Факторинговые операции банков

Таким образом, даже предприятию, имеющему просроченную задолженность  по ранее полученным кредитам и находящемуся в тяжелом финансовом состоянии, может быть предоставлена услуга факторинга. Более того,  в  соответствии со ст. 381 Гражданского Кодекса Республики Беларусь правомерно проведение зачета однородных встречных требований: требований кредитора по перечислению фактором сумм финансирования и, например, требований банка-фактора по погашению ранее полученных кредитов.

В то же время при стабильном состоянии кредитора и возникновении  временной потребности в денежных средствах факторинг может быть предоставлен и в отношении должников, допускающих длительные неплатежи  за предоставленные товары и услуги. Такая маневренность при совершении операций факторинга является одним  из путей стабилизации финансового  состояния предприятий, что зачастую имеет влияние и на своевременность  осуществления ими расчетов с  поставщиками, бюджетом и др.

К факторингу принимаются  договоры, в которых предусмотрена  форма оплаты за отгруженную продукцию  – платежными требованиями (должник  – резидент) и счетами-фактурами (должник – нерезидент) – со сроками  поступления выручки в соответствии с действующим в Республике Беларусь законодательством. К факторингу могут  приниматься также договоры, в  которых предусмотрена иная форма  оплаты, не противоречащая действующему законодательству и международным  нормам. Необходимо отметить, что факторинг  не осуществляется при организации  расчетов с покупателями в форме  предварительной оплаты. 

Отношения кредитора и  фактора могут оформляться договором  факторинга как об одном денежном обязательстве (разовый договор  факторинга), так и о ряде денежных обязательств, в том числе тех, которые могут возникнуть в будущем, в частности однородных денежных обязательств по получению оплаты за поставленный товар (генеральный договор).

Генеральный договор по факторингу заключается на срок, как правило, не более одного года с кредитором, имеющим длительные и стабильные партнерские взаимоотношения с  банком. Каждые последующие (иные) сроки  и суммы финансирования кредитора  под уступку отдельных денежных требований при заключении генерального договора факторинга определяются дополнительными  соглашениями к нему в соответствии с действующим законодательством.

В то же время при заключении генерального договора факторинга должны быть приняты во внимание все существенные условия, предусмотренные законодательством, в т.ч.:

-наименования фактора,  кредитора, их юридические адреса;

-сумма уступаемого денежного  требования, валюта факторинга и  сроки финансирования под уступку  денежного требования, предоставляемого  фактором кредитору;

-предмет договора факторинга;

-наименование должника;

-номер и дата договора, заключенного между кредитором  и должником;

-форма факторинга (открытый или скрытый);

-условия платежа (с  правом регресса или без права  регресса);

-размер дисконта, порядок  его определения;

-ответственность фактора,  кредитора.

Сроки финансирования кредитора  фактором устанавливаются исходя из сроков поступления выручки за отгруженные  товары в соответствии с действующим  законодательством.

Основными расходами поставщика при факторинге являются дисконт  и комиссионное вознаграждение за дополнительно  оказываемые услуги. Данные затраты  относятся к такому элементу затрат как «прочие затраты».

Дисконт может быть исчислен в виде твердой суммы либо процентов, начисленных на сумму денежного  обязательства. При этом размер дисконта вместе с суммой, которая выплачивается  фактором кредитору, не должен превышать  сумму денежного обязательства  должника.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2  Проблемы и перспективы развития факторингового финансирования в белорусской экономике

 

 Рынок факторинговых услуг в Республике Беларусь начал развиваться сравнительно недавно. Белорусские банки столкнулись с полным отсутствием практического опыта в данной области. Это привело к неправильному пониманию экономической сущности факторинга и к низкому качеству факторинговых услуг, которые предлагали отечественные банки. В основном факторинговые операции сводились к краткосрочному банковскому кредитованию или, в отдельных случаях, к дисконтным операциям.

В странах, где факторинговые операции достаточно хорошо известны и спрос на их проведение давно определился, на развитие рынка факторинговых услуг влияют следующие обстоятельства:

-динамика банкротств (или создание) предприятий малого бизнеса;

-уровень просроченной задолженности и неплатежей в экономике;

-средние сроки задержек платежей (зависят от страны и отрасли экономики);

-уровень доступности других форм кредитования оборотных средств.

Для стран с переходной экономикой необходимо выделить следующие  факторы:

-степень развития коммерческого кредитования;

-наличие и качество законодательной базы. Регулирующей факторинговые операции;

-готовность кредитных учреждений к оказанию факторинговых услуг.

