Логистическое администрирование и менеджмент в системе МТО

Увеличение  дебиторской задолженности свидетельствует  о временном отвлечении средств  из оборота данного предприятия, что вызывает дополнительную потребность  в ресурсах и в дальнейшем может  привести к напряженному финансовому  состоянию.

В 2012 году также произошло замедление оборачиваемости оборотных средств. Время оборота оборотных средств увеличилось с 25 дней в 2010 году до 36 дней в 2012 году.

По  материальным оборотным средствам  время оборота в 2012 году увеличилось на 3 дня по сравнению с 2010 годом.

В составе оборотного капитала постепенно возрастала доля дебиторской задолженности  и снижалась ее оборачиваемость, это также снижает ликвидность  активов организации. Можно порекомендовать ООО ПКФ "Альянс" проводить более жесткий контроль за формированием и состоянием дебиторской задолженности, не допускать возникновения просроченной задолженности в составе дебиторов, это повысит оборачиваемость оборотного капитала и соответственно прибыль предприятия.

Капитал – это все средства предприятия, которыми оно располагает для  осуществления своей деятельности. Он формируется за счет собственных и заемных (внешних) источников. От того каким капиталом располагает субъект хозяйствования, насколько оптимальна его структура, насколько целесообразно он трансформируется в основные и оборотные фонды, зависят финансовое благополучие и результаты его деятельности, Поэтому анализ наличия, источников формирования капитала имеет исключительно важное значение.

 

Показатели	2010 г.		2011 г.		2012 г.		отклонение
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	2011-2010	2012-2011
Всего источников средств	2325	100	3686	100	3777	100	+1361	+91
Собственные средства	118	5,1	837	22,7	1204	31,9	+719	+367
Заемные средства	2207	94,9	2849	77,3	2573	68,1	+642	-276
Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	1000	26,5	-	+1000
Кредиторская задолженность	2206	94,9	2774	75,3	1496	39,6	+568	-1278

Таблица 2.8 Анализ динамики и структуры источников капитала

 

По  данным таблицы видно, что всего  источников средств в 2011 году увеличилось на 1361 тыс. р., причем собственные средства увеличились на 719 тыс. р., а заемные средства возросли на 642 тыс. р.

В 2012 году общая сумма источников средств увеличилась на 91 тыс. р., в т. ч. собственные средства возросли на 367 тыс. р., а заемные средства сократились на 276 тыс. р. Кредиторская задолженность уменьшилась на 1278 тыс. р.

 

рис. 3 Динамика собственных и заемных средств

 

Согласно  данному рисунку можно сделать  вывод о сокращении доли заемных  средств по отношению к собственным  средствам. Собственные средства в 2011 году возросли на 719 тыс. р., а в 2012 году – на 367 тыс. р.

Произошли существенные изменения в структуре  заемного капитала: уменьшилась доля кредиторской задолженности, которая временно использовалась в обороте предприятия до момента наступления сроков ее погашения, уменьшилась доля задолженности поставщикам и подрядчикам.

Ликвидность баланса выражается в степени  покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается установлением равенства между обязательствами предприятия и его активами.

Для определения ликвидности баланса  надо сопоставить произведенные  расчеты групп активов и групп  обязательств. Ликвидность предприятия определяется и с помощью ряда финансовых коэффициентов (таблица 2.9).

Показатели	Формула	Норматив	2010 г.	2011 г.	2012 г.
К. абсолютной ликвидности	(Денежные средства + краткосрочные  фин. вложения) / краткосрочные обязательства	0,2	0,005	0,012	0,016
Промежуточ-ный К. покрытия	(Денежные средства + краткосрочные  фин. вложения + дебит. задолж-ть) / краткосрочные обязательства	0,8-1	0,167	0,230	0,475
К. текущей ликвидности	Денежные средства + краткосрочные  фин. вложения + дебит. задолж-ть + запасы) / краткосрочные обязательства	1–2,5	0,388	0,547	0,822

 

Таблица 2.9 Показатели ликвидности предприятия

 

Коэффициенты ликвидности за 2010–2012 гг. не соответствуют нормативным ограничениям, что говорит об отсутствии кредитоспособности предприятия. Однако все коэффициенты ликвидности за 2012 год значительно выросли по сравнению с 2010 г., что свидетельствует о некотором увеличении перспективных платежных возможностей предприятия.

Показатели  прибыли становятся важнейшими для  оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.

Конечный  финансовый результат деятельности предприятия - это балансовая прибыль или убыток, который представляет собой сумму результата от реализации продукции (работ, услуг), результат от прочей реализации, сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.

Проведем  анализ финансовых результатов деятельности ООО ПКФ "Альянс" за 2010 - 2012 гг., используя данные отчетности предприятия из формы № 2 "Отчет и прибылях и убытках" в таблице 2.10

  

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменения (+,-)
				2011/ 2010 гг.	2012/ 2011 гг.	2012/ 2010 гг.
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	13650	19310	21338	5660	2028	7688
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	12694	16258	18728	3564	2470	6034
Прибыль (убыток) от продаж	91	1352	634	1261	-718	543
Прочие операционные доходы	3	10	83	7	73	80
Прочие операционные расходы	144	255	6	111	-249	-138
Внереализационные доходы	66	101	54	35	-47	-12
Внереализационные расходы	37	88	102	51	14	65
Прибыль (убыток) до налогообложения	-21	1120	663	1141	-457	684
Налог на прибыль	4	401	201	397	-200	197
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода	-177	719	462	896	-257	639

Таблица 2.10 Анализ финансовых результатов деятельности ООО ПКФ "Альянс" за 2010-2012 гг., тыс. р.

