Ресурсы коммерческого банка и его капитальная база (по материалам ЗАО «ВТБ 24»)

Центросоюз РФ

Негосударственное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

Пермского краевого союза потребительских обществ

«Пермский кооперативный техникум»

 

 

 

Защищена с оценкой _________

Протокол № ___ от __________

 

 

 

Выпускная квалификационная работа

РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ЕГО КАПИТАЛЬНАЯ БАЗА (ПО МАТЕРИАЛАМ ЗАО «ВТБ 24»)

 

 

 

студентки группы БД-30/2011 Кочиновой Любови Алексеевны специальность 080110 Банковское дело Руководитель Никулина Анна Александровна

 

 

г. Верещагино

2014

 

Оглавление

 

Стр.

Введение . . . . . . . . . . .  . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3

Глава 1.Теоретические основы формирования ресурсов коммерческого банка.

1. Структура и характеристика ресурсов коммерческого банка…7
2. Понятие и структура собственного капитала банка…….. .  . . 13
3. Привлеченные средства коммерческого банка………………..18

Глава 2.   Анализ формирования и использования ресурсов.

           2.1.   Краткая организационно  экономическая характеристика . ... . 25

           2.2.   Управление ресурсами коммерческого  банка. . . . . .. ………...30  2.3 Оценка достаточности собственного капитала банка………...…33

Глава 3.   Учет ресурсов коммерческого банка.       3.1.Характеристика счетов по учету ресуров банка………. ……..…37

3.2.   Особенности учета  ресурсов коммерческого банка……….….45

Заключение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ….49

Список источников и литературы. . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .52

Приложения. . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ………..55

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

В настоящее время важное место в российской экономике занимает проблема формирования банковских ресурсов, характер которых в последние годы существенно изменился. Можно выделить причины такой ситуации.  
Во-первых, сфера деятельности общегосударственного фонда банковских ресурсов сейчас находится в руках Банка России.      Во-вторых, все предприятия, организации и население в условиях рыночной экономики получили право выбора коммерческого банка, где хранятся их денежные средства. Кроме того, ликвидировалось бесплатное использование банками ресурсов госпредприятий и организаций. Следовательно, произошло образование рынка кредитных ресурсов, а значит развитие и функционирование рынка ценных бумаг.   В- третьих, масштабы деятельности банков и их доходы зависят сейчас, прежде всего от размера ресурсов, приобретаемых банками на рынке ссудных капиталов. Таким образом, существование финансовых и кредитных учреждений усиливает конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции временно свободных денежных средств со стороны банков.     В состав банковских ресурсов включаются собственные, привлеченные и заемные средства. Особое место среди них занимают привлеченные средства, которые являются главным источником формирования ресурсов. Однако для привлечения чужих капиталов банк обязан показать и наличие собственного капитала своим кредиторам.  Структура ресурсной базы коммерческих банков характеризуется незначительным объемом собственных средств. Это означает, что мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и иные кредиторы рискуют всеми средствами, доверенными конкретному банку. Таким образом, собственные средства признаются, так называемым, ресурсным резервом, который позволяет коммерческому банку сохранять свою платежеспособность, несмотря на возникающие в ходе работы убытки. К собственным средствам банка относятся: уставный фонд, резервный и другие фонды банка, а также нераспределенная в течение года прибыль. Важным элементом собственного капитала считается уставный фонд. Он создает экономическую основу существования коммерческого банка и является основным условием создания банка как юридического лица.             Размер собственного капитала служит важным источником развития материальной базы, так как за счет его приобретаются здания, сооружения, оборудование, машины, вычислительная техника и другие активы. Структура собственных средств коммерческого банка неоднородна по своему качественному составу, она изменяется на протяжении финансового года в зависимости от ряда факторов: политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы, качества активов, а также использования собственной прибыли.      Специфика коммерческого банка состоит в том, что основная часть его ресурсов формируется, прежде всего, за счет заемных и привлеченных средств. Все средства, привлекаемые банком, разнообразны по составу, главными из которых являются депозиты, межбанковские кредиты и ссуды Банка России.            Состав и порядок формирования ресурсной базы подробно освещены как в научной литературе по банковскому делу, в частности у Лаврушина О.И., Коробовой Г.Г. и др., так и в работах Черепанова А.В., Захарова В.С., помещенных на страницах экономических журналов. 

Актуальность темы выпускной квалификационной работы определяется тем, что в целях нормального функционирования своей деятельности коммерческие банки должны иметь достаточную сумму средств - ресурсы, которые создаются в ходе осуществления ими пассивных операций.   

Целью данной выпускной квалификационной работы является анализ структуры ресурсной базы коммерческих банков, выявление проблем формирования ресурсной базы и разработка предложений для ее улучшения. 

Достижению поставленной цели были подчинены следующие взаимосвязанные задачи: 
- рассмотреть экономическую сущность и теоретические аспекты формирования ресурсной базы коммерческих банков; 
- проанализировать современное состояние формирования ресурсной базы банковской системы РФ; 
- проанализировать структуру ресурсной базы коммерческих банков, а также провести ее анализ на уровне отдельного банка; 
- рассмотреть процесс формирования ресурсной базы в ЗАО «ВТБ 24»; 
- определить круг проблем формирования ресурсной базы и выявить направления для ее улучшения в ЗАО «ВТБ 24»;    

 Объектом исследования  данной выпускной квалификационной работы является ЗАО «ВТБ 24».