Широкое применение и устойчивое развитие факторинговых операций своеобразный индикатор уровня развития национальной экономики. Увеличение количества банков, осуществляющих факторинговое обслуживание клиентов, свидетельствует о наступающей зрелости банковской системы и, косвенно, о достаточной развитости коммерческих и правовых отношений между субъектами данной экономической системы.

Несмотря на то, что законодательная  база, регулирующая факторинговые операции, содержит ряд недостатков, факторинг не подвергается такой жесткой регламентации, как другие активные банковские операции.

В настоящее время наблюдается  значительная активизация деятельности белорусских банков по оказанию факторинговых услуг субъектам хозяйствования. Все банки республики проводят факторинговые операции в том или ином объеме, однако удельный вес факторинга в их кредитных портфелях пока незначителен.

Исходя  из этого же нормативного акта, в роли фактора выступают  банки-резиденты Республики Беларусь, которые имеют лицензию Национального  банка Республики Беларусь на проведение факторинговых операций.

Поставщиками  являются резиденты  Республики  Беларусь, поставляющие товары, как на внутренний рынок  страны, так и за ее пределы. В  отдельных случаях поставщиками могут быть нерезиденты Республики Беларусь, поставляющие товары на внутренний рынок страны.

Наряду  с этим факторинговому обслуживанию не подлежат поставщики:

—  признанные судом банкротами;

—  реализующие свою продукцию  на  условиях консигнации, бартерных  сделок.

—  заключающие со своими клиентами  долгосрочные договоры и  выставляющие  счета по завершении определенных  этапов работ или  до осуществления  поставок (авансовые  платежи). Это  условие, видимо, связано  со стремлением  Национального Банка  ограничить случаи оспаривания уступаемого  требования, а также с тем, что  расчеты платежными требованиями, используемые при проведении факторинговых операций, могут производиться только за фактически поставленную продукцию.

Факторинговые операции не производятся по денежным требованиям физических лиц; предпринимателей без образования юридического лица, не занимающихся производством продукции (работ, услуг); филиалов и отделений субъектов хозяйствования, не имеющих статуса юридического лица.

В  настоящее время  в нашей стране  факторинг постепенно «приживается».  У нас эта операция еще просто  не доросла до самостоятельного  уровня, поэтому ею занимаются  банки, как наиболее крупные и жизнеспособные структуры. Продвижение факторинга на рынок банковских услуг в Республике Беларусь происходит чрезвычайно медленно. Теоретически любой банк нашей республики мог бы заниматься факторингом (они и занимаются, но, безусловно, не все), но ряд причин - объективных и субъективных - вызывают их явное нежелание осуществлять эти операции.

Неизбежность  финансовой индустрии вытекает  из логики развития экономики. Любые формы расчетов исторически проходят три стадии: предоплата, аккредитив, расчет по открытому  счету. Но если производители и продавцы могут диктовать такую форму расчета как предоплата, если нет конкурентного рынка и борьбы за покупателя, если национальная промышленность не развита, а удельный вес реально убыточных и низкорентабельных субъектов составляет более двух третей от их общей численности,  где более 40% предприятий полностью утратили собственные оборотные средства и эта тенденция не остановлена, а общий уровень неплатежей в совокупности сопоставим с годовым бюджетом страны, то потребность в факторинге не возникает. И наоборот: например, за последние десятилетия в связи с развитием экономики и совершенствованием системы расчетов в Юго-Восточной Азии, страны этого региона стали активно осваивать факторинг.

Распространение  этой торгово-комиссионной операции  в Беларуси сталкивается с рядом серьезных проблем:

 1. Несовершенство  и недостаточность нормативной базы, которая регулирует осуществление факторинговых операций. Анализ практики применения договора факторинга показывает, что зарубежный законодатель уделяет значительное внимание разработке правовых институтов, эффективно содействующих оптимизации хозяйственной деятельности. К сожалению, в республике пока действует всего лишь один специальный нормативный акт, целиком посвященный регулированию факторинговых отношений - «Правила проведения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями финансирования под уступку денежного требования (факторинга)», утвержденный Национальным банком Республики Беларусь от 30.08.2001 №229. В международной практике факторинг регулируется специальной Конвенцией о международном факторинге. До настоящего времени Республика Беларусь не присоединилась к ней, и в отечественном законодательстве отсутствуют ее положения. Все это сдерживает развитие международного факторинга, а, следовательно, затрудняет выход банков на международный рынок банковских услуг. Кроме того, следует отметить, что одним из обстоятельств, сдерживающих применение факторинга, является то, что хотя платежи по возврату суммы финансирования и уплате процентов по факторингу осуществляются в очередности возврата средств по кредитам, фактор не наделен правом бесспорного списания сумм своим инкассовым распоряжением.

