Факторинговые операции банков

Введение

Вопрос возврата дебиторской  задолженности в условиях валютного кризиса приобрел особую актуальность. На современном этапе Национальный Банк уделяет особое внимание в работе банков с клиентами в части оказания содействия по снижению дебиторской задолженности. Реальной же помощью в этом деле может стать факторинг .

В Республике Беларусь имеются  все необходимые условия и  предпосылки для применения факторинговых операций при осуществлении сделок между субъектами хозяйствования как внутри страны, так и на международной арене. Так, между субъектами хозяйствования остро стоит проблема задержки платежей, что ведет к нарастанию дефицита оборотных средств и нарушению производственного цикла. Кроме того, недостаточная капиталовооруженность предприятий и растущие риски кредитования также способствуют развитию факторинга в Беларуси .

Использование факторинговых операций в качестве одного из наиболее доступных и приемлемых способов финансирования деятельности белорусских предприятий, особенно относящихся к среднему бизнесу, дает им возможность не только выжить в сложных меняющихся экономических условиях, но и занять свою нишу на рынке и успешно развивать свой бизнес. Так, для поставщика товаров использование факторинга позволит увеличить спрос на товары и, соответственно, объем продаж, повысить конкурентоспособность товаров, а также создать для покупателей выгодные условия для сотрудничества (на условиях отсрочки платежа). Данные выгоды позволят покупателю наиболее эффективно использовать свои оборотные средства в интересах производства, а не отвлекать их на погашение долга.

Факторинг способствует установлению прочных связей между покупателями и поставщиками продукции, насыщению рынков конкурентоспособной продукцией, что выступает в качестве одной из первоочередных задач, стоящих перед экономикой Беларуси.

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования.

Факторинг дает клиенту возможность:

– пополнить оборотные  средства (за счет уже поставленной продукции);

– увеличить объем реализации продукции;

– более эффективно планировать  финансово-хозяйственную деятельность;

– ускорить оборачиваемость  активов и собственных средств;

– сократить затраты на управление дебиторской задолженностью.

Таким образом, факторинг  – один из наиболее перспективных  видов банковских услуг, рискованный, но высокоприбыльный бизнес, эффективное орудие финансового маркетинга, одна из форм интегрирования банковских операций, которые наиболее приспособлены к современным процессам развития экономики.

В мировой практике договор  факторинга применяется давно и  довольно активно. Самый передовой  опыт зарубежных стран, по мнению современных  правоведов, был использован при  составлении нового белорусского гражданского законодательства и этот правовой институт включен в его систему.

Целью курсовой работы является попытка объективного изучения и  рассмотрения вопросов, связанных с  таким правовым институтом, как договор  факторинга, определение его особенностей и основных условий заключения, отграничение от других правовых отношений, будь то договор кредитования, договор дарения  и т.д.

Предметом исследования курсовой работы являются теоретические положения, высказанные различными учеными  и правоведами по вопросам регулирования  правоотношений в сфере факторинга, а также нормативно-правовая база, регулирующая отношения между участниками  по договору финансирования под уступку  денежного требования.

Задачи исследования предопределяются целью исследования и состоят  в том, чтобы:

– определить сущность и  дать определения договора факторинга;

– рассмотреть договор  факторинга в видовом разнообразии на основе различных классификаций;

– определить предмет и  форму договора финансирования под  уступку денежного требования;

– установить иные существенные условия договора факторинга;

– определить стороны договора факторинга, раскрыть их права и  обязанности;

– рассмотреть вопрос исполнения должником своих денежных обязательств.

Факторинг является сравнительно новой эффективной системой улучшения  ликвидности и уменьшения финансового  риска при организации платежей. Коммерческие банки, развивая эти операции, дополняют их элементами бухгалтерского, информационного, рекламного, сбытового, юридического, страхового и другого  обслуживания клиентов. Это позволяет  расширять круг клиентов банка, усиливать  связь с ними, увеличивать прибыль  банка за счет расширения операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Сущность и виды факторинга

 

