Учет и анализ кредитных рисков коммерческого банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2014 в 00:27, дипломная работа

Краткое описание

Актуальность работы. Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.

Содержание

Введение 3
Глава 1.Состояние и основные тенденции развития банков в России 5
в период становления рыночной экономики 5
1.1.Характеристика современной банковской системы в России 5
1.2. Основные тенденции и проблемы развития банковской системы
в сфере кредитования 22
АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ 22
Глава 2. Методология учета и анализа кредитных рисков коммерческого
банка 31
2.1.Риск: понятие и сущность 31
2.2.Принципы и критерии классификации банковских рисков 35
2.3.Методы расчета кредитного риска 46
Глава 3. Анализ кредитных рисков в коммерческом банке 65
3.1.Характеристика ОАО Банк «Менатеп Санкт-Петербург» 65
3.2.Анализ финансового состояния банка 72
3.3.Организация кредитного процесса в банке 83
3.4.Пути снижения кредитных рисков в современных условиях 100
Заключение 102
Список используемой литературы 105
Приложения 108

Скачать в ZIP архиве (239.18 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

диплом.doc

— 928.00 Кб (Скачать файл)

В средне- и долгосрочной перспективе основными препятствиями на пути повышения рентабельности МСПб будут, как и прежде, сложные условия работы и слабая диверсификация источников прибыли. Кроме того, банк подвержен риску падения процентной маржи, поскольку 65% его доходов связаны с чистым процентным доходом. В дальнейшем банку необходимо увеличивать объемы операций, проводимых через филиальную сеть, а также развивать услуги, обеспечивающие комиссионный доход.

Управление активами и пассивами

Будучи финансовым учреждением, привлекающим средства за счет обслуживания прежде всего корпоративных клиентов, МСПб в силу своей структуры подвержен риску ликвидности. Депозиты банка сильно концентрированы по отдельным клиентам: по состоянию на 30 июня 2002 г. 42% всех депозитов приходилось на долю 10 крупнейших вкладчиков. Положительным явлением следует считать снижение в структуре депозитов доли «ЮКОСа» и его дочерних предприятий - с 63% в 2000 г. до 14% в конце 2001 г. «ЮКОС» размещает свои вклады и в других банках, в частности в «Доверительном и Инвестиционном банке», и лишь 10% его денежных средств размещены в МСПб (на 31 декабря 2001 г.). Рост объема кредитования превосходит по темпам рост объема клиентских депозитов, что приводит к увеличению - правда, пока только до удовлетворительного уровня - соотношения кредитов и депозитов (90% в первой половине 2002 г.).

Активы и обязательства банка, как правило, имеют короткие сроки погашения (на 30 июня 2002 г. 94% активов и 95% обязательств имели срок погашения менее 1 года). Как и большинство российских банков, МСПб подвержен риску, связанному с рассогласованием сроков службы активов и обязательств более чем на 6 месяцев, при этом увеличивается доля активов с длинными сроками погашения.

Существующий в МСПб комитет по активам и обязательствам занимается управлением активами и обязательствами с использованием формализованной системы, построенной на соответствующих процедурах и политике. МСПб представляет периодическую отчетность по своей ликвидности и по разрыву в сроках между активами и обязательствами в ЦБ России, а также отчетность по открытым валютным позициям, если таковые имеются. МСПб управляет рыночными рисками, в частности валютным и процентным, используя анализ просчетов в сочетании с моделированием возможных потерь по финансовым инструментам и портфелям.

Капитал

Уровень капитализации МСПб можно считать низким: на 30 июня 2002 г. отношение собственных средств к общей сумме активов составляло 6%. Данное отношение выглядит еще неблагополучнее в контексте быстрого роста объема кредитования и высокой концентрированности активов. Состояние капитала МСПб регулируется отчасти в рамках общего процесса управлением капиталом, осуществляемого группой «Менатеп». Эта деятельность направлена прежде всего на выполнение нормативов минимальной достаточности капитала. Остальная часть капитала группы направляется на те участки группы, где ему можно найти наиболее эффективное применение. После 1998 г. группа «Менатеп» сделала в МСПб два крупных вложения - в размере 50,8 млн долл. (1999 г.) и 14,9 млн долл. (2001 г.). Однако нет уверенности в том, что МСПб будет и дальше получать поддержку от своих акционеров, а его способность генерировать капитал самостоятельно и последовательно - ограничена.