 

По  данным таблицы 2.10, мы наблюдаем улучшение финансовых результатов деятельности ООО ПКФ "Альянс". Прибыль от продаж за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 1261 тыс. р., а в 2012 году уменьшилась на 718 тыс. р. по сравнению с 2011 годом.

В 2010 году предприятие получило убыток на 177 тыс. р., однако в 2011 году нераспределенная прибыль отчетного периода составила 719 тыс. р., а в 2012 году 462 тыс. р. Увеличение балансовой прибыли произошло в связи с переходом предприятия в 2011 году с учетной политики для налогообложения от метода "по оплате" за отгруженную продукцию к методу "по отгрузке".

Балансовая  прибыль ООО ПКФ "Альянс" за 2011 год увеличилась на 1141 тыс. р. по сравнению с 2010 годом. В 2012 году по сравнению с 2011 годом балансовая прибыль уменьшилась на 457 тыс. р., а по сравнению с 2010 годом увеличилась на 684 тыс. р.

Абсолютная  величина прибыли не может характеризовать  эффективность предприятия достаточно полно, поэтому проведем анализ рентабельности деятельности предприятия (таблица 2.11). Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.

 

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменения (+,-)
				2011/ 2010 гг.	2012/ 2011 гг.	2012/ 2010 гг.
Рентабельность продаж по балансовой прибыли,%	0,67	7,0	3,0	6,33	-4	2,33
Общая рентабельность,%	-0,15	5,8	3,1	5,95	-2,7	3,25
Рентабельность продаж по чистой прибыли,%	-1,3	3,7	2,2	5,0	-1,5	3,5

Таблица 2.11 Расчет показателей рентабельности продукции за 2010 - 2012 гг.

 

Из  данных таблицы 2.11 видно, что рентабельность продаж в 2011 году возросла на 6,33% по сравнению с 2010 годом, а в 2012 году по сравнению с 2004 годом она уменьшилась на 4%.

Общая рентабельность достигнута только в 2011 и 2012 годах и составила соответственно 5,8% и 3,1%.

Рентабельность  продаж по чистой прибыли в 2011 году увеличилась на 5% по сравнению с 2010 годом, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом этот показатель уменьшился на 1,5%.

Можно сделать вывод об ухудшении эффективности  работы предприятия в 2010-2012 годах, ООО ПКФ "Альянс" необходимо повышать значения основных экономических показателей своей деятельности.

В целом же на основе анализа финансового  состояния и кредитоспособности предприятия можно сделать вывод, что предприятие находится в  неустойчивом состоянии и кредитоспособность его низка. Таким образом, к этому предприятию, как к деловому партнеру и заемщику в деловом мире будут относиться с осторожностью.

Предприятие должно работать стабильно, не иметь  задолженности по зарплате и налоговым платежам. Недостаток собственных оборотных средств необходимо пополнять заемными средствами коммерческого банка.

 

Глава 3. Анализ материально-технического обеспечения производства

3.1. Анализ обеспеченности ООО ПКФ «Альянс» материальными ресурсами

 

В условиях функционирования рыночных отношений  предприятия изучают конъюнктуру  рынка, возможности партнеров, движение цен и на их основе организуют материально-техническое  обеспечение собственного производства, приобретая ресурсы на рынке товаров  и услуг. В организации обеспечения предприятия материальными ресурсами ведущая роль принадлежит плану материально-технического снабжения, определяющему потребность в ресурсах на плановый период и источники ее покрытия.

В планировании материально-технического снабжения и обеспечении контроля за использованием материальных ресурсов решающее значение имеют нормы расхода на единицу продукции.

Потребность в материальных ресурсах, как правило, определяется методом прямого счета: планируемых объем выпуска каждого вида продукции или работ умножается на норму расхода. Потребность в топливе и энергии определяется по направлениям их использования.

Потребность в топливе на технологические  нужды обосновывается прямым счетом, исходя из объемов производства и  норм расхода топлива. Для отопления производственных помещений и административных зданий и сооружений потребность в топливе исчисляется с учетом типа зданий, их конструкций, длительности отопительного периода и др.

В обеспечении предприятия материальными  ресурсами важное значение приобретает процесс нормирования оборотных средств. Норматив оборотных средств устанавливает их минимальную расчетную сумму, необходимую предприятию для работы. Фактические запасы сырья, материалов, денежных средств и т.д. могут быть выше или ниже норматива или соответствовать ему - это один из наиболее изменчивых показателей текущей финансовой деятельности. Не заполнение норматива оборотных средств может привести к сокращению производства, невыполнению производственной программы из-за перебоев в производстве и реализации продукции.