Анализ маркетинговой деятельности предприятия (на примере ОАО «Саханефтегазсбыт»)

2. Кредитная политика

Для обеспечения нефтепродуктами мелкооптовых предприятий и населения республики через сеть АЗС Общество ежегодно вынуждено привлекать заемные средства.

В 2011 году Обществом было привлечено кредитов и займов на сумму – 3 479,0 млн. рублей, в том числе кредит под госгарантию республики для оплаты поставок нефтепродуктов для нужд РС (Я) - 200,0 млн. рублей. Данные кредитные ресурсы были направлены: на приобретение нефтепродуктов – 2 882,0 млн. рублей, на уплату налогов – 47,0 млн. рублей; на замещение и пролонгацию кредитов – 550,0 млн. рублей. По сравнению с 2010 годом Общество для финансирования коммерческой деятельности привлекло кредитов и займов на 554,0 млн. рублей больше, в связи с увеличением отпускных цен заводами-производителями нефтепродуктов.  

За 2011 год погашено кредитов и займов на сумму – 3 242,0 млн. рублей, в том числе бюджетные кредиты и кредиты под госгарантию РС(Я) - 1 010,0 млн. рублей. Начислено процентов в сумме 391,3 млн. рублей, в том числе по бюджетному кредиту и кредитам под государственную гарантию РС (Я) – 39,3 млн. рублей. Снижение начисленных процентов по сравнению с 2010 годом составило 158,5 млн. руб., в том числе по бюджетному кредиту и кредитам под государственную гарантию РС (Я) – 61,7 млн. рублей. Средняя процентная ставка по привлекаемым кредитам за 2011 год составила 10,3 %.

Задолженность по кредитам и займам на 1 января 2012 года составила 5 498,5 млн. рублей, в том числе по бюджетному кредиту – 644,5 млн. рублей, коммерческим кредитам – 4 854,0 млн. рублей.

Просроченной задолженности по оплате кредитов, займов и процентов по ним нет.

За 2012 год Обществом на осуществление коммерческой деятельности было привлечено кредитов в размере 3 255,9 млн. рублей, что меньше аналогичного периода 2011 года на 23,1 млн. рублей. Данные кредитные ресурсы были направлены: на приобретение нефтепродуктов — 3 107,9 млн. рублей; на пролонгацию кредитов — 148,0 млн. рублей.

За 2012 год погашено кредитов по коммерческой деятельности в размере 1 425,0 млн. рублей, что меньше аналогичного периода 2011 года на 807,0 млн. рублей. Начисление процентов по коммерческой деятельности за 2012 год составило 509,6 млн, рублей, что больше аналогичного периода 2011 года на 157,6 млн. рублей.

Рост кредитного портфеля по коммерческой деятельности связан с отсутствием у Общества собственных оборотных средств на финансирование коммерческой деятельности, ростом закупочных цен и объемов закупа нефтепродуктов за анализируемый период на 14,8 тыс. тонн, отвлечением средств, поступающих от реализации коммерческих нефтепродуктов на финансирование капитального строительства.

По состоянию на 31.12.2012 года ссудная задолженность Общества по кредитам, привлеченным на осуществление коммерческой деятельности, составила 6 684,9 млн. рублей, что больше аналогичного периода 2011 года на 1 830,9 млн. рублей.

За 2012 год Обществом на осуществление завоза нефтепродуктов для нужд жизнеобеспечения РС (Я) было привлечено кредитов в размере 986,9 млн. рублей, что больше аналогичного периода 2011 года на 786,9 млн. рублей. Так же, в соответствии с Распоряжением Правительства РС(Я) от 28.12.2011 года № 1430-р «О реструктуризации задолженности ОАО «Саханефтегазсбыт»» задолженность Общества перед Министерством финансов РС(Я) по соглашениям от 15.05.2003 года № С-НП-15/03 и от 12.04.2004 года № С-НП-13/04 в сумме 2 175,1 млн. рублей была реструктуризирована в бюджетный кредит от 14.08.2012 года № 17/12-к.

За 2012 год погашено кредитов и займов на сумму 1 728,7 млн. рублей, что больше аналогичного периода 2011 года на 718,7 млн. рублей.

Начисление процентов составило 48,6 млн. рублей, что больше аналогичного периода 2011 года на 9,4 млн. рублей. Данное увеличение объясняется заключением договора поставки нефтепродуктов с ОАО «Саханефтезасбыт» с условием 100%-ой предоплаты, в связи с чем возникла необходимость в срочном привлечении кредитных средств для покрытия кассового разрыва, а также реструктуризацией задолженности прошлых лет в бюджетный кредит с начислением процентов по ставке 2 % годовых.

