Отчет по практике в ООО «Русфинанс Банк».

Проведем  анализ финансовой деятельности банка, используя баланс и отчет о  прибылях и убытках. Балансовые показатели предполагают анализ структуры актива, пассива и валюты баланса банка.

Таблица 1 - Кредитный портфель Банка за вычетом резерва под обесценение ссуд за 2010 год.

Показатели	Краткосрочные кредиты	Надежные кредиты	Проблемные кредиты	Безнадежные кредиты	Итого
Ссуды, предоставленные клиентам Автокредитование Потребительские кредиты Прямые продажи Кредитные карты Ссуды, предоставленные юридическим  лицам	53,396,581 12,187,484 5,075,985 444,828   55,394	3,829,759 981,490 419,843 42,444	746,752 108,994 142,276 8,597	304,744	58,277,836 13,277,968 5,638,104 495,869   55,394
Итого	71,160,272	5,273,536	1,006,619	304,744	77,745,171

 

Таблица 2 - Кредитный портфель Банка за вычетом резерва под обесценение ссуд за 2011 год.

Показатели	Краткосрочные кредиты	Надежные кредиты	Проблемные кредиты	Безнадежные кредиты	Итого
Ссуды, предоставленные клиентам Автокредитование Потребительские кредиты Прямые продажи Кредитные  карты Ссуды, предоставленные юридическим  лицам	62,965,465 14,398,254 6,509,292 578,020   230,662	3,876,603 1,055,166 526,642 31,273	547,145 140,842 113,081 5,939	185,211	67,574,424 15,594,262 7,149,015 615,232   230,662
Итого	84,681,693	5,489,684	807,007	185,211	91,163,595

 

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. просроченные, но не обесцененные ссуды (т.е. ссуды с платежами, просроченными  не более 30 дней) составили 4,911,535 тыс. руб. и 4,516,485 тыс. руб. и были включены в  категорию надежных кредитов.

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. 100% кредитного портфеля Банка  было представлено ссудами, предоставленными клиентам, осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации, что  представляет собой существенную географическую концентрацию в одном регионе.

 

Таблица 3 - Средства кредитных организаций

Показатели	31 декабря 2010 года	31 декабря 2011 года	Изменение %
Отражено по амортизированной стоимости:
Ссуды и срочные депозиты кредитных  организаций	41,692,167	42,995,569	3,13
Задолженность перед ЦБ РФ	2,005,123	3,004,932	49.86
Счета ЛОРО кредитных организаций	7,227	30,771	325.7
Итого средства кредитных организаций	43,704,517	46,031,272	5.3

 

По состоянию на 31 декабря 2011 года в состав ссуд и срочных  депозитов кредитных организаций  включены кредитные линии, предоставленные  Societe Generale и ОАО АКБ «Росбанк» на сумму 38,022,757 тыс. руб. и 18,733 тыс. долл. США (рублевый эквивалент 603,125 тыс. руб.), а также кредитные линии других связанных сторон на сумму 3,519,466 тыс. руб.

По состоянию на 31 декабря 2010 года в состав ссуд и срочных  депозитов кредитных организаций  включены кредитные линии, полученные от Societe Generale на сумму 32,239,998 тыс. руб. и 65,753 тыс. долл. США (валютный эквивалент 2,003,955 тыс. руб.) и иными связанными сторонами на сумму 6,609,258 тыс. руб.

Процентные ставки по ссудам Societe Generale и ОАО АКБ «Росбанк», номинированным в рублях, составляют от 5.05% до 27.75% (2010 г.: от 6.25% до 27.75%); сроки погашения по указанным ссудам приходятся на период с 2012 года по 2015 год (2010 г.: на период с 2011 года по 2015 год). Ставки по ссудам, номинированным в долларах США составляют от 2.60% до 5.35% (2010 г.: от 4.52% до 5.35%); сроки погашения по указанным ссудам наступают в 2012 году (2010 г.: сроки погашения приходились на период с 2011 года по 2012 год).

В конце 2008 года в результате мирового финансового кризиса, сопровождавшегося  глобальным ухудшением ликвидности, а  также в связи с потребностями  в ликвидности, Банк был вынужден обратиться к Societe Generale за финансированием по ставкам, превышающим 20% годовых.

 

Таблица 4 - Средства клиентов

	31 декабря 2010 года	31 декабря 2011 года	Изменение%
Юридические лица:
Текущие счета	35,119	101,020	187
Срочные депозиты	4,103,667	7,469,953	7,469,953
Итого юридические лица	4,138,786	7,570,973	82.9
Физические лица:
Текущие счета	1,349,253	1,910,920	41.6
Срочные депозиты	234,792	67,488	-71
Итого физические лица	1,584,045	1,978,408	24.89
Итого средства клиентов	5,722,831	9,549,381	66.86

 

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ, Банк обязан выплачивать  срочные депозиты физических лиц  по требованию вкладчика. В случае, когда срочный депозит возвращается вкладчику по его требованию до истечения  срока, проценты по вкладу выплачиваются  на основании процентной ставки, применяемой  по вкладам до востребования, если договором  не предусмотрена иная процентная ставка.