 2. Отсутствие  у отечественных банков ресурсов  в объеме, достаточном для проведения операций такого рода. Оказание факторинговых услуг в первую очередь предполагает наличие у фактора средств, предназначенных для кредитования клиентов путем выкупа у них долговых требований. Нашей стране катастрофически не хватает ресурсов, инвестиций, и банковская сфера здесь не исключение.

 3. Большие риски для фактора неполучения платежа по факторингу от плательщика и невозможности осуществления права регресса на поставщика в связи с его финансовой несостоятельностью. Данные риски особенно возрастают при внутреннем факторинге, когда и поставщик и плательщик (предприятия Республики Беларусь) могут оказаться не состоятельными. Эти риски обусловлены общим тяжелым экономическим положением большинства белорусских предприятий, а также повсеместными неплатежами в республике и странах бывшего СССР, с которыми предприятия Беларуси имеют устойчивые хозяйственные связи.

При  проведении факторинговых операций чрезвычайно важна грамотная методика оценки риска, так как одним из аспектов этой операции является принятие на себя фактором кредитных рисков своего клиента (исключение составляет агентское соглашение). Наши банки стоят перед сложной задачей самостоятельной разработки данной методики. Использование обширного зарубежного опыта позволит в какой-то мере ее упростить, но необходима адаптация его к отечественным условиям, которые значительно отличаются от зарубежных.

Кроме  того, в настоящее  время факторинг  предполагает нерегулярный, разовый характер обслуживания, производится при потребности у поставщика получить средства, а у плательщика - оплатить конкретный платежный документ. Подобная ситуация значительно увеличивает  риски банка, приобретающего заведомо сомнительные с точки зрения своевременности  оплаты платежные требования, а также лишает факторинг таких его преимуществ, как комплексность обслуживания, обеспечение бесперебойности и своевременности платежей в пользу поставщика.

 4. Одной из серьезнейших проблем является  низкий уровень банковских технологий  и недостаточная компетентность  в области финансового анализа.

Технология  обслуживания сложна - и это одна  из причин неготовности банка заниматься факторингом - она требует не только квалифицированного персонала, но и длительного срока  подготовки. В Восточной Европе у  факторинговых компаний, которые были там созданы в начале 90-х годов, от момента создания до начала операций проходило время около двух лет. 2-3 года - это подготовительный этап для начала работы. За этот период необходимо выработать технологию оценки дебитора, технологию принятия решений, технологию распределения ресурсов. Широко эти технологии не распространены, у каждого банка есть свои секреты факторингового обслуживания.

В  Беларуси информации о  дебиторах  предприятий, как правило, недостаточно, а не работая с дебиторами напрямую, занимаясь только обслуживанием платежных документов или взаимозачетами, тяжело постоянно следить за изменением риска в тех или иных отраслях промышленности. Разработка технологий современного уровня (существующие в Республике Беларусь далеки от западных) - еще один серьезный шаг к освоению отечественными банками факторинговых операций.

 5. Консервативный  менталитет многих руководителей предприятий, не желающих внедрять  новые методы хозяйствования, действующих по старинке и видящих в новых банковских услугах лишь  способ наживы для самих банков. Этому зачастую способствует  некомпетентность банковских работников  и неправильная постановка акцентов  при общении с клиентами по  поводу проведения факторинговой операции.

 6. Для повышения качества банковских  услуг банкам необходимо решить  внутренние проблемы, связанные с организацией их деятельности (функционирование информационных  потоков, повышение качества учета и отчетности), с управлением (оценка  рисков при предоставлении кредитов, обеспечение ликвидности, анализ  комиссий) и с подготовкой квалифицированных кадров.

Но, тем не менее, в Республике  Беларусь существуют хорошие  перспективы  развития факторинга, что связано  с функционированием  малых предприятий, увеличивающимся  спросом на “факторабельные” виды продукции. Эти обстоятельства обуславливают активное использование в будущей белорусской коммерческой практике кредита поставщика, который будет эффективно рефинансироваться банками.