Таблица 3.9. Балансовые показатели банка «Менатеп Cанкт-Петербург»

	На 31 декабря					Доля в общей сумме активов, % (с учетом корректировки)
млн долл.	2002*	2001	2000	1999	2002*	2001	2000	1999
АКТИВЫ
Денежные средства и инструменты денежного рынка	147	149	160	113	14,47	15,87	20,95	39,67
Ценные бумаги	161	106	233	7	15,79	11,33	30,49	2,30
Торговые ценные бумаги (переоцененные по рыночной стоимости)	142	87	206	4	13,92	9,30	27,01	1,40
Необращающиеся на рынке ценные бумаги	19	19	27	3	1,87	2,04	3,48	0,90
Ссуды банкам (нетто)	7	38	0	0	0,69	4,09	0,00	0,00
Ссуды клиентам (брутто)	719	651	376	172	70,57	69,45	49,36	60,05
Государственный сектор/правительство	117	49	19	25	11,44	5,23	2,49	8,76
Проч. потребительские ссуды	24	2	2	Н/Д	2,39	0,22	0,22	Н/Д
Коммерческие/корпоративные ссуды	578	600	356	137	56,74	63,99	46,65	47,99
Все прочие ссуды	0	0	0	9	0,00	0,00	0,00	3,30
Резервы под возможные потери по ссудам	36	29	22	19	3,58	3,05	2,90	6,60
Ссуды клиентам (нетто)	682	623	354	153	66,99	66,39	46,45	53,45
Доходные активы	1 034	841	674	236	101,53	89,63	88,34	82,35
Нематериальные активы (неработающие)	2	2	2	1	0,24	0,25	0,21	0,35
Основные средства	10	9	4	4	0,98	0,94	0,49	1,45
Начисленная дебиторская задолженность	5	5	6	6	0,53	0,50	0,73	2,17
Прочие активы	6	8	7	3	0,55	0,88	0,89	0,95
Итого заявленные активы	1 021	940	764	287	100,24	100,25	100,21	100,35
За вычетом неработающих нематериальных активов	(2)	(2)	(2)	(1)
Скорректированные активы	1 019	938	763	286	100,00	100,00	100,00	100,00
					Доля в общей сумме обязательств и акционерного капитала, %
	2001*	2000	1999	1998	2001*	2000	1999	1998
ПАССИВЫ
Всего депозитов	931	879	713	245	91,17	93,52	93,32	85,47
Небазовые депозиты	124	88	82	21	12,19	9,33	10,72	7,28
Базовые/клиентские депозиты	807	792	631	224	78,98	84,19	82,59	78,19
РЕПО	12	2	Н/Д	Н/Д	1,21	0,24	Н/Д	Н/Д
Прочие обязательства	16	9	9	3	1,60	0,96	1,24	1,02
Итого обязательства	960	891	723	248	93,97	94,72	94,55	86,50
Итого собственный капитал	62	50	42	39	6,03	5,28	5,44	13,50
Основной капитал (заявленный)	62	50	42	39	6,03	5,28	5,44	13,50
Акционерный капитал и эмиссионный доход	87	79	72	72	8,50	8,44	9,41	24,94
Нераспределенная прибыль	(25)	(30)	(30)	(33)	(2,47)	(3,16)	(3,97)	(11,44)
Итого обязательства и собственный капитал	1 021	940	764	287	100,00	100,00	100,00	100,00
За вычетом резерва под обесценение и нематериальных активов	(2)	(2)	(2)	(1)
Реальный собственный капитал	59	47	40	38
Реальный основной капитал	59	47	40	38
Скорректированный основной капитал	59	47	40	38
Скорректированный собственный капитал	59	47	40	38
* Данные на 30 июня 2002 г. Данные промежуточного отчета за 2002 г., составленного по стандартам GAAP, не проверены аудитором. Где следует, коэффициенты пересчитаны на год. Н/Д — нет данных.