По состоянию на 31.12.2012 года ссудная задолженность Общества по кредитам, привлеченным на осуществление завоза нефтепродуктов для нужд жизнеобеспечения РС (Я), составила 2 077,8 млн. рублей, что больше аналогичного периода 2011 года на 1 433,3 млн. рублей.

Рис 1. Структура привлечения кредитов и займов за 2011-2012 гг.

В 2012 год привлечено кредитов и займов ОАО «Саханефтегазсбыт» меньше, чем в 2011 (на 219 млн.руб).

Рис 2. Структура погашения кредитов и займов за 2011-2012 гг.

За 2012 год погашено кредитов и займов на сумму 1 728,7 млн. рублей, что больше аналогичного периода 2011 года на 718,7 млн. рублей.

3. Дебиторская и кредиторская задолженность

На конец 2011 года общая сумма дебиторской задолженности составила 1670,5 млн.руб. и уменьшилась по сравнению с началом года на 334,6 млн.руб.

Следует отметить, что часть дебиторской задолженности по договорам капстроительства в размере 127,4 млн.руб. отражена во внеоборотных активах в 1-м разделе бухгалтерского баланса.

Краткосрочные финансовые вложения по состоянию на 31 декабря 2011 года составили 55,2 млн.руб., в т.ч. по договорам займа – 54,9 млн.руб., из них:

• ООО «Якутская нефтяная компания» - 46,0 млн.руб.;
• ГУП ЖКХ РС(Я) – 6,8 млн.руб.

Задолженность ОАО «Саханефтегазсбыт» по кредитам и займам по состоянию на 31.12.11 года увеличилась на 228,3 млн.руб. и составила – 506,8 млн.руб., в т.ч.:

• долгосрочные – 5298,5 млн.руб.
• краткосрочные – 208,3,0 млн.руб.

Кредиторская задолженность на 31.12.11 составила 3 256,7 млн.руб., основную часть кредиторской задолженности составляют авансы полученные в сумме 2 370,8 млн.руб., в том числе по госнуждам – 2 176,0 млн.руб.

Для производственных целей ОАО «Саханефтегазсбыт» использует государственное имущество по договору аренды. Стоимость арендованного имущества на 31.12.11 составила 516,1 млн.руб.

Обеспечение, обязательств и платежей, полученные на 31.12.11 года отсутствуют.

Обеспечение, обязательств и платежей, выданных на 31.12.11 составило – 4 175,3 млн.руб., в том числе по кредитным обязательством банкам – 2 803,4 млн.руб., по обязательствам перед бюджетом Республики – 1371,9 млн.руб.

По состоянию на 2012 год дебиторская задолженность составила 1 198,6 млн. рублей, уменьшение с началом года составило 334,7 млн. рублей.

Основными дебиторами являются:

- по отпуску  нефтепродуктов  для государственных нужд бюджетополучателям  по Распоряжениям Правительства  РС (Я) и гарантийные письма Минфина  РС (Я) задолженность составила 987,1 млн. рублей;

- по отпуск нефтепродуктов  собственности ОАО «Саханефтегазсбыт» по договорам купли-продажи задолженность составила  70,7 млн. рублей

- по услугам по приёмо-складским операциям и хранению задолженность составила 241,8 млн. рублей;

- авансы выданные –217,7 млн. рублей;

- задолженность по уплате  НДС с авансов составила сумму 375,6 млн. рублей;

- сумма недостачи за  счет разницы судовых и береговых  замеров и за счет выявленных  недостач при инвентаризациях  составила 229,7 млн. рублей;

- прочая дебиторская задолженность  –153,3 млн. руб.

Кредиторская задолженность на 31.12.12 г. года составила 3 776,6 млн. рублей, увеличение с начала года  составило 696 млн. рублей.

Крупными кредиторами являются:

- задолженность по авансам, выданным Минфином РС (Я), для расчетов  по государственным контрактам  в навигацию 2003-2004 г. в сумме 2 175,9 млн. рублей;

- задолженность по авансам, полученным от покупателей нефтепродуктов  для нужд жизнеобеспечения Республики  Саха (Якутия)  в сумме 0,1 млн. рублей;

- задолженность по авансам, полученным от покупателей нефтепродуктов  в сумме 228 млн. рублей;

- задолженность перед  Министерством имущественных отношений  РС (Я) по передаче объектов нефтебазового хозяйства, построенных в счет арендных платежей – 291 млн. руб;

- задолженность перед  поставщиками и подрядчиками  - 932,6 млн. рублей;

- задолженность перед  внебюджетными фондами – 10,4 млн. руб;

- задолженность по налогам  и сборам –13,7млн. руб;

- задолженность перед  персоналом организации –26,1 млн. руб;

- прочие кредиторы  - 98,8 млн. руб.

