Банкротство коммерческих организаций. Банкротство ОАО «Алапаевский котельный завод»

Ограничение минимального размера требований касается только требования кредитора-заявителя, необходимого для инициации процедуры банкротства, тогда как после начала осуществления процедуры банкротства может быть использован и для защиты прав иных кредиторов, требования которых менее установленного законодательством минимального размера.

   ФЗ о несостоятельности (банкростве) указывает следующий признак -неспособность гражданина или юр. лица удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения

Необходимо официальное  признание несостоятельности  Арбитражным  судом. При определении суммы  задолженности учитываетсяобязательства (договорные и внедоговорные):  (собственно задолженности за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, суммы полученного и невозвращенного займа с причитающимися на него процентами, задолженность, возникшая вследствие неосновательного обогащения, а также вследствие причинения вреда имуществу кредиторов).Состав  и размер денежных обязательств и обязательных платежей определяется на момент подачи в арбитражный суд заявления о признание должника банкротом.  Применительно к отдельным процедурам банкротства состав и размер денежных обязательств определяется датой принятия решения арбитражным судом соответствующего решения или определения о введение той или иной процедуры.

      Размер  денежных обязательств  по требованиям  кредиторов считается установленным,  если он подтвержден вступившим  в силу решением суда или  документами, свидетельствующими  о признании должником этих требований.

 

1.3.2. Основные  причины  банкротства.

 

Недостаточный рост выручки  и опережающий рост обязательств это два основных фактора, которые  являются причинами неплатежеспособности. Замедление роста прибыли можно увидеть, если склады и рынок в данном сегменте затоварены, влияет также конкуренция, не полный расчёт за готовую продукцию, запреты, таможенные барьеры, не правильная налоговая стратегия предприятия … Прирост обязательств виден при вложении финансовых средств в долгосрочные проекты, когда предприятие перегружено лишними запасами, при убытках или растрате выручки на второстепенные цели.

Перечисленные факторы  не единственные, вообще  банкротство  - это результат взаимодействия многочисленных предпосылок как внешнего, так  и внутреннего характера. Практика введения процедуры банкротства показывает, что угроза финансовой нестабильности организаций возникает по причине влияния внешних факторов в среднем 25-30%, а по внутренним ( неумелое руководство, управление) в 70-75% всех случаев.

К числу внешних факторов причисляют:

1. Макроэкономические, государственные  (влияние экономики государства  на деятельность предприятия,  как единицы рыночных отноншений).

2. Рыночные (определяют  влияние факторов рынка).

Во внутренней среде  развития организации можно увидеть такие факторы:

- Производственные и  управленческие, так называемые  операционные.

- Финансовые,  в виде  нерациональной финансовой политики.

- Инвестиционные, отражающие  неэффективную инвестиционную политику  организации.

Наличие внешних и внутренних факторов не означает, что они влияют одновременно, скорее наоборот их действие разнонаправлено. Необходимо учитывать это при проведении финансового анализа и разработке мер по предупреждению наступления кризисного состояния организации, а также при планировании мероприятий по выходу из кризиса и восстановлению нормального функционирования организации⁸.

 Практика показывает, что причины  задолженности  носят объективный  характер и не всегда возникают  по вине самого должника (бюджетное  недофинансирование, несогласованность действий различных министерств и ведомств, курирующих объект, внеплановые чрезвычайные затраты и т.д.).

Среди внешних факторов можно выделить основные -это инфляция (значительный, неравномерный рост цен на сырье  и материалы, комплектующие изделия, услуги, продукцию предприятия), изменение банковских  ставок и условий кредитования, налоговых ставок и таможенных пошлин, изменения в отношениях собственности и аренды, в законодательстве по труду и введение нового размере минимальной оплаты труда и др. Даже один из перечисленных факторов  может инициировать внезапное банкротство организации, но для некоторых предприятий такие факторы накапливаются, делая итог деятельности неизбежным. Такие внешние факторы трудно преодолеть, особенно ослабленному обязательствами предприятию.

Также как и внешние факторы , для предприятия опасны и внутренние предпосылки. Например -некомпетентность менеджеров, отсутствие профессионального  руководителя, его неумением ориентироваться  в изменяющейся рыночной обстановке, превышение и злоупотребления служебным положением, консерватизмом мышления, всё перечисленное  ведет к неэффективному управлению  и  принятию ошибочных, роковых для предприятия решений, что вызывает потери позиций на рынке.