Таблица 3.10. Отчет банка «Менатеп Санкт-Петербург» о прибылях и убытках

	На 31 декабря				Скорректированные средние активы, %
млн долл.	2002*	2001	2000	1999	2002*	2001	2000	1999
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
Процентные доходы	62	131	88	0	12,73	15,37	16,75	Н/Д
Процентные расходы	30	78	58	0	6,23	9,15	11,04	Н/Д
Чистый процентный доход	32	78	58	0	6,50	9,15	11,04	Н/Д
Непроцентные операционные доходы	18	19	30	0	3,74	2,23	4,95	Н/Д
Сборы и комиссии	6	11	8	0	1,25	1,30	1,51	Н/Д
Доходы от торговых операций	8	4	17	0	1,68	0,46	3,17	Н/Д
Прочие непроцентные доходы	4	4	1	0	0,81	0,48	0,27	Н/Д
Операционная прибыль	50	72	56	0	10,24	8,45	10,66	Н/Д
Непроцентные расходы	33	56	42	0	6,79	6,57	8,06	Н/Д
Расходы на содержание персонала	16	28	15	0	3,37	3,33	2,90	Н/Д
Прочие общие и административные расходы	14	25	25	0	2,93	2,95	4,822	Н/Д
Износ и амортизация — прочее	2	2	2	0	0,49	0,29	0,34	Н/Д
Чистый операционный доход до формирования резервов под возможные потери по ссудам	17	16	14	0	3,45	1,87	2,59	Н/Д
Резервы под возможные потери по ссудам (чистое изменение)	7	8	3	0	1,45	0,93	0,51	Н/Д
Чистый операционный доход после формирования резервов под возможные потери по ссудам	10	8	11	0	2,00	0,94	2,09	Н/Д
Прибыль до налогообложения	10	8	11	0	2,00	0,94	2,09	Н/Д
Налоговые расходы/льготы	4	6	8	0	0,86	0,76	1,50	Н/Д
Чистый доход до выплат миноритарным акционерам	6	2	3	0	1,15	0,19	0,59	Н/Д
Чистый доход до учета непредвиденных доходов/расходов	6	2	3	Н/Д	1,15	0,19	0,59	Н/Д
Чистый операционный доход	6	2	3	Н/Д	1,15	0,19	0,59	Н/Д

	2002*	2001	2000	1999
КАЧЕСТВО АКТИВОВ
Недействующие активы	6	3	1	Н/Д
Просроченные ссуды, по которым прекращено начисление процентов	6	3	1	Н/Д
CРЕДНИЕ БАЛАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Средний остаток по ссудам клиентам	653	488		Н/Д
Средняя величина доходных активов	937	757	455	Н/Д
Средние активы	981	852	526	Н/Д
Средний остаток по вкладам	905	796	479	Н/Д
Средний остаток процентных обязательств	912	797	479	Н/Д
Средний основной капитал	56	46	40	Н/Д
Средние скорректированные активы	978	850	524	Н/Д
ПРОЧИЕ ДАННЫЕ
Количество сотрудников (на конец периода)	2 782	2 745	2 631	Н/Д
Количество филиалов	57	58	57	46
Забалансовые показатели кредитного характера	Н/Д	160	344	54
* Данные на 30 июня 2002 г. Данные промежуточного отчета за 2002 г., составленного по стандартам GAAP, не проверены аудитором. Где следует, коэффициенты пересчитаны на год. Н/Д — нет данных.

Как видно из табл.3.10, наилучшие показатели по рентабельности были достигнуты Банком в 2001 г.

