется по следующим  документам:

• чеки из денежных чековых книжек установленных форм;
• расходный ордер;
• расходный кассовый ордер.

Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую  сумму денежной наличности.

Для учета денежных средств согласно Плану счетов предназначена группа счетов 10 «Денежные средства».

Бухгалтерские операции по счету 1010:

1. выдача кредитов в случаях, установленных законодательством:

• Дт класс 2
• Кт 1010

2. погашение задолженности по кредитам денежными средствами:

• Дт 1010
• Кт класс 2

3. поступление денежных средств от физического лица по договору срочного банковского вклада:

• Дт 1010
• Кт 3414

4. выдача заработной платы работникам банка из кассы:

• Дт 6610
• Кт 1010

 

 

 

 

                                5.4 Ревизия ценностей

Ревизия ценностей операционной кассы, находящихся в кладовой и кассах, и проверка порядка их хранения производятся: ежегодно по состоянию на 1 января нового года; не реже одного раза в квартал (внезапная ревизия); при смене  руководителя банка, главного бухгалтера.

Ревизия ценностей операционной кассы  производится в присутствии лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Приступив к ревизии ценностей, ее руководитель: опечатывает своей  печатью (одноразовым пломбирующим материалом) все хранилища, находящиеся  в кассовом помещении, независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии; берет под  свой контроль все ценности операционной кассы; выясняет, не имеется ли денежной наличности и других ценностей, а также сумок с проинкассированной денежной выручкой, валютными и другими ценностями в вечерней кассе и под ответственностью инкассаторов.

После пересчета денежной наличности и других ценностей, находящихся  в кладовой, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии  ценностей с данными книг учета. Кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в кладовую.

Если при проведении ревизии  в кассе выявлены излишки, то составляется запись:

• Дт 1010
• Кт 8399 «Прочие операционные доходы»

при выявлении  недостачи:

• Дт 6570
• Кт 1010

О произведенной ревизии составляется акт ревизии ценностей за подписями  всех работников, проводивших ее, и  лиц, ответственных за сохранность  ценностей, присутствовавших при этом.

 

 

         6. Валютные операции банков с юридическими лицами

6.1 Порядок проведения и документальное оформление валютных операций банка с участием юридических и физических лиц

Банк осуществляет операции с иностранными валютами и валютами стран ближнего зарубежья, а также в национальной валюте. Он проводит широкий круг валютных операций, как с юридическими, так  и с физическими лицами.

Валютнообменные операции - услуги клиентам по конвертации иностранной или национальной валюты в валюту, необходимую для осуществления расчетов. Курсы покупки и продажи иностранной валюты за наличные белорусские рубли регламентируются распоряжением.

При открытии текущего счета в иностранных  валютах на каждый вид иностранной  валюты открывается отдельный лицевой  счет.

Банком проводятся операции по купле-продаже  валюты. От клиента принимаются заявки:

на проведение операций по купле-продаже  иностранной валюты;

на осуществление операций по конверсии  одного вида иностранной валюты в другой.

Ответственный исполнитель принимает  от закрепленных Клиентов документы, необходимые  для осуществления покупки, продажи, конверсии безналичной иностранной  валюты. Проверяет правильность их заполнения и законность проведения операции в соответствии с действующим  законодательством. Осуществляет бухгалтерскую  проводку (в случае перечисления валюты со счета Клиента в Банке), подписывает  расчетный документ и ставит свой штамп. Заявки принимаются и исполняются  только с предоставлением платежного поручения на перевод средств.

При наличии договора текущего (расчетного) банковского счета, предусматривающего списание денежных средств по сделкам  покупки (продажи), конверсии, а также  комиссионного вознаграждения (по операциям на биржевом валютном рынке)  по этим сделкам без поручения Клиента, разрешается принимать и исполнять без предоставления платежных инструкций Клиента на перевод средств заявку, содержащую поручение Клиента на самостоятельное списание сумм Банком.

Заявки на покупку/продажу/конверсию  подписываются Клиентом с проставлением  печати (при ее наличии) на 2-х экземплярах  и в случаях, предусмотренных  Инструкцией № 112, в 3-х экземплярах.

При покупке иностранной валюты на бирже Клиент перечисляет сумму  рублевого эквивалента за покупку валюты на соответствующие счета 3810 «Расчеты по операциям с иностранной валютой». После осуществления покупки валюты Управление расчетов (аналогичное подразделение филиала) производит возврат Клиенту излишне перечисленной суммы. Контроль за полнотой и своевременностью предоплаты КВ осуществляет Управление по обслуживанию клиентуры (аналогичное подразделение филиала), контроль за полнотой уплаты КВ осуществляет Управление расчетов (аналогичное подразделение филиала).

При осуществлении Клиентом валютно-обменных операций с использованием счетов по учету кредитной задолженности  все Клиентские документы (платежные  поручения, заявка на покупку, продажу, конверсию) визируются кредитным работником.

Отражение финансового результата осуществляется в последний рабочий  день месяца. Остатки по счетам валютной позиции 6901 и 6911 должны быть одинаковыми, а возникающая разница списывается на балансовый счет 6980 . При этом осуществляются следующие проводки:

В конце каждого месяца сальдо балансового  счета 6980 закрывается в корреспонденции  с балансовыми счетами 8241 и 9241 соответственно.                                                                                               

 

 

 

 

 

                6.2 Проведение анализа валютных операций банка

Валютная позиция является показателем  банковского риска, характеризующим  соотношение требований и обязательств банка, приобретенных в результате осуществления операций по купле-продаже  иностранной валюты, конверсии одного вида иностранной валюты в другой, а также иных операций, в результате которых изменяются требования либо обязательства банка, выраженные в  иностранной валюты.

Счет валютной позиции в балансе  и внебалансовые счета открываются по видам валют. Операции учитываются в валюте расчетов и отражаются в балансе и вне баланса по официальному курсу.

Регулирование валютной позиции Банка  регламентировано Инструкцией. Фактический  размер валютной позиции рассчитывается как сумма валютных позиций по каждому виду иностранной валюты и оценивается в национальной денежной единице по единому курсу  Национального банка РБ.

Требования и обязательства  банка, выраженные в иностранной  валюте, определяются как по балансу, так и по внебалансовым счетам, отражающим сделки по купле-продаже  иностранной валюты, расчеты по которым  еще не отражены в балансе.

За нарушение банком правил проведения валютных операций Национальный банк РБ вправе уменьшить установленный  размер соотношения между внебалансовыми требованиями и обязательствами  банка, но не более, чем в 2 раза.

МТБанк осуществляет операции по покупке, продаже и конверсии по 17 видам иностранной валюты: Доллар США, Евро, Российский рубль, Украинская гривна, Английский фунт стерлингов, Швейцарский франк, Канадский доллар, Австралийский доллар, Чешская крона, Польский злотый, Литовский лит, Латвийский лат, Словацкая крона, Болгарский лев, Кипрский фунт, Китайский юань Ренминби, Турецкая лира.

 

7. Внутрибанковские операции, их документальное оформление, учет  и анализ

7.1 Отчетность о выполнении экономических нормативов,  
устанавливаемых национальным банком

 Банк в соответствии с  законодательством представляет  отчетность о своей деятельности  в форме, порядке и сроки,  установленные Национальным Банком.