Рис 3. Динамика сравнения дебиторской и кредиторской задолженности за 2011-2012 гг.

Динамика показывает, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом дебиторская задолженность уменьшилась на 471,9 млн.руб., а кредиторская задолженность увеличилась на 519,9 млн.руб.

4. Расчеты с бюджетом

За 2011 год  ОАО «Саханефтегазсбыт» вместе с филиалами  начислено налогов и сборов во все уровни бюджетов на сумму 622,6 млн. руб.

Уплата налоговых платежей за 2011 год  составила 660,3 млн. руб., в том числе:

- в федеральный бюджет  -  279,1 млн. рублей;

- в республиканский бюджет  – 141,9 млн. рублей;

- в местные бюджеты  – 36,0 млн. рублей.

Основную сумму  налоговых платежей составили:

- налог на добавленную  стоимость – 267,4 млн.руб. или 40,5%;

- налог на прибыль – 81,0 млн.руб. или 12,3%.

- страховые взносы – 203,4 млн.руб. или 30,8%;

-  налог на доходы  физических лиц-  89,6 млн.руб. или 13,6%;

Текущая задолженность перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами на 01.01.12г. составила 24,2 млн. руб.

Просроченной задолженности по уплате налоговых платежей общество не имеет.

За 2012 год ОАО «Саханефтегазсбыт» вместе с филиалами начислено

налогов и сборов во все уровни бюджетов и внебюджетные фонды в размере 555,7 млн. руб.

Уплата налоговых платежей за 2012 год составила — 618,3 млн. руб,, в

том числе:

- в федеральный бюджет - 182,5 млн.руб.;

- в республиканский бюджет  — 188,5 млн.руб.;

- в местные бюджеты  — 42,2 млн.руб.;

— во внебюджетные фонды — 205,1 млн.руб.

Переплата по налоговым платежам на 31.12.12г. составила 67,8 млн. руб. Просроченной задолженности по уплате налоговых платежей общество не имеет.

Рис 4. Динамика показателей уплаты налоговых платежей за

2011-2012 гг.

По данной гистограмме видно, что за 2012 год уплата налоговых платежей меньше на 42, 3 млн.руб.

Рис 4. График уплаты налоговых платежей в федеральном региональном и местном бюджете за 2011-2012 гг.

Уплата налоговых платежей в федеральном бюджете в 2012 году снизилась на 96, 6 млн.руб, в республиканском бюджете повысилась на 46, 6 млн.руб. и в местном бюджете повысилась на 6, 2 млн.руб.

5. Ценовая политика

Снабженческо-сбытовые и торговые надбавки утверждены приказом ГКЦ-РЭК РС (Я) от 27 декабря 2010 года №108 и составили:

• к ценам приобретения на нефтепродукты для жизнеобеспечения РС (Я) – 2 655 руб за 1 тн, с учетом НДС;
• к ценам приобретения на прочие нефтепродукты – 3 186,94 руб за 1 тн, с учетом НДС;
• торговая    надбавка к ценам на нефтепродукты, реализуемые через АЗС – 2 014,53 руб за 1 тн, с учетом НДС.

Тарифы на услуги по переработке нефтепродуктов для нужд жизнеобеспечения утверждены с 01.01.2011 приказом ОАО «Саханефтегазсбыт» от 29.12.2010 № 616,617а и составляли:

• по приёму и складским операциям – 914,4 руб. за 1 тн, с учетом НДС;
• по хранению – 8,2 руб. за 1 тн в сутки, с учетом НДС.

Тарифы на услуги по переработки нефтепродуктов для прочих поклажедателей утверждены приказом ОАО «Саханефтегазсбыт» от 29.12.2010  №616,617 составляли:

• по приёму и складским операциям – 914,4 руб. за 1 тн, с учетом НДС;
• по хранению – 9,78 руб. за 1 тн в сутки, с учетом НДС.         

До 1 июня 2011 года действовали цены на нефтепродукты для государственных нужд, утвержденные приказом ОАО «Саханефтегазсбыт», согласованный с Государственным комитетом по торговле и материально-техническим ресурсам РС(Я)  от 25 мая 2010 г. №256, а с 1 июня 2011 года действовали цены, утвержденные приказом ОАО «Саханефтегазсбыт», согласованный с Государственным комитетом по торговле и материально-техническим ресурсам РС(Я) от 10 июня 2011 года №267.

Цены на нефтепродукты для коммерческой реализации формируются предприятием, самостоятельно исходя из покупной стоимости нефтепродуктов и снабженческо-сбытовой и торговой надбавок.