Таблица 3.11. Анализ финансовых показателей

	На 31 декабря
	2002*	2001	2000	1999
ГОДОВЫЕ ТЕМПЫ ПРИРОСТА, %
Ссуды клиентам (брутто)	20,79	73,03	119,11	Н/Д
Резервы под возможные потери	54,68	29,26	17,32	Н/Д
Скорректированные активы	17,27	22,97	166,59	Н/Д
Клиентские депозиты	3,78	25,41	181,20	Н/Д
Реальный основной капитал	50,44	18,15	5,99	Н/Д
Собственный капитал	48,24	19,30	7,33	Н/Д
Операционная прибыль	39,50	28,54	Н/С	Н/Д
Непроцентные расходы	18,84	32,21	Н/С	Н/Д
Чистый операционный доход до формирования резервов	111,96	17,14	Н/С	Н/Д
Резервы под потери по ссудам	79,22	196,92	Н/С	Н/Д
Чистый операционный доход после формирования резервов	144,17	(26,58)	Н/С	Н/Д
Прибыль до налогообложения	144,17	(26,58)	Н/С	Н/Д
Чистый доход	603,00	(48,32)	Н/С	Н/Д
	2002*	2001	2000	1999
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
Анализ процентной маржи
Чистый процентный доход (налогооблагаемый эквивалент)/средняя величина доходных активов	6,79	6,98	6,58	Н/Д
Чистый процентный спред	6,61	7,50	7,23	Н/Д
Процентный доход (налогооблагаемый эквивалент)/ средняя величина доходных активов	13,29	17,26	19,32	Н/Д
Процентный доход по ссудам/средний остаток ссудной задолженности	0,00	21,67	28,02	Н/Д
Процентные расходы/средняя величина процентных обязательств	6,68	9,76	12,08	Н/Д
Процентные расходы по депозитам/средняя величина депозитов	0,00	3,78	2,27	Н/Д
Анализ доходов
Чистый процентный доход/сумма доходов	63,50	73,57	53,52	Н/C
Комиссионный доход/сумма доходов	12,18	15,35	13,13	Н/C
Доход от спекулятивных операций/сумма доходов	16,38	5,43	29,77	Н/C
Непроцентный доход/сумма доходов	36,50	26,43	46,48	Н/C
Расходы на содержание персонала/сумма доходов	32,91	39,45	27,25	Н/C
Непроцентные расходы/сумма доходов	66,29	77,81	75,66	Н/C
Непроцентные расходы/сумма доходов минус доход от роста стоимости вложений	66,29	77,81	75,66	Н/C
Расходы за вычетом амортизации нематериальных активов/сумма доходов	66,29	77,81	75,66	H/C
Расходы за вычетом всех амортизационных отчислений/сумма доходов	61,51	74,43	72,47	Н/C
Чистый операционный доход до формирования резервов/сумма доходов	33,71	22,19	24,34	Н/C
Чистый операционный доход после формирования резервов/сумма доходов	19,58	11,18	19,58	Н/C
Вновь сформированные резервы под возможные потери по ссудам/сумма доходов	14,13	11,00	4,76	Н/C
Прибыль до налогообложения/сумма доходов	19,58	11,18	19,58	Н/C
Налоги/прибыль до налогообложения	42,72	80,11	71,74	Н/C
Чистая прибыль/сумма доходов	11,21	2,23	5,53	Н/C
	2002*	2001	2000	1999
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ
Чистая прибыль/средние активы + секьюритизированные активы	1,15	0,19	0,59	Н/Д
Чистая прибыль на одного сотрудника (денежная единица)	4 065	594	1 320	0
Расходы на персонал в расчете на 1 сотрудника (денежная единица)	11 933	10 541	6 499	0
Расходы на персонал в расчете на 1 филиал (млн денежных ед .)	0,57	0,49	0,30	Н/Д
Непроцентные расходы в расчете на один филиал (млн денежных единиц)	1,16	0,97	0,82	Н/Д
Чистая прибыль/средний реальный собственный капитал (ROE), %	21,09	3,66	7,95	Н/Д
	2002*	2001	2000	1999
ФИНАНСИРОВАНИЕ И ЛИКВИДНОСТЬ, %
Вклады клиентов/ресурсная база	85,50	89,79	88,51	91,48
Общая ссудная задолженность/вклады клиентов	90,03	87,28	59,63	76,53
Общая ссудная задолженность/вклады клиентов + долгосрочные заимствования	83,64	82,13	55,95	65,26
Ссуды клиентам (нетто)/активы (скорректированные)	66,99	66,39	46,45	53,45
	2002*	2001	2000	1999
КАПИТАЛИЗАЦИЯ, %
Скорректированный основной капитал/ скорректированные активы	5,81	5,04	5,25	13,20
Скорректированный основной капитал/ скорректированные активы + секьюритизация	5,81	5,04	5,25	13,20
Cкорректированный основной капитал/рисковые активы	7,63	Н/Д	Н/Д	Н/Д
Скорректированный основной капитал/ ссуды клиентам (нетто)	8,68	7,60	11,30	24,70
Внутреннее создание капитала/собственный капитал за прошлый год	18,16	1,36	7,33	Н/Д
Нормативное суммарное покрытие капитала банка	10,42	9,20	9,80	19,30
Скорректированный собственный капитал /скорректированные активы	5,81	5,04	5,25	13,20
Скорректированный собственный капитал /скорректированные активы + секьюритизация	5,81	5,04	5,25	13,20
Скорректированный собственный капитал /рисковые активы	7,63	Н/Д	Н/Д	Н/Д
Скорректированный собственный капитал + резервы под потери по ссудам (специальные)/ссуды клиентам (брутто)	13,31	11,66	16,52	32,98
Коэффициент выплаты дивидендов по обыкновенным акциям	19,73	64,58	8,05	Н/Д
	2002*	2001	2000	1999
КАЧЕСТВО АКТИВОВ, %
Вновь созданные резервы под потери по ссудам/ средний остаток ссуд клиентам	2,17	1,62	1,05	Н/Д
Резервы под потери по ссудам/ остаток ссуд клиентам (брутто)	5,07	4,40	5,89	10,99
Резервы под потери по ссудам /рисковые активы	4,71	Н/Д	Н/Д	Н/Д
Неработающие активы (НРА)/ ссуды клиентам + прочая недвижимость	0,82	0,45	0,15	Н/Д
НРА (за исключением просроченных) / ссуды клиентам + прочая недвижимость	0,82	0,45	0,15	Н/Д
Чистые НРА / ссуды клиентам (нетто) + прочая недвижимость	(4,48)	(4,13)	(6,09)	Н/Д
НДА (нетто специальные)/ссуды клиентам (нетто специальные)	(4,48)	(4,13)	(6,09)	Н/Д
Резервы под потери по ссудам/ НРА (брутто)	616,82	973,55	3872,55	Н/Д
* Данные на 30 июня 2002 г. Где следует, коэффициенты пересчитаны на год. Н/Д — нет данных, Н/С — не существенно.