Субъективные причины банкротства, больше всего соотносятся с  хозяйствованием  предприятия. Это такие как:

- Отсутствие навыков и умений  управленцев, руководителя увидеть  признаки надвигающегося банкротства; 

- Низкий уровень маркетинговой  системы предприятия, как следствие спад объемов продаж;

-  Общее снижение объемов  производства и  качества продукции; 

- Высокий уровень затрат на  изготовление продукции при её  низкой рентабельности;

- Большой цикл производства;

- Нарастание общей массы обязательств, взаимные неплатежи;

- Не способность руководителя  подстраиваться под изменения  рыночных отношений, его неумение  проявлять предприимчивость и  налаживать выпуск продукции,  пользующейся повышенным спросом,  выбирая при этом эффективную  финансовую, ценовую и инвестиционную политику, то есть консерватизм мышления;

- отсутствие баланса и гармонии  в механизме воспроизводства  и привлечения воспроизводства  капитала предприятия. 

Особенно хочется  выделить те первые сигналы по которым  можно понять о надвигающейся  беде.

Во первых- низкий уровень работы финансовых служб( пропуск  сроков отчётности)

Во- вторых, неконтролируемые, изменения в балансе, здесь наблюдаются: резкое снижение уровня денежных средств  на счетах (увеличение свидетельствует  о невозможности дальнейших капиталовложений); подъем дебиторской задолженности(снижение говорит также о трудностях со сбыта, если сопровождается ростом запасов готовой продукции);старение дебиторских счетов;разбалансирование дебиторской и кредиторской задолженности;большая кредиторская задолженность; спад объёмов продаж.

В третьих наличие  конфликтов на предприятии, неоправдвнные  увольнения,  увеличение числа принимаемых  решений и т.д.

Как видно банкротство  предприятия это результат взаимодействия многочисленных факторов: внешних, против  которых предприятие проактически  оказать влияние, и внутренних, которые зависят от организационной работы.

Среди внешних факторов, непосредственно влияющих на работу предприятия, выделяют:

1. Размера и структуры потребностей;
2. Характеристика уровня цен, доходов и накоплений населения, как  покупательная способность;
3. Наличие политической стабильности, его соответсвие политике предприятия;
4. Развитие конкурентоспособности среди предпринимателей, посредсвам новшеств разрабатываемых в науке и технике,которые являются неотъемлемой частью производственного процесса;
5. Определённый уровень культуры потребителя, который выражен в нормах предпочтения одних товаров другим.

Технологические разрывы- это одна из главных причин банкротсва. Как не пародоксально процессы сформировавшие систему производства, на поздних этапах  его развития могут стать  ограничителями, ведь для каждой производственно- технологической системы есть пределы роста объёмов деятельности. Чтобы развиваться необходим скачок в базовых характеристиках системы. Такие моменты называют переломными точками, технологическими разрывами. Если проследить развитие производственно- хозяйственных систем, на примерах нескольких организаций, то видно ,что развитие системы имеет форму S – образных кривых с разрывами между концом одной и началом другой. Изменеия в процессе готовятся паралельно деятельности предприятия, но происходят резко и неожиданно для большинсва. В результате организация - лидер, сразу становиться отставшим и исправить положение практически безнадёжно. По оценкам специалистов, при технологических разрывах семь из десяти лидеров становятся отстающими.  Также значение имеют и мелкие оригинальные изменения, подрывающие деятельность в данном сигменте производства. ( например прокат детских пелёнок нанес ущерб экономике предприятий, ориентированных на их продажу, а  изобретение одноразовых пелёнок отразилось на деятельности фирм, производящие текстильные изделия.)

 Международная конкуренция-  это ещё одна из внешних  причин банкротства. Одни иностранные  предприятия выигрывают за счёт более дешёвого труда, а  другие – за счёт более современных технологий.

Среди внешних факторов банкротства предприятия следует  отметить общий экономический спад. Часто на стадии циклического подъёма  осторожность покидает даже банковские структуры, они начинают выдавать сверх меры кредиты предприятиям. Производство организации выглядящее сильным и устойчивым, в определённых условиях может стать нерентабельным, например из-за резкого изменения цен на товары.

