Шпаргалка по "Банковскому делу"

№21

Б-21.Межб кред. Межбанк кред-ие – это привлечение и размещение на договорных условиях временно свободных денеж ресурсов в форме вкладов и кредитов. Система межбанковского кредитования имеет два уровня:- движение ср-тв между Банком Росс и комм банком.- движение ср-тв между комм-ми банками. В современных условиях комм банки для оперативного привлечения денеж ср-тв использует возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денеж ср-тв мобилизованных другими кредитными орг-ми. Межбанковский механизм осуществляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений, предусматривает открытие кор. счетов одними банками в других для осуществления платежей и расч опер. Привлечение межбанковского кредита осуществляется либо самостоятельно банками, либо  путем прямых переговоров, либо через фин посредников. Если банки сами договариваются о межбанковском кредите, то их отклонения оформляются специальными договорами, которые заключаются на неопределенный срок. Кредиты ЦБРФ предоставляются комм банком в порядке финансирования и на конкурсной основе. В зависимости от организационных свойств, межбанковские кр классифицируются по след критериям:-В зависимости от срока. - до востребования. Форма этого кр предусматривает предоставление кр на минимально установленный дог-ом срок, по истечению которого кр переходит в разряд бессрочных и может быть востребован кредитором в любое время по предварительному уведомлению. - срочные кредиты. Привлекаются и размещаются на следующие сроки: *один день  *2 – 7 дн *8 – 30 дн  *31 – 90 дн  *91 – 180 дн  *181 день – 1 г *1 – 3 л *свыше 3 лет   -В зависимости от критерия платности, можно выделить ссуды с рыночной, повышенной и льготной % ставкой.- Рыночная % ставка. Ставка, которая складывается в момент предоставления ссуды в момент соотношения спроса и предложения спроса на рынке.- Повышенная % ставка. Имеет место быть, когда кредитование заемщика связанно с высоким риском. - Льготная % ставка. Является элементом дифференцированного подхода к кредитованию и применяется крайне редко.   -В зависимости от обеспечения кредита. - межбанковские кредиты обеспеченные- частично обеспеченные – необеспеченные Как правило, обеспечением выступает имущество заемщика.В зависимости от валюты сделки. -Руб, ин валюта. -В зависимости от наличия или отсутствия лимита, ссудной задолженности -В зависимости от размера кредита -В зависимости от рисков, принимающих на себя кредитором Кредиты Банка России. -Ломбардный кред. Краткоср кред, предоставляемый ЦБРФ кредитным организациям под залог цен бум для удовлетворения потребности банков в ликвидных средствах. -Внутри дневные кредиты. Предоставляются ЦБРФ банкам с непрерывной обработкой платежных док-ов в течении операцион дня. Каждая сделка по предоставлению кредита оформляется кредит дог-ом. Дог-ор должен содержать следующие позиции: - валюту - сумму кред-а - % ставку- дату выдачи и погашения кред – условия - обеспечение кред- права и обязанности - реквизиты кредитора и заемщика.На рынке межбанковского кред-я оформляется генеральное соглашение, которое предоставляет собой соглашение о межбанковском кредитовании на взаимовыгодной основе. Учет вып банком депоз серт-тов.  