В Приложении 2 к данной работе приведен агрегированный балансовый отчет ОАО Банк «МЕНАТЕП СПб» по состоянию на 1 февраля 2003 г. Данные отчета свидетельствуют, что прибыль Банка за январь месяц составила 51161 тыс.рублей.

3.3.Организация кредитного процесса в банке

Ставки кредитования

На сегодняшний день Банк оказывает услуги по кредитованию корпоративных клиентов в рублях и иностранной валюте, осуществляет овердрафтное кредитование клиентов Банка, предоставляет вексельные кредиты, а также банковские гарантии. С 17 сентября 2001 года в Банке действуют следующие процентные ставки:

Стандартные ставки кредитования:

в рублях

23% годовых - на срок до 30 дней
25% годовых - на срок 31-90 дней
27% годовых - на срок свыше 91 дня

в иностранной валюте

14,5% годовых - на срок до 90 дней
16% годовых - на срок свыше 91 дня

Вексельное кредитование:

до 90 дней - 6% годовых
от 91 до 180 дней - 7% годовых
от 181 дня - 9% годовых

Краткосрочное кредитование (на срок до 30 дней):

до 7 дней - 18% годовых
8-14 дней - 20% годовых
15-21 дня - 22% годовых
22-30 дней - 23% годовых

Овердрафтное кредитование:

1-7 дней - 65% от ставки ЦБ РФ
8-14 дней - 75% от ставки ЦБ РФ
15-21 дня - 85% от ставки ЦБ РФ
22-30 дней - ставка ЦБ РФ
свыше 31 дня - удвоенная ставка ЦБ РФ

Банковские гарантии:

до 3-х месяцев - не менее 3% годовых
свыше 3-х месяцев - не менее 6% годовых.

Необходимо отметить, что приведенные выше процентные ставки являются стандартными и в процессе индивидуальной работы с кредитным проектом могут быть скорректированы.

В соответствии с новым Планом счетов учет предоставленных кредитов ведется по видам ссуд, по срокам, по обеспечению.

По обеспечению учет ведется отдельно по предоставленным и полученным кредитам.

По предоставленным кредитам операции учитываются на следующих счетах:

- 91303 «Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме векселей»;

- 91304 «Учтенные векселя»;

- 91305 «Гарантия, поручительства, полученные банком»;

- 91307 «Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг»;

- 91308 «Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога».

Информация о работе Учет и анализ кредитных рисков коммерческого банка