Кредитный риск как основной риск банковской деятельности

   На основе счёта данных  результатов могут рассчитываться  коэффициенты, отражающие кредитоспособность  клиента коммерческого банка.

 

                                                                                                    Таблица 2.2.[4]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.2. Анализ  денежного потока как способ  оценки кредитоспособности заёмщика

 

    Анализ  денежного потока – способ оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка. В основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств у клиента в отчётном периоде. Этим метод анализа денежного потока принципиально отличается от метода оценки кредитоспособности клиента на основе системы финансовых коэффициентов, расчёт которых строится на сальдовых отчётных показателях. Он заключается в сопоставлении оттока и притока средств у заёмщика за период, соответствующий обычно сроку испрашиваемой ссуды. При выдаче ссуды на год анализ денежного потока делается в годовом разрезе, на срок до 90 дней – в квартальном и т.д.

      Элементами притока  средств за период являются:

 

• прибыль, полученная в данном периоде;
• амортизация, начисленная за период;
• высвобождение средств из:

                           а) запасов;

                           б) дебиторской задолженности;

                           в) основных фондов;

                           г) прочих активов;

• увеличение кредиторской задолженности;
• рост прочих пассивов;
• увеличение акционерного капитала;
• выдача новых ссуд.

 

   В качестве  элементов оттока средств можно  выделить:

• уплату:

                                а) налогов;

                                б) процентов;

                                в) дивидендов;

                                 г) штрафов и пеней;

• дополнительные вложения средств в:

                                 а) запасы;

                                 б) дебиторскую задолженность;

                                 в) прочие активы;

                                  г) основные фонды;

• сокращение кредиторской задолженности;
• уменьшение прочих пассивов;
• отток акционерного капитала;
• погашение ссуд.

   Разница между  притоком и оттоком средств  определяет величину общего денежного  потока. Рост остатка запасов,  дебиторов и прочих активов в течение периода означает отток средств и показывается при расчёте со знаком « - » , а уменьшение – приток средств и фиксируется со знаком «+». Рост кредиторов и прочих пассивов рассматривается как приток средств  («+»), снижение – как отток («-»).

   Модель анализа  денежного потока (табл.2.3 ) построена  на группировке элементов притока  и оттока средств по сферам  управления предприятием. Этим сферам  в модели анализа денежного  потока (АДП) могут соответствовать  следующие блоки:

• управл<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-size: 12pt; text-decor