История становления банковской системы

Анализ деятельности коммерческих банков за 1991- 2002 гг. показал, что за исследуемый период существенно увеличились объемы собственных средств банков, возросла их численность (со 160 до 2,5 тыс.). Много коммерческих банков со сравнительно небольшим уставным капиталом-до 5 млн. руб. (29%) и от 5 млн. до 25 млн. руб. (44%). Доля средних и крупных банков с уставным капиталом от 25 млн. до 200 млн. руб. и выше - невелика и не превышает 27%. Однако, несмотря на сравнительно небольшие размеры уставного капитала именно коммерческие банки играли решающую роль в экономике.

Так, их кредитные вложения в хозяйство составляли 92% совокупных кредитных вложений и продолжали постоянно увеличиваться. Данная тенденция свидетельствовала о расширении масштабов и активизации деятельности коммерческих банков по привлечению средств клиентуры, об укреплении их позиций. С переходом банковской системы на коммерческие условия кредитования банкротство хотя бы одного, даже мелкого банка может повлечь за собой неплатежеспособность многих его клиентов. Как следствие, возникнет цепная реакция - финансовый кризис.

С распадом СССР и образованием СНГ большая часть входящих в Содружество государств объединилась в так называемую рублевую зону с целью использования в качестве законного платежного средства рубля, наряду с функционированием в денежных системах некоторых государств собственной национальной валюты (в Беларуси, прибалтийских государствах, на Украине и др.).

Одним из результатов либерализации финансовой системы в России стало возникновение большого числа новых банков: на начало 2000 года зарегистрировано свыше 2400 банков. Только за один 1998 год количество коммерческих банков в Москве, по сообщению Центрального банка, возросло на 220. Многие недостатки российской банковской системы отражали трудности и противоречия осуществляемых в стране преобразований. Кроме того банки унаследовали от прошлого такие пороки, как негибкость, неготовность вести честную конкурентную борьбу, стремление получать ресурсы из госказны и т.п. Многие банки пошли по пути искусственной коммерциализации, превратились в денежных спекулянтов-посредников, предпочитающих кредитовать посреднические структуры4.

Следует, однако, отметить, что несовершенства банковского законодательства России преодолевались с большим трудом. Тем не менее, происходило постепенное формирование достаточно строгих критериев при выдаче лицензий коммерческим банкам. Несколько упростился порядок отзыва лицензий у плохо работающих банковских и иных финансовых учреждений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ баланса коммерческого банка по структуре его активов и пассивов

Основным источником данных для оценки финансового состояния коммерческого банка является его баланс. Банковский баланс является бухгалтерским балансом. В нем показываются суммы остатков лицевых счетов бухгалтерского аналитического учета, объединенные по счетам синтетического учета – статьям баланса на определенную дату. Поэтому номенклатура статей баланса является одновременно планом счетов бухгалтерского синтетического учета.

В балансе отражается состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения операций в бухгалтерском учете. Структура баланса определяется функциональной деятельностью банков, принципами учета банковских операций и изменяется в зависимости от изменения характера операций.

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.

Основными формами пассивных операций являются:

- первичная эмиссия ценных бумаг;

- отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;

- кредит, полученный от других юридических лиц;

-депозитные операции (операции  банков по привлечению средств  юридических и физических лиц  во вклады либо на определенный  срок, либо до востребования).

С помощью первых двух форм пассивных операций, создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные кредитные ресурсы.

Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. Структура собственных средств может в себя включать:

- капитал и фонды (уставный капитал, собственные акции, выкупленные у акционеров, добавочный капитал, фонды, резервы на возможные потери по ссудам);

- доходы будущих периодов (переоценка средств в иностранной валюте – положительная разница, переоценка драгоценных металлов – положительная разница);

- доходы и прибыль.

Структурный анализ пассивных счетов баланса фактически включает показатели горизонтального и вертикального анализа, активно используемых в практике западных фирм. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто. Все статьи баланса при вертикальном анализе приводятся в процентах к итогу баланса5.

Для анализа состава, динамики и структуры собственных средств Сбербанка России составим следующую аналитическую таблицу (табл. 1)

 

 

 

 

 

Таблица 1

Состав, динамика и структура собственных средств ОАО «Сбербанк России»

№ п/п		Наименование статей баланса	Значения, млрд. руб.		Изменение, млрд. руб.	Изменение, %
			31.12.2012 г	31.12.2011 г
1		Уставный капитал	87,7	87,7	0,0	0,0
2		Собственные акции, выкупленные у акционеров	(7,6)	(7,0)	(0,6)	8,6
3		Эмиссионный доход	232,6	232,6	0,0	0,0
4		Фонд переоценки офисной недвижимости	79,0	81,5	(2,5)	-3,1
5		Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	37,3	(7,5)	44,8	-
6		Фонд накопленных курсовых разниц	(4,7)	(5,7)	1,0	-17,5
7		Нераспределенная прибыль	1186,7	882,9	303,8	34,4
8		Итого собственных средств, принадлежащих акционерам Банка	1611,0	1264,5	346,5	27,4
9		Неконтрольная доля участия	12,8	3,5	9,3	265,7
10		ИТОГО СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ	1623,8	1268,0	355,8	28,1
Средства клиентов
			31.12.2012 г		31.12.2011 г
			млрд. руб.	%	млрд. руб.	%
Средства физических лиц
11	Текущие счета		1401,1	13,8	1077,0	13,6
12	Депозиты		5582,1	54,8	4649,3	58,6
13	Итого средства физических лиц		6983,2	68,6	5726,3	72,2
Средства корпоративных клиентов
14	Текущие счета		1229,1	12,1	1372,3	17,3
15	Депозиты		1967,0	19,3	833,5	10,5
16	Итого средства корпоративных клиентов		3196,1	31,4	2205,8	27,8
17	ИТОГО		10179,3	100,0	7932,1	100,0

 

Собственные средства увеличились за 2012 год на 28.1% - до 1,6 трлн руб. Прирост обусловлен эффектом консолидации и капитализацией прибыли, полученной в 2011 году.