Факторинг - это комиссионно-посредническая деятельность, связанная с переуступкой банку клиентом-поставщиком неоплаченных платежей-требований на поставленные товары, выполненные работы, оказанные  услуги, и соответственно право получения  платежа по ним, т.е. инкассирование дебиторской задолженности клиента (получение средств по платежным  документам). Банк становится собственником  неоплаченных платежных требований и берет на себя риск их неоплаты, хотя кредитоспособность должников  предварительно проверяется. В классической форме факторинг представляет собой  комплексное финансовое обслуживание предприятия-поставщика, осуществляющего  реализацию продукции (работ, услуг) с  отсрочкой платежа на условиях открытого  счета со стороны специализированной кредитной организации (банка, факторинговой компании). Последняя предоставляет клиентам 3 блока услуг: финансирование оборотных средств под уступку денежных требований (платежных требований, счетов-фактур) за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги); управление дебиторской задолженностью; страхование рисков. Возникающих при предоставлении коммерческого кредита предприятиям-покупателям.

Современная торговля между  коммерческими предприятиями несет  элемент риска для одной или  обеих сторон, однако эффективная  организация и менеджмент предприятий  могут ограничить этот риск. Риск может  возникнуть если поставщик товара и услуг предоставляет своему покупателю определенный период времени для их оплаты - коммерческий кредит. Часто такой вид риска представляет наибольшую угрозу для удачного функционирования делового предприятия.

Еще в позапрошлом веке факторинговые операции местных евреев-факторов получили широкое распространение на территории современной Беларуси, причем в роли клиентов выступали как крестьяне, так и помещики, продававшие свой урожай .Однако почему-то принято считать, что современный термин «факторинг» появился в середине XIX века в США, причем изначально это была обычная коммерческая деятельность (продажа фактором товаров на условиях консигнации, иногда с ручательством за их оплату - делькредере).Лишь на втором этапе (конец XIX века) фактор перестал подыскивать покупателя, и его основной функцией стала не коммерческая, а финансовая. В привычном понимании факторинг появился в Европе примерно в 50-е годы XX века, но не как коммерческая, а изначально как банковская операция («дисконтирование фактур»): европейский факторинг сразу стал рассматриваться как источник финансирования продавцов, а не как услуги по сбыту, ведению счетов, гарантированию платежей ли взысканию дебиторской задолженности. Постепенно оба вида факторинга (американский и европейский стали переплетаться: в США в 60-х годах прошлого века наблюдался опережающий рост факторинговых операций по европейскому типу (особенно данный процесс усилился после вступления в силу Единообразного торгового кодекса (ЕТК). Одна из главных причин этого - интернационализация международной торговли, в частности, привлечение зарубежными банками своих американских корреспондентов к участию в финансировании импорта в США. Из указанных двух источников и сложилось понятие «факторинг», чем и объясняется многообразие его форм, иногда значительно выходящих за рамки определения договора факторинга в белорусском законодательстве.

В силу определенных преимуществ  факторинг как банковская операция приобрел достаточно широкое распространение  в Республике Беларусь. Одним из его очевидных достоинств для клиентов является возможность получения платы товар (выручки) до момента расчета с покупателем. Кроме того, в соответствии с действующим законодательством банки не обязаны оформлять обеспечение обязательств по договорам факторинга, что повышает привлекательность факторинга.

Субъектами факторинга являются фактор, кредитор и должник.

 -Фактор – банк либо небанковская кредитно-финансовая организация, предоставляющая услугу факторинга;

 -Кредитор (поставщик) – юридическое лицо, поставившее товары как на внутренний рынок страны, так и за ее пределы;

 -Должник (плательщик) – юридическое лицо, покупатель товара

. По формам организации отношений факторинг делится на открытый и скрытый.

Открытый факторинг –  финансирование под уступку денежного  требования, при котором должник  уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права  кредитора переходят к фактору.

При открытом факторинге кредитор либо фактор обязан уведомить в письменной форме должника об уступке права  требования платежа фактору, в котором  должно быть определено подлежащее исполнению денежное требование, а также указано  лицо, которому должен быть произведен платеж. Кредитор представляет должнику инструкции с указанием в них  реквизитов фактора как получателя денежных средств (счет факторинга).

Скрытый факторинг – финансирование под уступку денежного требования, при котором должник не уведомлен  кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора не переходят  к фактору.