Депозитные сертификаты выпускаются в разовом порядке. Продажа и выплата сумм по ним осуществляется только в безнал порядке по счету владельца. Депозитный сертификат является срочным. % ставка устанавливается банком. Сертиф-т может быть предъявлен к оплате досрочно. Сертиф-т должен быть именным – хранится у вкладчика и предъявляется им в банк по истечению срока. % ставка зависит от: 1 Ставка рефинансирования Банка РФ 2 Ставки выплачиваемые другими банками 3 Срок и размер вклада 4 Способы начисления %Продажа сертификатов осуществляется только в безналичном порядке. Выпускается в  валюте РФ. Обычно депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы. Именной депозитный сертиф-т может быть передан другому юр лицу. При этом на обороте сертиф-та оформляется цессия – уступка прав. Она может быть совершена только в течении срока обращения сертиф-та. Учет выпущенных сертификатов осуществляется на сч второго порядка 52101-52106. Номинальная сумма сертиф-та списывается с р/с и зачисляется на сч получателя Д40702, 30102 К52102.Ауд заключ банка. Ауд заключ — официальный док-нт, предназначенный для пользователей фин (бух) отчетности. Оно должно содержать заявление аудитора или аудиторской фирмы относительно того, что аудит представляет достаточные основания для выражения мнения о достоверности во всех существенных отношениях фин (бух) отчетности и соответствия порядка ведения бух учета законодательству Росс Фед. Для оценки соответствия отчетности законодательству РФ аудитор устанавливает максимально допустимые размеры отклонений путем определения существенности показателей отчетности. По результатам проведенного аудита бух отчетности экономического субъекта ауд орг-я должна выразить мнение о достоверности этой отчетности в форме: безусловно-положительного, условно-положительного, отрицательного ауд заключения или отказаться в аудиторском заключении от выражения своего мнения. В ауд заключении должны быть ясно и полно изложены все существенные обстоятельства, приведшие к составлению ауд фирмой аудиторского заключения, отличного от безусловно-положительного. Ауд заключение включает в себя наименование, адресата, сведения об аудиторе, сведения об аудируемом лице, вводную часть, часть, описывающую объем аудита, часть, содержащую мнение аудитора, дату ауд заключения, подпись аудитора. К ауд заключению должна быть приложена бух отчётность, которая подтверждается. Все должно быть сброшюровано. Помимо аудиторского заключения должен составляться «Отчет ауд фирмы» или «Отчет аудитора». В отчете ауд фирмы экономическому субъекту излагаются общие результаты проверки состояния системы ведения бухгалтерского учета, составления бухгалтерской отчетности, внутреннего контроля, соблюдения законодательства при совершении фин-хоз-ых операцийК ауд заключению в обязательном порядке прилагается фин отчетность, в отношении которой выражается мнение и которая датирована, подписана и скреплена печатью аудируемого лица в соответствии с требованиями законодательства РФ относительно подготовки такой отчетности. Ауд закл-е и указанная отчетность должны быть сброшюрованы в единый пакет, листы пронумерованы, прошнурованы, опечатаны печатью аудитора с указанием общего кол-ва листов в пакете.