Объем депозитов физических лиц в 2012 году вырос на 21,9%. Сумма средств на текущих счетах физических лиц увеличилась на 30,1%. Доля текущих счетов в совокупных средствах физических лиц к концу 2012 года достигла 20,1%.

Объем депозитов корпоративных клиентов за год почти удвоился и достиг 2,0 трлн. руб., а их доля в структуре совокупных средств корпоративных клиентов выросла с 37,8 до 61,5%. Увеличение доли именно этого, сравнительно дорогого источника фондирования в основном привело к росту стоимости платных пассивов6.

Валюта баланса увеличилась на 3 162 335 056 тыс.руб.(см. Приложение 1). Увеличение активов было обеспечено значительным увеличением таких статей баланса:

- "Средства кредитных  организаций в ЦБ РФ" (на 230 010 650 тыс. руб.);

- "Обязательные резервы" (на 22 981 121 тыс. руб.);

- "Средства в кредитных организациях" (на 43 020 865 тыс. руб.);

- "Чистая ссудная задолженность" (на 2 113 879 342 тыс. руб.);

- "Основные средства, нематериальные  активы и материальные запасы" (на 67 080 212 тыс. руб.).

Что касается структуры пассивов баланса, то Обязательства увеличились на 2 811 481 347 тыс. руб., в основном за счет роста:

- "Средства кредитных организаций" (на 127 983 048 тыс. руб.);

- "Средства клиентов, не  являющихся кредитными организациями" (на 1 584 978 626 тыс. руб.);

- "Вклады физических лиц" (на 765 204 097 тыс. руб.)

- "Выпущенные долговые  обязательства" (на 244 668 421 тыс. руб.)

В разделе источники собственных средств изменились такие статьи как "Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)" на 263 257 510 тыс. руб., "Неиспользованная прибыль (убыток)" на 35 679 608 тыс. руб.

Чистая прибыль Группы Сбербанка России в 2012 г выросла до 347,9 млрд. руб., что на 10,1% превышает показатель 2011 г.

Операционные доходы Группы, до вычета резервов, в 2012 году увеличились на 25,1% - до 920,8 млрд. руб. – в основном за счет чистого процентного дохода и чистого комиссионного дохода от банковского бизнеса.

Операционные расходы за 2012 год увеличились на 32,1% - до 451,4 млрд. руб., что обусловлено увеличением расходов на персонал и продолжающимися инвестициями в модернизацию сети и ИТ-систем.

Процентные доходы Группы в 2012 году составили почти 1,2 трлн.руб., что выше результата 2011 года на 36,1%. Рост процентных доходов прежде всего связан с увеличением кредитного портфеля Группы, которое обеспечило 96,4% совокупного прироста процентных доходов за год7.

Таблица 2

Процентные доходы

млрд. руб.	2012 год			2011 год
	Среднее значение за год	Процентные доходы	Средняя доходность,%	Среднее значение за год	Процентные доходы	Средняя доходность,%
Кредиты юридическим лицам	7284,8	693,8	9,5	5416,0	518,2	9,6
Кредиты физическим лицам	2348,9	343,8	14,6	1495,2	223,6	15,0
Кредиты банкам, корреспондентские счета и депозиты овернайт в банках	426,9	6,7	1,6	371,6	7,0	1,9
Долговые ценные бумаги	1588,9	113,0	7,1	1523,9	101,8	6,7
Работающие активы, итого	11649,5	1157,3	9,9	8806,7	850,6	9,7
Резервы под обесценение кредитного портфеля	(600,4)			(669,8)
Активы, не генерирующие процентные доходы	1650,3			1126,2
ИТОГО АКТИВОВ	12699,4			9263,1

 

 

Из приведенной выше таблицы видно, что доходность кредитов снизилась в 2012 году. Однако их доля в активах Группы возросла, что привело к росту средней доходности работающих активов с 9,7 до 9,9%.

Основным фактором, повлиявшим на динамику процентных расходов Группы в 2012 году, стал дефицит ликвидности в российской банковской системе – основном рынке фондирования для Группы. Несмотря на то, что ЦБ РФ значительно увеличил объем ликвидности, предоставляемой российским банкам, высокий спрос на ликвидность привел к повышению процентных ставок по депозитам и заимствованиям на денежном рынке, что значительно увеличило стоимость фондирования Группы.

Таблица 3

Процентные расходы

млрд. руб.	2012 год			2011 год
	Среднее значение за год	Процентные и аналогичные расходы	Средняя стоимость,%	Среднее значение за год	Процентные и аналогичные расходы	Средняя стоимость,%
Средства физических лиц	6224,5	262,5	4,2	5129,1	211,0	4,1
Средства корпоративных клиентов	2676,0	90,5	3,4	1906,6	36,5	1,9
Субординированный долг	327,9	20,9	6,4	310,7	19,5	6,3
Прочие заемные средства	313,2	6,9	2,2	195,4	4,2	2,1
Собственные ценные бумаги	483,6	25,1	5,2	267,8	12,8	4,8
Средства банков	928,1	46,6	5,0	158,6	5,6	3,5
Итого	10953,3	452,5	4,1	7968,2	289,6	3,6
Обязательства, не генерирующие процентные и аналогичные расходы	305,5			165,4
	11258,8			8133,6