В реальном производственном процессе к банкротству могут привести разные факторы их совокупность, но если выделить основные из них, то банкротсво можно подразделить на:

Банкротство ставшее  следствием неэффективного управления предприятием с отсутсвием маркетинговой  стратегией и т.д.; несостоятельность возникшая из-за недостатка инвестиционных ресурсов, необходимых для расширенного воспроизводства пользующейся спросом продукции; банкротство, связанное  с выпуском неконкурентоспособной продукции.

По причине  возникновения и по признакам вызвавшим несостоятельность (банкротсво) выделяют виды банкротсва.

 

1.3.3. Виды  банкротства

 

В разной литературе банкротство подразделяют и называют виды его по разному. Выделим:

1. «несчастное,  неизбежное банкротсво», возникшее как следствие непредвиденных обстоятельств, таких как военные действия,  политический кризис в стране, общий спад производства, стихийные бедствия). Обычно государство в таких случаяхдолжно оказывает помощь предприятиям.

2.«ложное, корыстное банкротство» - предприятие должник скрывает своё имущество, выводит активы с целью избежать обязательств кредиторами

3.«неосторожное  банкротство» - наступает после проведения рисковых, ничем не оправданных операций. «Неосторожное» банкротство наступает, как правило, постепенно. Для того чтобы вовремя предугадать и предотвратить его, необходимо систематически проводить анализ финансового состояния, который позволит обнаружить его «болевые» точки и принять конкретные меры по финансовому оздоровлению экономики предприятия¹⁵.

Вообще выделяют три вида банкротсва:

первый  вид – банкротство, которое возникает как следствие неэффективного управления, неумелой маркетинговой стратегии;

второй  вид – банкротство вызванное отсутствием инвестиций в оборотный капитал.

третий вид – включает в себя два предыдущих и на их основе требуется перестройка производства, с целью выпуска конкурентоспособной продукции. Как правило все виды сочетаются при банкротсве предприятия. В законодательной и финансовой практике выделяют также следующие виды банкротства:

Реальное банкротство – наблюдается, когда предприятие не способно в ближайшее время восстановить свою платежеспособность, выполнить все обязательства и как следствие оно объявляется юридически банкротом.

Техническое банкротство – этот вид банкротства характеризуется наличием просроченной дебиторской задолженности и при эффективном его управлении к банкротству юридическому может не привести..

Умышленное банкротсво– собственник предприятия сознательно приводит предприятие, к банкротству преднамеренно делая его неплатежеспособным, тем самым наносит экономический ущерб предприятию в личных интересах. При выявлении таких фактов, грозит уголовная ответственность.

Фиктивное банкротство – собственник объявляет себя несостоятельным, для того чтобы ввести кредиторов в заблуждение. Такие действия также преследуются, согласно Уголовному кодексу. 

 

1.4. Анализ Российского законодательства о несостоятельности (банкротстве)

 

Различают несколько  систем правового регулирования  несостоятельности (банкротства), по целям  и результатам, которые хотели бы добиться законодатели той или иной страны по средствам действия механизма закона. Например некоторые ставят акцент на том,что средства необходимо возвратить таким образом, чтобы все стороны участвующие в деле были удовлетворены; восстановление деятельности предприятия, также является одной из основных целей законодателей; не остаётся без внимания и процесс принятия различных мер направленных на реструктуризацию и.т.д. Таким образом одни видят своей задачей максимальное возвращение средств кредиторам (концепция Манфреда Бальца), другие – нацелены на возможность восстановления бизнеса и рабочих мест (английская концепция), третьи считают, что необходимо эффективно распределить имущество в качестве макроэкономической функции (американская, французская, российская системы). Я считаю что необходим такой механизм правового регулирования несостоятельности (банкротства), который будет сочетать в себе компромисс между сохранением деятельности предприятия и возможностью получения кредиторов своих средств.

Российское  законодательство о несостоятельности (банкротстве) является сложной системой правовых норм,в основе которых лежит  Гражданский кодекс Российской Федерации. Основные положения делятся следующим  образом:

1. нормы закрепленные  в ГК РФ, прямо регулирующие несостоятельность (банкротство) индивидуальных предпринимателей (ст. 25) и юридических лиц (ст. 65);

2. нормы закрепленные  в ГК РФ, указывающие порядок  применения  положений о несостоятельности  (банкротстве) - ст. ст. 64 (об очередности удовлетворения требований кредиторов), 56, 105 (о субсидиарной ответственности лиц, которые имеют право давать обязательные для должника - юридического лица указания либо иным образом определять его действия, за доведение должника до банкротства) и др.;