№ 22

Б-22.Ипот опер банков. Ип в переводе с греч яз означает залог, заклад. По дог-ру об ип субъектами ипотечного правоотношения является залогодержатель и залогодатель. Ип обеспечивает залогодержателю уплату осн долга и % по кредиту. Согласно закону, по договору ип может быть заложено следующие имущество:- земельные участки, кроме тех которые находятся в государственной или муниципальной собственности – предприятия - жил дома, кВ-ры и их части - дачи, садовые дома, гаражи и другие строения потребительского значения - воздушные и морские суда Между залогодателем и залогодержателем заключается дог-р ип,  в нем должно быть указан предмет ип, его оценка, размер и срок исполнения обязательства. Дог-р по ип должен быть обязательно заверен нотариально.  Права залогодателя по обеспеченному ипотекой обязательству и по дог-ру об ип-е могут быть удовлетворены закладной. Закладная – это именная цен бум-а, удостоверяющая права владельца на исполнение обязательства и право залога на имущество. Залогодатель обязан за свой сч страховать имущ в полной стоим-ти. Имущество может быть передана залогодержателем другому лицу. Лицо, которому переданы права по ипотеке становится на место прежнего залогодержателя по этому договору. Таким образом, ип кр – это ссуда выдаваемая под залог недвижимости заемщика. В том случае, когда кр заемщиком не возвращается, недвижимость продается и задолженность погашается из ср-тв полученных от ее реализации. Срок действия. Не менее 4 л, а обычно более 15 Цель финансир-ия. Создание, расширение или реконструкция, модернизация промышленной или частной недвижимости. Обеспечение. Залог финансируемого объекта.Главная цель ип жилищного кред-я – обеспечение и создание эфф системы, которая позволяла бы обеспечить людей доступным жильем. В данном случаи участвует три стороны: - заемщик- банк – кредитор - инвесторы. Покупатели ипотечных цен бум. В роли инвестора могут выступать граждани, негосударственные пенс фонды, страх компании, инвестиционные фонды и так далее. Также существуют покупатели ипотечных кредитов. Им выступает Агентство по ипотечному жилищному кредитованию. Виды банк док-ов и порядок их хранения. Банковская док-ия представляет собой совокупность док-ов являющихся письменным свидетельством совершаемых операций. К банковским док-ам относятся:1.Док-ты директивного характера (приказы, инструкции, правила). Они предназначены для руководителей и работников банка, которые должны их принять к исполнению. 2.Кредитно – плановые док-ты (расчетные док-ты) . При взыскании поставщиком платежа за продукцию с заказчика, покупателя. При погашении обязательств и задолженностей перед бюджетом ( дог-ры страхования, залога, расчетные чеки, аккредитивы) 3.Оперативно – расчет док-ты (мемориальные документы). Выписываются банком, при оформлении внутрибанковских опер (кредиты выданные и погашенные, начисление %, платежные поручения)4.Кассовые док-ты. Их назначение сводится к оформлению права приема и выдачи денеж нал-ти в рублевой и ин валюте ( чеки, объявления на взнос наличными). 5.Док-ты по внутрибанковским операциям (ведомость о зарплате, авансовые отчеты, счета фактуры).Док-ты хранятся в бумаж и электрон форме. Банки должны руководствоваться нормативными док-ми Государственной архивной службы РФ. Бумажные банковские док-ты хранятся в кладовой банка или в специальном архиве. Под архив выделяется специальное отдельное помещение с ограниченным правом доступа к док-там. Архивы электронн док-тов, средств проверки правильности цифровой подписи и иные архивы ведутся в учреждениях Б Росс и у участников в разрезе всех входящих и исходящих электронных док-тов в соответствии со сроками хранения, установленными для платеж док-тов на бумаж носителях. Обработанные первичные док-ты, которые относятся к определенному учетному регистру, подшиваются в отдельные папки в хронологическом порядке. Страницы в этих папках следует пронумеровать в правом верхнем углу. В деле может быть не более 250 страниц или оно не должно быть толще 4 см. Когда все док-ты систематизированы и прошиты, составляется их опись, которая должны быть утверждена руководителем учреждения. Док-ты должны располагаться в архиве в запираемых шкафах, обеспечивающих полную сохранность док-тов, а также предохраняющих их от пыли и воздействия солнечного тепла. При уничтожении док-тов, срок хранения которых уже прошел, экспертная комиссия должна зафиксировать факт уничтожения устаревших док-тов, составив соответствующий акт.Понятие риска в ауд. Аудиторские знания и опыт позволяют оценить объемы работы аудитора и степень риска. Различают следующие виды рисков: -риски профессиональных способностей аудитора. Определяется строгим подходом к выбору проверяемого банка с учетом его репутации. -Риск ожидания клиента. (то есть риск неудовлетворенного выводами своего клиента) если клиент неудовлетворен ауд проверкой, то он может в дальнейшем отказаться  от услуг ауд фирмы –Ауд-ий риск. Заключение может быть не верным. Риски этой группы вытекают из ошибок содержащихся в фин отчетах. Данные риски делятся на следующие: -присущие риски. Они присущи самому банку, обуславливаются большим кол-ом опер, поэтому важно выявить ошибки, которые ведут к изменению и снижению фин результатов.-контрольные риски. Бух учет банка содержит определенные контрольные системы. Если контрольная система хороша, то риски ниже. -риск выявленных ошибок. Не все ошибки можно выявить определенными аудиторскими приемами. Не выявленные ошибки могут пойти дальше. Если будет установлено что аудиторский риск высок, то ауд фирма делает вывод, что ей предстоит большой объем работы. А после определяет объем работы, приступает к выбору метода или приема проверок.

