Учет денежных средств на расчетных и прочих счетах в банках

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2014 в 12:22, курсовая работа

Краткое описание

Физические и юридические лица, желающие вложить имеющиеся у них ресурсы в тот или иной бизнес, могут выбрать сферу приложения своего капитала, основываясь, прежде всего на финансовой отчетности. Бухгалтерский учет существует именно потому, что выполняет свое предназначение - поставляет информацию. И чтобы эта информация представляла интерес для пользователей, она должна быть достоверной, заслуживающей доверия, отвечающей их потребностям. В настоящее время под бухгалтерским учетом понимается процесс записи, классификации и суммирования определенным образом в денежном выражении тех взаимодействий и событий, которые имеют отношение к финансам, а также интерпретация их результатов. Строго говоря, бухгалтерский учет - это сплошное, непрерывное, взаимосвязанное отражение хозяйственной деятельности предприятия на основании документов, в различных измерителях.

Скачать в ZIP архиве (103.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

курсовая.docx

— 105.77 Кб (Скачать файл)

Таблица 2. Журнал хозяйственных операций ОАО «Альфа» за январь 200_г.

Содержание хозяйственных операций	Сумма, рубли	Корреспонденция
Содержание хозяйственных операций	Сумма, рубли	Дебет	Кредит
1	2	3	4
1.Принят к оплате счет-фактура №32 от 11.03.200_г. РТП №5 за запасные части к тракторам	26000	10	60
Учтен НДС по поступившим от РТП №5 запасным частям		19	60
2. Лимитно-заборная карта №21 от 12.03. отпущены материалы в основное производство	34000	20	10
3. Выписка с расчетного счета от 2.03.200_ г.: Платежное поручение №36 от 12.03.200_г. Поступило на расчетный счет от ОАО «Зея» на услуги	50000	51	62
Денежный чек, приходный кассовый ордер №18 от 12.03.200_г. Поступили в кассу предприятия деньги для выплаты заработной платы за прошлый месяц	96000	50	51
4. Авансовый отчет №11 от 12.03.200_г. Поступили материалы от подотчетного лица Машкова Ю.И.	5000	10	71
Учтен НДС по поступившим от подотчетного лица материалам	900	19	71
5. Расходный кассовый ордер №36 от 12.03.200_г. Выдана сумма под отчет на хозяйственные расходы Петрову Б.И.	4500	71	50
6. Платежная ведомость №5 от 12.03.200_г. Выдана заработная плата за прошлый месяц	91000	70	50
7. Выписка с расчетного счета от 15.03.200_г. Платежное поручение №31 от 15.03.200_г. Оплачен счет РТП №5 за запасные части	30680	60	51
Платежное поручение №32 от 15.03.200_г. Перечислена задолженность в бюджет по налогу на доходы физических лиц	10400	68	51
Платежное поручение №33 от 15.03.200_г. Перечислена задолженность по НДС	80600	68	51
Платежное поручение №34 от 15.03.200_г. Перечислена задолженность по налогу на 1	2	3	4
имущество	29000	68	51
Платежное поручение №35 от 15.03.200_г. Перечислена задолженность по единому социальному налогу	25000	69	51
Объявление на взнос наличными №9 от 15.03.200_г., расходный кассовый ордер №37 от 15.03.200_г., ведомость депонированной заработной платы №1 от 15.03.200_г. Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата	5000	51	50
8. Авансовый отчет №12 от 18.03.200_г. Израсходована подотчетная сумма Петровым Б.И. для основного производства	3500	20	71
9. Приходный кассовый ордер №19 от 18.01. Возвращена в кассу Петровым Б.И. неиспользованная подотчетная сумма	1000	50	71
10. Принят к оплате счет-фактура №48 от 24.03.200_г. ОАО «Домострой» за строительные материалы	32000	10	60
Учтен НДС по поступившим от ОАО «Домострой» строительным материалам	5760	19	60
11. Ведомость начисления амортизации за март. Начислена амортизация по основным средствам основного производства	8000	20	02
12. Расчетно – платежная ведомость №3 за март. Начислена заработная плата работникам предприятия	82000	20	70
Начислен налог на доходы физических лиц	9100	70	68
Начислен единый социальный налог	24600	20	69
13. Справка бухгалтерии от 30.03.200_г. Начислен налог на имущество	28000	20	68
14. требование – накладная №9 от 30.03.200_г. Поступила на склад готовая продукция из основного производства	110000	43	20
15. Счет – фактура №6 от 30.03.200_г. Начислена задолженность ОАО «Мираж» за реализованную продукцию	178000	62	90.1
Начислен НДС от суммы выручки за реализованную продукцию	32040	90.3	68
16. Накопительная ведомость по отгрузке готовой продукции за март. Списывается фактическая себестоимость готовой продукции	100000	90.2	43
1	2	3	4
17. Справка бухгалтерии от 31.03.200_г. Произведен зачет по НДС	11340	68	19.3
18. Справка бухгалтерии от 31.03.200_г. Определяется финансовый результат от реализации готовой продукции	45960	90.9	99
19. Справка бухгалтерии от 31.03.200_г. Начислен налог на прибыль	9192	99	68
20. Справка бухгалтерии от 31.03.200_г. Учтена нераспределенная прибыль	36768	99	84

Журнал – ордер №1 по счету 50 «Касса»

ОАО «Альфа» за март 200_г.

