Депозиты физических лиц, как классическая форма привлечения денежных средств

Банк обязан выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в  том числе по срокам, объемам и видам привлечённых денежных средств.

В случае отзыва у коммерческого банка лицензии на осуществление банковских операций обязательные резервы, депонируемые им в Банке России, перечисляются  на счет ликвидационной комиссии (ликвидатора) или конкурсного управляющего и используются в порядке, установленном федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

При реорганизации  коммерческого банка порядок  переоформления его обязательных резервов, ранее депонированных в Банке России, устанавливается в соответствии с нормативными актами Банка России.

При использовании  средств резервов банка банк должен внести такую же сумму для пополнения резерва. Норма обязательных резервов банков дифференцирована и зависит  от размеров финансового учреждения, вида привлеченных средств, гражданства вкладчиков и некоторых других условий. Регулируя норму обязательных резервов в некоторых пределах, центральный банк осуществляет свою финансовую политику.¹²

 

2.3 Как открыть вклад или счет физического лица в банке

 

Любое открытие счета или вклада в банке сопровождается заключением договора банковского счета или вклада, а согласно пункта 2 статьи 846 Гражданского Кодекса РФ: "Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами".

Во-первых, чтобы  открыть вклад или счет в банке, потребуется паспорт и идентификационный номер налогоплательщика. Если вам необходимо открыть срочный пенсионный вклад или вклад для перечисления на него пенсии или пособия, то потребуется еще и пенсионное удостоверение или его дальнейшее представление после оформления пенсии.

Кроме этого, нужно  иметь ввиду ещё два нюанса по требованиям при открытии счета  физического лица в банке:

1. Минимальный возраст физического лица, с какого ему допускается открытие вклада или счета в банке - с 14 лет, т.е. с момента получения несовершеннолетним ребенком паспорта.

2. Для открытия счёта иностранцу (гражданам других государств, временно проживающим в России) необходимо предъявить банку следующие документы – это паспорт и документы, подтверждающие право пребывания (проживания) в Российской Федерации и миграционную карту.

Во-вторых, определиться, для какой цели Вы хотите открыть вклад или текущий счет. Если только для получения доходов – то Вам лучше будет открыть в банке срочный вклад, т.е. вклад на определенный период времени, по которому, как правило, приходные и расходные операции не предусмотрены или осуществляются в ограниченном варианте. Если - для зачисления пенсии, зарплаты или пособий и постоянного снятия со счета этих средств, то Вам предложат открыть текущий счет в банке с дебетовой карточкой или открыть вклад, с приходными и расходными операциями (вклад до востребования). 

В-третьих, оформляется договор.

Согласно статьи 846 Гражданского Кодекса РФ банк не вправе отказать в открытии счета любому частному лицу, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.¹³

 

2.4 Документальное  оформление депозитных операций

 

При привлечении  средств во вклад от физического  лица с ним заключается депозитный договор, который составляется в письменной форме. Так же оформляется лицевой счет вкладчика. Открытый лицевой счет регистрируется в книге регистрации открытых лицевых счетов.

По договору банковского депозита  банк, принявший поступившую от вкладчика или поступившую для нее денежную сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Один экземпляр  договора хранится в банке в отделе, выполняющем депозитные операции, а другой передается на хранение вкладчику.

Существенными условиями договора являются:

• срок действия договора;
• проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора;
• валюта вклада и сумма первоначального взноса во вклад;
• условия внесения средств в депозит.

Так же оговаривается  возможность досрочного изъятия  депозита и размер доходов, выплачиваемый  банком. В договоре предусматриваются  права и обязанности сторон, порядок  разрешения споров, ответственность  сторон за не соблюдение условий договора.

Банк обязуется  своевременно исполнять все условия  договора, а так же нести ответственность  за их нарушение, что может выражаться в установлении пеней или штрафов  за несвоевременную выдачу средств  владельцам депозитов или выплату  процентов. Споры, которые возникают межу вкладчиком и банком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке.

Прием вклада сопровождается открытием депозитного счета.      Существуют разнообразные депозитные счета.

Депозиты до востребования предназначены для  текущих расчетов. Режим работы этих счетов регулируется договором корреспондентского или  банковского счета.

Срочные депозиты не используются для осуществления  текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой и находится в прямой зависимости от величины самого депозита. В течение срока действия депозита, в зависимости от условий, дополнительные взносы на его счет от владельца не принимаются.¹⁴

 

 

2.5 Ставки по  депозитам

 

Программа вкладов  Сбербанка на 2013 год включает в  себя классические срочные вклады в рублях и валюте, депозитные счета для пенсионеров, онлайн вклады для клиентов в интернете, специальный благотворительный счет, комплексные продукты сервиса «Премьер». Также, для сохранения и накопления средств банк предлагает открыть обезличенные металлические счета или приобрести сберегательные сертификаты. Каждый человек сможет выбрать наиболее оптимальный вариант для своих сбережений, чтобы не только их сохранять, но и приумножать. (приложение 1)

Как видим из таблицы, продолжительность сбережения средств в Сбербанке начинается с одного месяца и заканчивается  сроком 3 года, если говорить о депозитах, и не имеет ограничительного срока, если вкладываться в драгоценные металлы.

