Доходы бюджетной системы

2012 год и плановый период, тыс. рублей.

Наименование показателей	Оценка 2011 года	Оценка 2012 год	Отклонение 2012 года к оценке 2011 года		Прогноз на 2013 год	Прогноз на 2014 год
			в сумме	%
Налоговые доходы всего, в том числе:	18 160 309,5	20 128 942,8	1 968 633,3	110,8	22 971 924, 5	24 233 065,5
Налог на прибыль организаций	5 649 357,2	6 450 987,1	1 061 629,9	114,2	6 958 238,1	7415 111,3
Налог на доходы физических лиц	6 124 249,7	6 718 807,9	594 558,2	109,7	7 297 019	7 894 361,3
Акцизы	3 769 049,9	3 973 530,4	204 480,5	105,4	4 689 147,4	5 280 811,7
Налог, взимаемый в  связи с применением упрощенной системы налогообложения	1 105 504,7	1 416 071,3	310 566,6	128,1	1 499 947,4	1 577 249,7
Налог на имущество организаций	1 026 162,3	1 030 984,6	4 822,3	100,5	1 979 742,5	1 501 422,9
Транспортный налог	424 994,8	459 478,8	34 484	108,1	472 450,4	483 885,3

Увеличение поступления налога на 2014 год связано с применением  коэффициентов роста прибыли прибыльных предприятий по предприятиям, зарегистрированным на территории области в размере 1,034 и по Российской Федерации в размере 1,090 к 2013 году. Поступление налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет на 2014 год прогнозируется в размере 7 415 111,3 тыс. рублей с ростом к 2012 году на 14,9% и оценке 2011 года на 37,6%.

В трехлетнем периоде поступление  налога на доходы физических лиц прогнозируется с ежегодным ростом и к 2014 году его объем планируется в размере 7 894 361,3 тыс. рублей, что выше уровня 2012 года на 17,5% и на 28,9% больше оценки 2011 года. Увеличение поступления налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в областной бюджет, на 2013 год связано с применением коэффициента роста фонда оплаты труда в размере 1,08 к 2012 году, а также соответствующих коэффициентов и индексов по налогу, уплачиваемому с прочих доходов на 2013 год к уровню 2012 года.

В 2012 году с учетом роста остаточной балансовой стоимости основных фондов в целом по области с коэффициентом 1,065 поступления налога на имущество организаций составили в сумме 1 030 984,6 тыс. рублей, или с ростом к оценке 2011 года на 4 822,3 тыс. рублей, или на 0,5%.

Плановый объем налога на имущество  организаций на 2014 год составляет 1 501 422,9 тыс. рублей, или выше значения в 2012 году на 45,6%.

Размер поступления транспортного  налога составил в 2012 году 459 478,8 тыс. рублей, что выше оценки 2011 года на 34 484 тыс. рублей, или на 8,1%.

Поступления транспортного налога запланированы с ежегодным ростом и их объем в 2014 году составит 483 885,3 тыс.рублей, что выше значения 2012 года на 5,3% и оценки 2011 года на 13,9%.

Рассмотрим состав и структуру  налоговых доходов местного бюджета  на примере бюджета Немского района Кировской области в таблице 3 за 2012 год и плановые 2013-2014 гг.

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 - Состав и структура налоговых  доходов Немского района

Наименование налога	2012г.		2013г.		2014г.
	Сумма, тыс. руб.	в % к итогу	Сумма, тыс. руб.	в%к итогу	Сумма, тыс. руб.	в % к итогу
Налоговые доходы, всего	7603	100	8824	100	10215	100
из них:
налог на доходы физических лиц	5624	73,97	7094	80,39	8310	81,35
единый налог на вмененный  доход для отдельных видов  деятельности	1357	17,85	1264	14,32	1317	12,89
единый сельскохозяйственный налог	5	0,07	40	0,45	35	0,34
налог на имущество предприятий (организаций)	194	2,55	144	1,63	231	2,26
государственная пошлина	412	5,42	278	3,15	322	3,15
прочие налоги и сборы	И	0,14	4	0,05	-	-

В 2012г. размер налоговых доходов  Немского района Кировской области составили 7603 тыс. руб., в последующие два года наблюдается увеличение данных доходов и в 2014г. их размер составит 10215 тыс. руб.

Из приведенных в таблице  данных видно, что в структуре  доходов местного бюджета в 2012-2014г. основное лидирующее место занимают поступления от налога на доходы физических лиц, в 2014г. его сумма составит 8310 тыс. руб., что составляет 81,35%. Также наблюдается снижение единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности до 1317 тыс. руб. (около 13%).

2.1.2 Характеристика неналоговых  доходов бюджетов разных уровней

Неналоговые доходы являются составной  частью доходов бюджетов всех уровней  бюджетной системы РФ. Большинство  неналоговых доходов не имеют  постоянного фискального характера, твердо установленной ставки. В отличие от других доходов неналоговые доходы жестко не планируются. На практике их планирование осуществляется, исходя из фактических поступлений за предыдущие периоды с учетом динамики, темпов инфляции и изменений в законодательстве.

Таблица 4 - Объемы поступлений основных неналоговых доходов на 2012 -2014 гг., млн. рублей.