Дата	С кредита счета 50 «Касса» в дебет счетов				Итого
Дата	№51	№70	№71	№	Итого
12.03.200_		91000	4500		95500
15.03.200_	5000				5000
Итого	5000	91000	4500		100500

Ведомость по счету 50 «Касса»

ОАО «Альфа» за март 200_г

Сальдо на начало месяца____5000_____

Дата	В дебет счета 50 «Касса» с кредита счетов				Итого
Дата	№51	№71	№	№	Итого
12.03.200_	96000				96000
18.03.200_		1000			1000
Итого	96000	1000			97000

Сальдо на конец месяца_______1500_____

Журнал – ордер №2 по счету 51 «Расчетные счета»

ОАО «Альфа» за март 200_г.

Дата	С кредита счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов				Итого
Дата	№50	№60	№68	№69	Итого
12.03.200_	96000				96000
15.03.200_		30680	120000	25000	175680
Итого	96000	30680	120000	25000	271680

Ведомость по счету 51 «Расчетные счета»

ОАО «Альфа» за март 200_г

Сальдо на начало месяца______260000______

Дата	В дебет счета 51 «Расчетные счета» с кредита счетов				Итого
Дата	№62	№60	№	№	Итого
12.03.200_	50000				50000
15.03.200_		5000			5000
Итого	50000	5000			55000

Сальдо на конец месяца____43320________

Журнал ордер №7 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ОАО «Альфа» за март 200_г.

№	ФИО подотчет-ного лица	Остаток на начало месяца			Выдано под отчет
№	ФИО подотчет-ного лица	дата возникновения задолженности	Дт	Кт	Дата	Корреспондирующий счет	Сумма
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Машков Ю.И		6000
2	Петров Б.И.				12.03	50	4500
	Итого		6000				4500

Продолжение журнала – ордера №7

№	С кредита счета 71 в дебет счетов				Итого	Остаток на конец месяца
№	№20	№50	№10	№19	Итого
9	10	11	12	13	14	15	16
1			5000	900	5900	100
2	3500	1000			4500
	3500	1000	5000	900	10400	100

Журнал ордер №6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ОАО «Альфа» за март 200_г.

№	Наименование поставщика	Сальдо на начало		С кредита счета в дебет счетов				Итого по кредиту
№	Наименование поставщика	Дт	Кт	№10	№19	№	№	Итого по кредиту
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	ОАО «Сервис»		81900
2	ОАО «РТП – 5»			26000	4680			30680
3	ОАО «Домострой»			32000	5760			37760
	Итого		81900	58000	10440			68440

Продолжение журнала – ордера №6

№		В дебет счета с кредита счетов			Итого по Дт	Сальдо на конец
		№51	№	№		Дт	Кт
10		11	12	13	14	15	16
1		30680			30680		81900
2
3							37760
	30680				30680		119660

Журнал – ордер №8 по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ОАО «Альфа» за март 200_г.

№	Наименование покупателя	Сальдо на начало		Обороты по дебету		Обороты по кредиту в дебет счетов			Итого по кредиту	Сальдо на конец
№	Наименование покупателя	Дт	Кт	Кор. счет	Сум- ма	№51	№	№	Итого по кредиту	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	ОАО «Зея»	54000				50000			50000	4000
2	ОАО «Мираж»			90.1	178000					178000
	Итого	54000			178000				50000	182000

Таблица 3. Оборотная ведомость по синтетическим счетам ОАО «Альфа» за март 200_г.

№ счета	Сальдо на 01.01.200_г.		Оборот за март 200_г.		Сальдо на 01.04.200_г.
№ счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
01	1800000				1800000
02		482100		8000		490100
10	40000		63000	34000	69000
50	5000		97000	100500	1500
51	260000		55000	271680	43320
60		81900	30680	68440		119660
62	54000		178000	50000	182000
68		120000	131340	78332		66992
69		25000	25000	24600		24600
70		96000	100100	82000		77900
71	6000		4500	10400	100
80		1070000				1070000
84		290000		36768		326768
20			180100	110000	70100
43			110000	100000	10000




	2165000	2165000	974720	974720	2176020	2176020

Информация о работе Учет денежных средств на расчетных и прочих счетах в банках