 №  23

Б-23.Лизинг, виды лизин сделок. Совокупность экономических и правовых отношений возникающих в связи с реализацией дог-ра лиз, согласно которому лизингодатель предоставляет лизингополучателю имущество во временное пользование за определенную плату с возможным последующим выкупом. Предметом лиз может быть любое движимое и недвижимое имущество, которое используется в предпринимательской деятельности. Предметом лиз не могут быть земельные участки, природные объекты, а также имущество, которое запрещено по закону. Субъектами, т.е. участниками лизинга могут быть: 1.Лизингодатель. Лицо, которое в соответствии с дог-ом лиз приобретает предмет лиз и передает его в аренду.2.Лизинго - получатель. Лицо, которое принимает предмет лизинга.3.Продавец. Лицо, которое в соответствии с дог-ом купли-продажи продает лизингодателю предмет лиз. Участниками лизинговых опер могут быть как физ, так и юр лица. Л-датель обладает правом собственности на предмет лиз, и л-получатель – правом владения или пользования в полном объекте. Лизинговые дог-ры заключаются на разные сроки, которые могут быть намного меньше, чем амортизационный период. Виды лиз.  - Оперативный. Подразумевает лизинговые дог-ры на короткий срок. Лизинговая компания в рамках дог-ра может предоставить дополнительные услуги. По окончанию договора лиз, предмет должен быть либо возвращен, либо выкуплен на основе договора купли-продажи.  - Фин, долгосрочный лиз. В течение этих сроков возможно либо полная, либо частичная амортизация предмета лиз. Л-получатель имеет возможность выкупить предмет лиз по остаточной стои-ти. Различают прямой или возвратный фин лиз. Правоотношения между участниками лизинговой сделки регулируется дог-ом лиз, в котором указывается: - точное описание предмета лиз. - срок действия дог-ра.- порядок передачи предмета лиз.- перечень доп-ых услуг - сумма. - порядок проведения платежей. - права и обязанности. - реквизиты сторон и другое. Предмет лиз передается в лизинг со всеми принадлежностями и док-ми. Лизингополучатель за свой счет обеспечивает его сохранность, осуществляет техн обслуж-ие, кап и тек ремонт. В дог-ре могут быть указаны обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств, и которые ведут к прекращению действия дог-ра. Изъятия предмета лизинга. Обязательно заключается договор купли-продажи. Расч лизинговых платежей: Л = А + К + В + Д + Н

Л – сумма  лизингового платежа в год. А  – сумма амортизационных отчислений. К – плата за кредитные ресурсы. В – комиссионное вознаграждение. Д – стоимость дополнительных услуг в год.Н – НДС. Орг учета межбанковских рас. Расчеты между банками РФ осуществляются: 1.Через систему РКЦ. 2.Путем установления прямых корреспондентских отношений между банками. 3.Через клиринговые учреждения. Для открытия кор. счета  банк представляет в банк – корреспондент или в подразделение расчетной цепи ЦБРФ следующие док-ты: - заявл на открытие корреспонд сч по установленной форме. -копию лицензии. -копии учредител док-тов. -письмо территориального учреждения ЦБРФ с подтверждением кандидатуры руководителя и гл бух. -свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. -карточка с образцами подписей и оттиском печатей банка. Кор. счета  могут быть двух видов:

Счет «ЛОРО». Счет банка – респондента в данном банке (банк в другом банке) Счет «НОСТРО». Счет данного банка в банках –  корреспондентах. На кор. счетах банка  хранятся его собст ср-ва, по кор. счетам проводятся следующие опер: *по расчетно-кредитным, кассовым и  др. обслуживанию клиентов банка и  самого банка; * по межбанковским  займам и депозитам; * по операц с ценн бумаг; * по хозяйст деятел-сти банка. Проведение межбанковских расчетов необходимо для выполнения банками поручения  его клиентами по переводу денеж  ср-тв со счета открытых в других банках. Учет опер ведется на сч первого порядка 301 «Кор. счета». С выделение счетов второго порядка для учета опер по конкретным счетам: * «ЛОРО» на пассив сч 30109 «Кор. счета кредит организ – корреспондентов»; * «НОСТРО» на активном сч 30110 «Кор. счета кред-х орг-ий – корреспондентов»; * активный сч 30102 «Кор. счета кредитных организаций в Б Рос»; * для расчетов с филиалами используется счет второго порядка 303 «Расчеты с филиалами».  Ауд брокерской деят-сти банка. Для проведения банком купли-продажи цен бум за счет и по поручению  клиента на основании брокерского дог-ра открывается пассив сч 30601 «Средства клиента по брокерским операциям с ценн бумагами и другие финансовыми активами» и сч 30606 «Сред-ва клиентов – нерезидентов по брокерским опер с ценн бум-ми и другими активами». Все опер проводятся в пределах имеющихся ср-тв на этих счетах. Комм банк ведет журнал учета брокерских опер, которые заполняются ежедневно по итогам операций банка с ценн бум-ми на первичном и вторичном рынках. При проверке брокерских операций аудитор должен: Убедиться, что операции проводятся в соответствии с дог-ом и поручением инвесторов по каждой операции. Проверить соблюдение юр формальностей для открытия сч клиенту. Проверить, что все опер в бух учете фиксируются в правильной сумме на соответствующий счет в правильный временной период и в соответствии с учетной политикой. Права собственности инвесторов оформляются в соответствии с действующим законодательством. Проверить выписки по л/с инвесторов. Убедиться в правильности бух учета. Проверить правильность отражения коммерческими банками и своевременность перечисления инвесторам коммисионного вознаграждения в соответствии с дог-ом.

№ 24

Б-24.Понятие  фак-нга, его цели, черты. Фак – это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа. В операции фак участвуют три лица:- фактор. Факторинговая компания или банк. - поставщик товара. Кредитор. - покупатель товара. Дебитор. Основная деятельность является кред-ие поставщиков путем выкупа краткосрочной дебиторской задолж-сти, не превышающей 180 дней. Между факторинговой компанией/банком заключается дог-р. Фактор осуществляет выплату клиенту в размере 60-90% стоимости требований.  1.Поставка товара (оказание услуг выполнения работ) поставщиком. 2.Определение кредитоспособности покупателя.3.Уступка прав требования долга. 4.Выплата суммы до 90% от стоимости требований. 5.Оплата покупателем товара. 6.Выплата остатков средств за вычетом %. Комиссия банка/фактора обычно складывается из: -комиссии за сервис -% за деньги -комиссия за кредитный риск  Виды факторинга.  1.Фак с регрессом. При котором фактор приобретает у клиента право на все суммы причитающиеся от должника, однако, в случаи невозможности взыскания с должника сумм в полном объеме, клиент переуступивший долг обязан возместить фактору недостающие денеж ср-ва.  2.Факторинг без регресса. Это вид фак, при котором фактор, который приобретает у клиента право на все суммы причитающиеся от должника. В случае невозможности взыскания с должника сумм в полном объеме, фактор потерпит убытки. 3.Открытый (с уведомлением дебитора об уступке).