Наименование показателей	Оценка 2011 года	2012 год	Прогноз на 2013 год	Прогноз на 2014 год
Неналоговые доходы всего, в том числе:	592074,2	545361,6	558930,7	570747,3
Доходы от использования  имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности	370663,3	273337,8	280980,5	307022,1
Доходы от оказания платных  услуг	88674,8	129842,1	132942	135370,9
Доходы от продажи  материальных и нематериальных активов	70330,5	95894,3	98306,9	90710,8
Административные платежи  и сборы	9763,4	9347,7	9715,6	10075,1
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	19576,3	8174,2	8163,5	8146,3
Прочие неналоговые  доходы	33065,9	28765,5	28822,2	19422,1

Наибольшую долю (более 50%) неналоговых доходов государства занимают доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, которые составили в 2012

году в сумме 273 337,8 млн. рублей (0,47% к ВВП), что на 97 295,5 млн. рублей или на 26,3% меньше оценки 2011 года.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной  собственности, на 2013-2014 годы прогнозируются в размере 280 980,5 млн. рублей (0,43% к  ВВП) и 307 022,1 млн. рублей (0,42% к ВВП) соответственно.

Объемы поступлений основных неналоговых доходов Кировской области на 2012 год, 2013 г. и 2014 г. представлены в Таблице 5.

Прогноз поступления платы за использование  лесов рассчитан с учетом пропорциональности изменения арендной платы изменению  минимального размера арендной платы, а также изменению разрядов такс согласно уточнению пунктов погрузки древесины без увеличения ставок платы, в том числе на 2012 год в размере 290 579 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки текущего года на 19 546,4 тыс. рублей, или на 6,3%.

Таблица 5 - Объемы поступлений основных неналоговых доходов Кировской области на 2012 - 2014 гг., тыс. рублей.

Наименование показателей	Оценка 2011 года	Оценка 2012 года	Прогноз на 2013 год	Прогноз на 2014 год
Неналоговые доходы всего, в том числе:	1 122 050,3	974 108,9	1 015 988,6	1 065 893,6
Доходы, получаемые в  виде арендной платы за земельные  участки (до разграничения государственной  собственности)	85 154,2	69 201,2	68 728	69 652,6
Доходы от сдачи в  аренду имущества	34 810	23 919	23 919	23 919
Платежи от государственных унитарных предприятий	20 056,7	14 000	14 000,0	14 000,0
Плата за использование  лесов	310 125,4	290 579	312481,3	335 033,5
Доходы от платных  услуг и иной приносящей доход  деятельности	495 852,6	331 202	351 999	373 785
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	9911,9	111 400,5	111 686	111 526

На 2013 и 2014 годы поступления платы  за использование лесов запланированы  с ежегодным ростом соответственно на 7,5%) и 1,2%.

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная  собственность на которые не разграничена равны в 2012 году в сумме 69 201,2 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки текущего года на 18,7 %, или на 15 953 тыс. рублей.

Прогноз поступления доходов за земельные участки, государственная

собственность на которые  не разграничена и которые расположены в границах городских округов, рассчитаны главными администраторами доходов - администрациями городских округов исходя из количества земельных участков, по которым заключены договоры аренды, и ставок арендной платы.

На плановый период 2013-2014 годов прогноз поступления арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, планируется на уровне 2012 года.

Расчет прогноза доходов от платных  услуг и иной приносящей доход  деятельности произведен главными администраторами данных доходов с использованием индексов-дефляторов на платные услуги по каждой отрасли, а также с учетом изменения порядка зачисления данных доходов. Размер поступлений в 2012 году составляет 331 202 тыс. рублей, или ниже оценки 2011 года на 164 650,6 тыс. рублей, или на 33,2%.

Снижение поступления данных доходов  объясняется дальнейшим изменением типов государственных учреждений.

На 2013-2014 годы прогноз поступления  доходов от платных услуг и  иной приносящей доход деятельности запланирован с ежегодным ростом в пределах 6,3%.

Доходы областного бюджета по безвозмездным  поступлениям учтены в объеме: на 2012 год - 13 991 349,3 тыс. рублей, 2013 год - 12 869 862,9 тыс. рублей, 2014 год - 12 956 579,5 тыс. рублей, из них дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности запланирована ежегодно в сумме 7 107 582,3 тыс. рублей.

2.2 Доходы государственных внебюджетных фондов

Рассмотрим доходы ГВБФ. В Таблице 6 представлены доходы ПФ РФ.

Доходы	2012 г.		2013 г.		2014 г.
	млрд. руб.	%	млрд. руб.	%	млрд. руб.	%
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые  в ПФ РФ на выплату страховой части  трудовой пенсии	1760,3	30,9	1902,9	30,3	2504,8	36,1
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату накопительной части трудовой пенсии	381,7	6,7	521,2	8,3	638,4	9,2
Безвозмездные поступления  от других бюджетов бюджетной системы РФ	2694,6	47,3	3793,2	60,4	3705,2	53,4
Прочее	860,2	15,1	62,8	1,0	83,3	1,2
Всего доходов	5696,9	100,0	6280,1	100,0	6938,6	100,0

Из таблицы видно, что доходы Пенсионного фонда РФ за рассматриваемый  период 2012-2014 гг. вырастут на 1241,7 млрд. руб. или на 21,80%. При этом, наибольший рост наблюдается у страховых  взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемых в ПФ РФ на выплату накопительной части трудовой пенсии, - на 67,25%), и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемых в ПФ РФ на выплату страховой части трудовой пенсии, - на 42,30%).

Наибольшую долю в структуре доходов фонда в течение всего рассматриваемого периода занимают безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ - 53,4% 2014 г.

Наименьшая доля в 2014 г. принадлежит  прочим доходам- 1,2%.

Теперь рассмотрим доходы бюджета  Федерального фонда обязательного медицинского страхования. В 2012 году общий объем доходов бюджета составил в сумме 891729,0 млн. рублей, в том числе за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального бюджета в сумме 51810,0 млн. рублей (см. таблица 7).