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. депозиты клиентов в сумме 7,219,358 тыс. руб. и 3,776,435 тыс. руб. (75.6% и 66% от общей суммы средств клиентов) соответственно, относились к 2 клиентам, которые являются компаниями, находящимися под общим контролем, что представляет собой значительную концентрацию средств.

Участник и руководство  Банка уверены, что средства данных клиентов не будут отозваны в обозримом  будущем. Участник контролирует обе  эти компании и управляет ликвидностью в интересах всех компаний Группы.

Таблица 5 – Финансовые активы и обязательства.

Показатели	31 декабря 2010 года	31 декабря 2011 года	Изменение в процентном соотношении
	Чистая балансовая стоимость	Чистая балансовая стоимость
Финансовые активы
Денежные средства и ихэквиваленты	3,491,515	3,756,682	7,59
Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации	108,728	235,623	116,71
Средства в кредитных организациях	262,174	-	-100,00
Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки	4,991	11,988	140,19
Ссуды, предоставленные клиентам	77,745,171	91,163,595	17.26
Прочие финансовые активы	139,487	361,001	158,81
Финансовые обязательства
Средства кредитных организаций	(43,704,517)	(46,031,272)	5,32
Средства клиентов	(5,722,831)	(9,549,381)	66,86
Прочие заемные средства	(4,361,531)	(3,195,040)	-26,74
Выпущенные долговые ценные бумаги	(8,060,969)	(12,212,697)	51,50
Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки	(59,160)	(183,413)	3000,29
Прочие финансовые обязательства	(892,934)	(1,298,455)	45,41

 

Для целей представления  информации финансовые инструменты, отражаемые по справедливой стоимости, распределяются по уровням трехуровневой иерархии на основании доступной исходной информации:

Котировки на активном рынке - Оценки, основанные на котировках на активных рынках идентичных активов  или обязательств, к которым Банк имеет доступ. К данным финансовым инструментам не применяются корректировки  оценки и пакетные скидки. Так как  оценка основана на котировках, свободно и регулярно доступных на активном рынке, оценка этих продуктов не требует  проявления существенной степени суждения.

Методики оценки с использованием наблюдаемых исходных данных - Оценка на основе данных, для которых все  значимые исходные данные наблюдаемы в прямой или косвенной форме, а также оценка на основе одной или более наблюдаемых котировок, полученных в результате стандартных операций на рынках, не считающихся активными.

Методики оценки, учитывающие  информацию, отличную от наблюдаемых  рыночных данных - Оценка основана на данных, не являющихся наблюдаемыми и значимыми  для общей оценки справедливой стоимости.

В результате анализа показателей за 2010-2011 год можно констатировать, что для повышения эффективности банка необходимо:

1 Увеличить в структуре пассивов долю собственных средств путем привлечения средств физических лиц во вклады.

2 Наращивать объемы кредитования физических лиц, а объемы автокредитования довести до уровня плановых показателей.

Проведем анализ баланса ККО на 01.01.2012 год. Для начала рассмотрим структуру активов, под которой понимается соотношение разных по качеству статей активов баланса в валюте баланс. С этой целью классифицируем все активы по следующим критериям:

1 По назначению.

2 По степени ликвидности.

3 По срокам размещения.

По состоянию  на 01.01.2012 г. кассовые активы Банка составляют 51,51 млн. руб. Это 16,64% от всей суммы привлеченных Банком средств (309,52 млн. руб.).

Данный результат  позволяет сделать вывод, что  Банк обладал достаточным количеством  ликвидных активов для удовлетворения потребностей своих клиентов. Работающие активы (размещенные, доходные, оборотные). На долю таких активов должно приходится 55-70% всех активов Банка.

В состав доходных активов включаются: ссудные и  приравненные к ним средства, краткосрочные  вложения в ценные бумаги. Работающие активы банка в сумме составляют 788,4 млн. руб., т.е. 84,63% от всех активов Банка. Это говорит о том, что Банк принимает на себя высокие риски, связанные с нехваткой денежных средств на покрытие своих текущих расходов и удовлетворение потребностей своих клиентов, т.к. полученный результат превышает допустимое значение почти на 14,63%. В этом случае следует отказаться от обслуживания некоторых небанковских заемщиков.