4.Закрытый, без уведомления. 5.Прямой. При участии одной факторинговой  компании или банка. 6.Взаимный. При  участии двух банков или факторов. Факторинговому обслуживанию не подлежат:- предприятия с большим кол-ом дебиторов, задолженность каждого из которых составляет незначительные суммы. - предприятия, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции. - строительные и другие фирмы, которые работают с субподрядчиками. - предприятия, занимающиеся бартерными сделками. - предприятия, заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ.  Факторинг не рекомендуется проводить: - по долговым обязательствам частных лиц, филиалов или отделений предприятий. - по требованиям бюджетных организаций. - по обязательствам предприятий, снятых банком с кредитования или объявленных не платежеспособными.- если оплата производится поэтапно. Для поставщика фак имеет ряд преимуществ перед кредитором.  + возможность увеличить объем продаж, т.к. поставщик получает деньги от фактора или банка незамедлительно. + экономия на дополн затратах. + защита от риска неоплаты дебиторами поставленного товара. + возможность предоставлять покупателям отсрочки и тем самым повышать свою конкурентоспособность. + не требуется перехода на расчетно-кассовое обслуживание. + не требуется обеспечения. + размер финансов не ограничен, а зависит от объема продаж. + финансирование не предполагает ограничений по срокам. Правоотношения между фактором/банком и клиентом регулируется дог-м фак. Дог-р должен содержать суть операций, порядок их проведения, условия получения платежных док-тов, наличие комиссионного вознаграждения, его размер, права и обязанности сторон, реквизиты сторон. Особенности и характеристика выпуска сбер сертиф-тов, учет опер. Сбер сертиф – это цен бум, удостоверяющая сумму вклада внесенного в банк физ лицом и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечению установленного срока сумму вклада. Сертификат выдается путем взноса нал денег, либо путем перевода средств хранящихся во вкладе. У сертификата есть ряд особенностей:  *сертификат приобретается путем внесения нал ср-тв в любом подразделении Сбербан РФ. *он может быть предъявлен к оплате в любом уполномоченном банке.*эту ценную бумагу можно легко передать другому лицу не прибегая к услугам нотариуса. *банк может предоставить кредит под залог сберегательного сертификата. *владеть могут как резиденты, так и не резиденты РФ. *сберег сертиф-т не может служить расч и платеж ср-м.  *выпускается в валюте РФ. Учет сертификатов ведется на балансовых сч 522. Выпуск или продажа осуществляется проводкой Д30102, 20202 «Расч сч» К522. В момент погашения номинал по сертификату и начисленные % перечисляются на счета 52403, 52404, 52405. С данных счетов производится выплата по сертификату.Аудит дилерской деятел-ти банка. Опер по купле-продаже ценн бум от своего имени и за свой счет отражаются комм банками на балансовом и внебалансовом счете раздела Г – срочные опер. Вложения кредитной организации в долгосрочные обязательства отражаются на сч 501-507, вложения в акции на сч 508-511. Комм банки – участники рынка государственных ценн бумаг, являющийся дилерами или инвесторами, кроме того дилером является банк заключивший дог-р с ЦБРФ на выполнение обязательств по облигациям. Также дилер должен: 1.заключить дог-р с ММВБ (московская международная валютная биржа) 2.об участии в системе электронных торгов ММВБ по сделкам с ГКО (государственные краткосрочные облигации) 3.об участии в электронной системе депозитария ММВБ по хранению и учету ГКО 4.об участии в системе электронных межбанковских расчетов с ММВБ. Дилер должен заключать сделки, как от своего имени, так и за счет поручения инвестора. Для проведения операций с ГКО дилеры предоставляют полномочия и оформляют их физ лицам (доверенность). Док-ты необходимые для проверки: -баланс комм банка на начало года и на дату проверки  -ежемесячные оборотно-сальдовые ведомости-ведомость остатка по счетам второго порядка к счету 501-508 -журналы лиц учета по видам и выпускам государственных облигаций-журналы оборотов по операциям с государственными облигациями-журналы сводных  итогов по операциям с облигациями -выписки из реестров сделок с ценн бумагами на ММВБ за проверяемый период.Аудит включает: Проверка наличия дог-ра с ЦБРФ и ММВБ. Подтверждение достоверности бух учета по инвестиционным операциям. Подтверждение достоверности отнесения на счет дох и расх сальдо накопления. Проверка данных аналит и синтетич учета. Оценка качества сформированного портфеля ценн бумаг и другое.