Предметом исследования выступает формирование структуры ресурсной базы ЗАО «ВТБ 24», выявление направлений для её улучшения под влиянием различных социально-экономических факторов   Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав и заключения.  В первой главе рассмотрена сущность банковских ресурсов, обоснована необходимость их формирования в условиях рыночной экономики, а также дается характеристика всех видов банковских ресурсов, и приводятся основные нормативы обязательных резервных отчислений в резервный фонд Банка России. 
Во второй главе проведен анализ формирования и использования ресурсной базы на примере  ЗАО «ВТБ 24»      В третьей главе рассматриваются основные направления по улучшению формирования ресурсной базы ЗАО «ВТБ 24», а именно пути укрепления ресурсной базы банка, улучшение ее структуры и формирование благоприятных условий банковской деятельности.

Информационную базу составили труды отечественных и зарубежных авторов по банковскому делу, деятельности кредитных организаций, а также бухгалтерские документы финансового субъекта, а также данные бухгалтерской отчетности Сбербанка РФ, статистические сборники Федеральной службы государственной статистики, а также публикации в периодической печати и официальные Интернет-сайты.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1.Теоритические основы формирования ресурсов коммерческого банка

1. Структура и характеристика ресурсов коммерческого банка

 

Коммерческий банк — негосударственное кредитное учреждение, осуществляющее банковские операции для юридических и физических лиц (расчётные, платёжные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции).       Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

Ресурсы коммерческих банков, или “банковские ресурсы”, представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится от 22 до 30%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственных средств банка основная доля приходится на различные фонды. Вторая часть собственных средств – прибыль текущего года.

Для структуры привлеченных ресурсов коммерческих банков России характерным является высокий удельный вес средств, хранящихся на расчетных и других счетах, составляющих депозиты до востребования. Удельный вес этой категории ресурсов занимает 64,3%. На долю срочных депозитов приходится всего лишь 23,5%, из них на депозиты коммерческих структур и вклады населения – 5%, банков – свыше 18%.

Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается большим разнообразием, что объясняется его индивидуальными особенностями.

На рисунке 1.1 представлена структура собственного капитала банка.

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.1- Структура собственного капитала банка

Характеристика собственного капитала банка:

Собственный капитал - это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку.

1. Резервный фонд коммерческого банка предназначен для

возмещения убытков по активным операциям и в случае недостаточности полученной прибыли служит источником выплаты процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям.

2. Нераспределенная прибыль также относится к собственным средствам банка, поскольку в условиях рыночной экономики принципы деятельности коммерческих банков предполагают самостоятельное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов, дивидендов и отчислений в резервный капитал.
3. Страховые резервы являются особой составной частью капитала банка. Страховые резервы образуются при совершении конкретных активных операций. К ним в первую очередь относятся резервы, создаваемые под возможные потери по ссудам и по учету векселей, резервы под возможное обесценивание ценных бумаг, приобретенных банком, а также резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.

 

4. Добавочный капитал банка включает в себя следующие три компонента:

• прирост стоимости имущества при переоценке. Порядок переоценки определяется отдельными нормативными документами Центрального банка РФ, издаваемыми по этому вопросу;

• эмиссионный доход (только для акционеров кредитных организаций), представляющий собой доход, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения и их номинальной стоимостью;
• имущество, безвозмездно полученное в собственность от организаций и физических лиц.

5. Уставный капитал коммерческого банка — это денежное выражение минимально обязательного размера имущества, которым банк должен обладать как юридическое лицо и как хозяйствующая единица, т.е. это тот размер имущества, только при наличии которого вновь создаваемый банк может быть вообще зарегистрирован в качестве юридического лица и получить первую, простейшую банковскую лицензию и которым банк отвечает перед своими кредиторами в конечном счете (т.е. если для выполнения своих обязательств, для оплаты долгов у банка не останется иных средств).

На рисунке 1.2 представлена структура привлеченных средств в банке

 

Рисунок 1.2- Структура привлеченных средств в банке

Характеристика привлеченных средств:

Привлеченные средства- средства (как правило, оборотные), не принадлежащие предприятию, полученные со стороны, но временно до их возврата участвующие в хозяйственном обороте в качестве источника формирования оборотных средств. В условиях рыночной экономики это в основном кредитные средства.

1. Депозитные источники - это сумма денег, помещённая вкладчиком в банк на определённый или неопределённый срок. Банк пускает эти деньги в оборот, а в обмен выплачивает вкладчику проценты. Депозит является долгом банка перед вкладчиком, то есть, подлежит возврату.
2. Не депозитные источники – это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Не депозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, не персональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения средств принадлежит самому банку.

 

1.2.Понятие и структура собственного капитала банка.

Собственный капитал – это стоимость всех средств фирмы, которые принадлежат ей на правах собственности и используются для формирования доли активов. Им хозяйствующий субъект может оперировать при совершении сделок без каких-либо оговорок. Собственные средства имеют различные по содержанию, принципам использования и формирования источники ресурсов: добавочный, резервный и уставный капитал. Структура собственного капитала включает также нераспределенную прибыль; специальные фонды и прочие резервы, а также правительственные субсидии и безвозмездные поступления. Основными источниками генерирования собственных средств являются чистая прибыль за вычетом налогов и дивидендов и средства собственников, вложенные в уставный капитал компании. Сумма уставного капитала обозначается в уставе либо в учредительных документах. И изменять эту сумму можно только в соответствии с итогами деятельности предприятия за прошедший год и в результате изменения данных в учредительных документах. Складочный капитал (уставный капитал, уставный фонд) предприятия определяет минимальные размеры имущества организации, которое будет гарантировать обеспечение интересов ее кредиторов. Таким образом, собственные средства не должны быть меньше заявленного уставного фонда.