В случае проведения скрытого факторинга кредитор уступает фактору  денежные требования без уведомления  должника о произошедшем переходе прав получения платежа фактором. При  этом должник ведет расчеты с  самим кредитором, и средства в  оплату поступают на текущий либо иной счет кредитора (в допускаемых  законодательством случаях).

 В соответствии с условиями договора при поступлении денежных средств кредитору от должника в оплату требований, уступленных фактору, кредитор не позднее следующего рабочего дня обязан перечислить платежным поручением с расчетного (текущего) счета сумму задолженности по факторингу, причитающуюся фактору.

В зависимости от места  осуществления факторинга различают  внутренний и международный факторинг.

Внутренний факторинг  – финансирование под уступку  денежного требования, при котором  сторонами договора факторинга являются резиденты Республики Беларусь.

Международный факторинг  – финансирование под уступку  денежного требования, при котором  одна из сторон договора факторинга не является резидентом Республики Беларусь.

В зависимости от принятия фактором на себя кредитных рисков кредитора различают факторинг  с правом регресса (без принятия рисков) и факторинг без права  регресса. В последнем случае у  фактора отсутствует право требования к кредитору по неисполненным  в срок обязательствам должника.

Финансирование под уступку  денежного требования между фактором и кредитором-резидентом осуществляется в валюте расчетов между кредитором-резидентом и должником-резидентом. При этом использование иностранной валюты между фактором и данным кредитором допускается только в случаях, когда  разрешено использование иностранной  валюты в расчетах между кредитором и должником.

Финансирование под уступку  денежного требования между фактором и кредитором-резидентом осуществляется в валюте расчетов между кредитором-резидентом и должником-нерезидентом. В данном случае денежные средства, поступившие  кредитору от фактора, рассматриваются  в качестве денежных средств от экспорта товаров. Иностранная валюта, поступившая  при открытом факторинге на счета  кредитора, подлежит продаже в объеме и в сроки, установленные законодательством  Республики Беларусь.

До недавнего времени  обязательной продаже подлежали  также средства, поступающие при  скрытом факторинге от должника к  кредитору. Таким образом, при осуществлении  скрытого факторинга в иностранной  валюте происходила двойная обязательная продажа валюты: из суммы финансирования, а также из средств, поступивших  от должника. Однако 22 мая 2003 г. в целях  развития операций факторинга на территории Республики Беларусь Указом Президента Республики Беларусь № 207 внесены изменения  в Указ Президента Республики Беларусь от 2 июня 1997 г. № 311 «О совершенствовании  порядка обязательной продажи иностранной  валюты».

Данным Указом определено, что обязательной продаже не подлежит иностранная валюта, поступившая  на счета юридических лиц и  предпринимателей от нерезидентов Республики Беларусь по договору, в котором  предусматривается экспорт товаров (работ, услуг), и перечисленная этими  лицами и предпринимателями в  течение 5 рабочих дней банку либо иной небанковской кредитно-финансовой организации (фактору) на основании  договора финансирования под уступку  денежного требования (факторинга) без перехода права кредитора фактору (скрытый факторинг).

Проведение факторинговых операций осуществляется только на договорной основе. В договоре на факторинговое обслуживание предусматриваются права и обязанности каждой из сторон, размер оплаты счетов поставщика, выставленных на покупателя, порядок оплаты этих счетов, комиссионное вознаграждение, условия предоставления и погашения кредита, право регресса и другие необходимые условия, связанные с уступкой права требования фактору. [Приложение 1]

Договора факторинга классифицируются:

 1) по месту проведения факторинга:

- внутренние, если сторонами  договора факторинга являются  резиденты Республики Беларусь;

- международные, если  одна из сторон договора факторинга  является нерезидентом Республики  Беларусь.

 2) по условиям платежа:

- без права регресса, когда  фактор финансирует кредитора  без права последующего возврата  неоплаченных денежных требований  кредитору;

- с правом регресса, когда  фактор имеет право вернуть  кредитору денежные требования, не оплаченные должником в  течение определенного срока,  если кредитор принял на себя  поручительство за должника перед  фактором и несет риск неоплаты  денежных требований перед фактором