По  экономической сущности валютные операции делятся на:

     пассивные, связанные с привлечением средств;

     активные, связанные с размещением средств;

     Выполнение  банком функций посредника в платежах. Выделение такого рода валютных операций отражает экономическую роль банка, так как, проводя и активные, и пассивные валютные операции банк осуществляет аккумуляцию и перераспределение денежных средств.

     По  предмету валютных операций их можно подразделить на:

     операции с иностранной валютой;

     операции с ценными бумагами в иностранной валюте;

     операции с драгоценными металлами;

     операции с драгоценными камнями.

     Эта классификация позволяет наиболее ясно проследить отличия правового регулирования банковских операций с различными видами валютных ценностей, обусловленного их специфической формой существования.

     По  кругу лиц валютные операции можно подразделить на:

     операции  с резидентами РФ;

     операции  с нерезидентами РФ.

     Данная  классификация вызвана тем, что разный правовой статус резидентов и нерезидентов Российской Федерации предполагает разный подход к определению порядка совершения валютных операций указанными субъектами. И именно анализ валютных операций по этой классификации позволяет определить направленность российского законодательства по защите национальной валюты и регулированию внутреннего валютного рынка страны.

     По  территориальному признаку валютные операции выделяют:

     операции, осуществляемые на территории Российской Федерации;

     операции, совершаемые за пределами России;

     операции, связанные с перемещением ценностей за границу.

     По  составу валютные операции можно разделить [22]:

     операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности. Такие операции совершаются в форме купли-продажи, наследования, мены, дарения и так далее;

     ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, вывоз и пересылка из России валютных ценностей;

     осуществление международных денежных переводов.

     По  содержанию валютные операции можно подразделить на:

     • Торговые операции это международные  операции по коммерческим сделкам, к которым относятся расчеты по экспорту, импорту, обусловленные двусторонними и многосторонними соглашениями и отдельными контрактами о поставках продукции, товаров, оказании услуг и выполнении работ;

     • Неторговые операции это операции, не связанные с коммерческой деятельностью предприятий, организаций, граждан, экспортом и импортом, а также движением капитала.

     По  порядку осуществления различают:

     • Текущие валютные операции:

     переводы  иностранной валюты для осуществления  расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг и результатов предпринимательской деятельности;

     переводы  иностранной валюты для осуществления  расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более дней;

     получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более дней;

     переводы  процентов, дивидендов и иных доходов  по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

     переводы  неторгового характера, включая  переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и другие аналогичные  операции.

     • Валютные операции, связанные с движением капитала:

     прямые  инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятий с целью извлечения дохода и получения, прав на участие в управлении предприятием;

     портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

     переводы  в оплату права собственности  на здания, сооружения и иное имущество, в том числе и землю, ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также других прав на недвижимость;

     предоставление  и получение отсрочки платежа  на срок более дней по экспорту или импорту товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности;

     предоставление  и получение финансовых кредитов на срок более дней;

     все иные валютные операции, не являющиеся текущими [26].

     Классификация валютных операций банков имеет важное значение, так как помогает установить общие подходы и различия в их правовом регулировании, уточняет место банковских валютных операций среди валютных операций других участников валютного рынка.

       В регулировании валютных отношений  основную роль играет специальное  валютное законодательство.

     Все расчеты юридических лиц в валюте происходят через банковские счета. Банки имеют возможность реально контролировать валютные потоки, проходящие через границы государства и внутри государства. В современном Плане счетов бухгалтерского учета в банках не предусмотрено выделение отдельного раздела для учета операций в валюте. Практически любой счет самого банка и его клиентов может быть открыт в валюте – в номере балансового счета будет указан шифр валюты. Остатки на валютных счетах ежедневно переоцениваются по текущему курсу Банка России и показываются в рублевом эквиваленте.

     Уполномоченные  банки открывают резидентам следующие  виды специальных банковских счетов в иностранной валюте:

     – счет «Ф»;

     – счет «Р1»;

     – счет «Р2»;

     Счет  «Ф» открывается физическому  лицу-резиденту для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте и получении от нерезидента кредита и займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента и отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами).

     Счет  «Р1» открывается резиденту (физическому  лицу – индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента; для привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, эмитентом которых является резидент, владелец счета «Р1», от выдачи резидентом, владельцем счета «Р1», нерезиденту векселей, являющихся внешними ценными бумагами; для привлечения иностранной валюты от отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных  бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета ДЕПО.

     Счет  «Р2» открывается резиденту (физическому лицу – индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей  внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами); для отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг.

     Уполномоченные  банки открывают физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам нерезидентам, в том числе банкам нерезидентам, и находящимся в РФ дипломатическим и иным официальным представительствам, международным организациям, их филиалам и представительствам (далее – нерезиденты) следующие виды специальных банковских счетов в валюте РФ: счет «С»; счет «А»; счет «О»; счет «В1»; счет «В2».

     Счет  «С» открывается нерезиденту  для приобретения у резидента  и отчуждения в пользу резидента  облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами.

     Счет  «А» открывается нерезиденту  для приобретения у резидентов и  отчуждения в пользу резидента акций  и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанных с передачей акций и инвестиционных паев паевых фондов, являющихся внутренними ценными бумагами.

     Счет  «О» открывается нерезиденту  для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами), включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами), включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами).

     Счет  «В1» открывается нерезиденту  для расчетов и переводов при  получении кредита и займа  в валюте РФ от резидента; для привлечения  от резидента валюты РФ, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец счета «В1», от выдачи нерезидентом, владельцем счета «В1», резиденту векселей, являющихся внутренними ценными бумагами.

     Счет  «В2» открывается нерезиденту для расчетов и переводов при предоставлении резиденту кредита и займа в валюте РФ; для приобретения у резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними неэмиссионными ценными бумагами); для отчуждения в пользу резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг.

     Без использования специальных счетов осуществляются:

     – валютные операции между резидентами  и нерезидентами, не предусмотренные режимами специальных счетов;

     – расчеты и переводы при получении  резидентами кредитов и займов в  иностранной валюте от нерезидентов на срок не более трех лет, а также расчеты и переводы при выпуске резидентами облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска указанных облигаций;

     – расчеты и переводы при предоставлении нерезидентами кредитов и займов в валюте Российской Федерации от резидентов на срок не более трех лет, а также расчеты и переводы при выпуске резидентами облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска указанных облигаций;

     – расчеты и переводы между физическими  лицами-резидентами и нерезидентами, связанные с приобретением и отчуждением ценных бумаг, на суммы до  150000 $ в течение календарного года.

     Счет  типа «С» (конверсионный) предназначен для осуществления операций по покупке и продаже нерезидентом иностранной валюты за рубли. Этот счет предназначен для проведения нерезидентом операций с ценными бумагами; на него зачисляются также доходы по ценным бумагам в виде процентов и дивидендов, оплачиваются расходы, связанные с заключением сделок с этими ценными бумагами, уплачиваются налоги, связанные с получением доходов по ценным бумагам.

1.4.Валютно-обменные  операции с физическими  лицами

     Обменный  пункт банка может открываться  в помещении кассового узла банка, а также вне помещения банка. Открытие пункта оформляется приказом по банку. Обменный пункт должен быть оборудован стендом для клиентов, на котором размещается информация о курсах покупки и продажи валюты, режиме работы , видах операций, правилах определения подлинности и платежности денежных знаков, комиссионном вознаграждении. На стенде также должна находиться нотариально заверенная копия Свидетельства о регистрации обменного пункта в Главном территориальном управлении Банка России.