Капитализированные  активы (внеоборотные) – это активы обеспечивают хозяйственную деятельность Банка и не участвуют в обороте. В структуре они должны занимать не более 10-15% от общей суммы активов. Общая сумма капитализированных активов 3,89 млн. руб., т.е. 0,42% от суммы всех активов, что является положительным моментом в его деятельности.

Прочие активы. Как правило, доля прочих активов  в общей сумме активов колеблется от 0 до 10%. В нашем случае она составляет 2,25%, что является положительной  тенденцией в деятельности Филиала. Однако следует отметить, что увеличение доли прочих активов может повлечь  за собой отрицательные последствия  для финансовой деятельности Филиала. Поэтому на данном этапе руководству  Филиала следует принять соответствующие  меры по снижению суммы прочих активов.

Диаграмма 1 - Доля активов по степени ликвидности

 

Высоколиквидные активы – это средства находящиеся в немедленной готовности. Сумма высоколиквидных активов Филиала по состоянию на 01.01.2012 г. составила 36,4 млн. руб. Ликвидные активы (резервы второй очереди, текущие активы) – это активы, которые находятся в распоряжении банка, и которые могут быть превращены в денежные средства. По требованиям ЦБ РФ доля высоколиквидных и ликвидных активов должна быть не менее 20% от всех активов за вычетом обязательных резервов кредитной организации. По состоянию на 01.01.2012 г. доля данных групп активов составила 15,4%, это является отрицательным моментом в деятельности Банка. Поскольку в случае возникновения кризиса он не сможет обеспечить потребности своих клиентов в денежных средствах, что впоследствии может привести к потере доверия к Филиалу и оттоку клиентов. Активы долгосрочной ликвидности. В общем объеме активов данная группа активов заняла 78,73%. Это говорит о том, что Банк вел политику, направленную на получение дохода в будущем в ущерб интересам настоящим. Малоликвидные активы. По состоянию на 01.01.2009 г. малоликвидные активы составили около 1,08% суммы всех активов. Такое соотношение, безусловно, стало положительным в деятельности Филиала.

По срокам размещения активы можно разделить  на бессрочные активы и активы, размещенные  на срок. В структуре срочных активов  Банка на 01.01.2012 г. преобладали активы, размещенные на срок от 180 дней до 1 года – 98,87 млн. руб. Сумма средств отвлеченных на срок от 1 года до 3 лет 427,89 млн. руб.

Таблица 6 - Агрегированный отчет о прибылях и убытках

Показатели, тыс.руб.	2009 год	2010 год	2011 год	прирост, тыс.руб.	динамика, %
Процентные доходы, всего, в том числе:	17 561 128	17 957 526	17 794 854	233 726	1,33
От размещения средств в кредитных организациях	122 834	32 552	49 698	-73 136	-59,54
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	17 438 294	17 924 974	17 745 156	306 862	1,76
Процентные расходы, всего, в том числе:	6 149 731	5 537 659	5 013 120	-1 136 611	-18,48
По привлеченным средствам кредитных  организаций	5 034 035	4 633 769	3 493 626	-1 540 409	-30,60
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитыми организациями	696 056	743 190	754 494	58 438	8,40
По выпущенным долговым обязательствам	419 640	160 700	765 000	345 360	82,30
Чистые процентные доходы (отрицательная  процентная маржа)	11 411 397	12 419 867	12 781 734	1 370 337	12,01
Изменение резерва  в том числе:	-5 364 929	-1 546 933	-80 952	5 283 977	-98,49
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-272 258	-229 098	-1 662	270 596	-99,39
Чистые процентные доходы (отрицательная  процентная маржа) после создания резерва  на возможные потери	6 046 468	10 872 934	12 700 782	6 654 314	110,05
Чистые доходы от операций с иностранной  валютой	49 424	-105 054	-123 897	-173 321	-350,68
Чистые доходы  от переоценки иностранной  валюты	37 364	21 337	45 764	8 400	22,48
Комиссионные доходы	136 137	110 745	101 515	-34 622	-25,43
Комиссионные расходы	783 882	1 178 522	1 543 016	759 134	96,84
Изменение резерва по прочим потерям	-134 085	75 734	38 547	172 632	-128,75
Прочие операционные доходы	1 536 838	2 071 612	2 374 426	837 588	54,50
Чистые доходы (расходы)	6 954 885	11 868 786	13 594 121	6 639 236	95,46
Операционные расходы	4 588 091	5 764 453	8 168 254	3 580 163	78,03
Прибыль (убыток) до налогообложения	2 366 794	6 104 333	5 425 867	3 059 073	129,25
Начисленные (уплаченные) налоги	710 816	1 375 337	1 126 997	416 181	58,55
Прибыль (убыток) после налогообложения	1 655 978	4 728 996	4 298 870	2 642 892	159,60