Размер процентной ставки зависит от суммового диапазона  во вкладах: Международный, Мультивалютный, Пополняй, Пополняй (пенсионный), Пополняй Онлайн, Сохраняй, Сохраняй (пенсионный), Сохраняй Онлайн, Управляй, Управляй Онлайн, Инвестиционный, Портфельный.

Самые выгодные ставки до 12% годовых действуют во вкладах премиального сервиса «Премьер», предполагающего дополнительную покупку  сертификата накопительного страхования  или инвестиций в ценные бумаги. Минимальная стоимость специальных добавочных продуктов от 80 000 до 400 000 рублей. Если говорить о простых вкладах, то выгоднее всего открывать счета через интернет, тогда процентная ставка на 0,5% выше, чем такая же операция в офисе банка. При равных условиях хранения ставки для пенсионеров оказываются чуть выше, чем для остальных граждан.

Кстати, пенсионеры теперь тоже имеют возможность открывать  вклады Сбербанка в онлайн режиме. Тем более что банк проводит для  них бесплатные обучающие семинары по ликвидации компьютерной безграмотности. Помимо обучения пользования интернет-банкингом на курсах рассказывают о других полезных функциях, которые доступны любому человеку через виртуальную сеть.

Порядок выплаты и начисления процентов у вкладов Сбербанка в 2013 году может быть следующий:

- В конце срока: Международный, Инвестиционный, Портфельный, Сберегательный сертификат.

- Ежемесячная  рента или капитализация раз  в месяц по выбору клиента:  Пополняй, Пополняй (пенсионный), Пополняй  Онлайн, Сохраняй, Сохраняй (пенсионный), Сохраняй онлайн, Управляй, Управляй Онлайн, Страховой индекс плюс, Страховой – Перспектива.

- Ежеквартальная  рента или капитализация раз  в квартал по выбору клиента:  Мультивалютный, Подари жизнь.

- Ежеквартальная  рента: Пенсионный плюс.¹⁵

 

2.6 Бухгалтерские  проводки, которые отражают операции по депозитным операциям

 

Проценты по вкладам граждан не могут быть изменены банком в одностороннем  порядке, если это не оговорено в  договоре вклада.

Вести операции физических лиц разрешается только банкам, проработавшим более двух лет и получившим разрешение на работу со средствами граждан.

Учет вкладов  физических лиц ведется на пассивных  счетах:

№ 423 – «Депозиты физических лиц-резидентов»;

№ 426 – «Депозиты физических лиц-нерезидентов».

Взнос вклада наличными (8000 рублей) в кассу банка оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т сч. № 20202 «Касса кредитных организаций»;

К-т сч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

Если вклад  образуется посредством перевода со счета до востребования (3200 рублей), то проводки имеют вид:

Д-т сч. № 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»;

К-т сч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

Поступление суммы  вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

Д-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

К-т сч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

Проценты, начисляемые  по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты  или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается следующим  образом:

Д-т сч. № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»;

К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц», 20202 «Касса кредитной организации».

Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой:

Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанными с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)»;

К-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам».

При выплате  процентов вкладчику делают запись:

• через кассу

Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 20202 «Касса кредитной организации».

• в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Причисление процентов  во вклад:

Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц».

Одновременно  расходы будущих периодов списываются  на расходы проводкой:

Д-т сч. № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»;

К-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».

Ежемесячно, в  последний день месяца банк осуществляет наращивание процентов и в  день их начисления делается проводка:

Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».

К-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам».¹⁶

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Сегодня коммерческий банк предлагает клиенту разнообразные  банковские продукты и услуги. Без  привлечения и размещения временно-свободных средств во вклады банки не могут существовать и нормально функционировать.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Необходимо защитить банки  от риска досрочного изъятия вкладов  и создать эффективную систему гарантирования вкладов для устойчивого развития банковской системы. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков можно улучшить организацию депозитных операций, а также систему стимулирования привлечения вкладов. Этого можно достигнуть путем расширения депозитных счетов до востребования. Это позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованных источников

 

1. Нормативно-правовые акты

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации
2. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" N 17-ФЗ от 3 февраля 1996 г.
3. Федеральный закон РФ от 12.04.95 N 65-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О Центральном банке РСФСР"