Планирование фонда заработной платы (на примере ООО «Серовлес»)

ФЗП _пл=27251540*1,066=29050140 руб.

Недостатки данного  метода очевидны. Во-первых, в данном случае не учитывается разница между  переменной и постоянной частями  заработной платы. Во-вторых, укрупненный метод предполагает использование в плановом периоде сложившегося уровня средней заработной платы, поэтому он не решает задачи повышения заинтересованности персонала в улучшении результатов труда [4, c. 55].

Метод прямого счета основан на определении плановой численности по категориям персонала и их среднегодовой заработной платы.

Плановый фонд заработной платы определим по формуле:

ФЗП _пл =Σ ЗП _{i пл}* ЧР _{i пл} ,

где ЧР _{i пл} — плановая численность i-й категории персонала, чел.; ЗП _{i пл} — среднегодовая заработная плата одного работника i –й категории персонала в плановом периоде, р.; i = 1,2, 3,…, п — категории персонала.

ФЗП _пл=118170*76+111230*55+231150*55=27811820,0 руб.

 Результаты, полученные с использованием данного метода являются более объективными, поэтому в дальнейшем будем использовать их для расчетов.

Тарифный фонд заработной платы рабочих (основных и вспомогательных) с повременной оплатой труда (ФЗП_т) рассчитывается исходя из среднечасовой тарифной ставки (ТС_ср), планового фонда рабочего времени одного рабочего (Ф_пл) и числа рабочих (ЧР) их перемножением.

ФЗП_Т =71,6*1700,4*76=9252896 руб.

Из приведенных расчетов видно увеличение фонда оплаты труда рабочих с повременной оплатой труда в планируемом периоде по сравнению с базисным.

Сумму оплаты очередных и дополнительных отпусков в плановом периоде исчисляют по средней их продолжительности и фонду дневной заработной платы по формуле [9, c. 17]:

З_отп=ФЗП*О/Д_пл,

где З_отп — сумма оплаты отпусков, р.; ФЗП_д — фонд дневной заработной платы, р.; О — средняя продолжительность отпуска, дн., Д_пл – количество рабочих дней одного рабочего в планируемом периоде.

З_отп=27811820*28/220=3539686 руб.

Расчет объема средств, необходимых для оплаты отпусков в планируемом периоде, показывает, что предприятие лишь частично использует фонд зарплаты в части средств, предназначенных для оплаты отпусков.

Плановые фонды заработной платы специалистов и служащих рассчитываются на основе утвержденного штатного расписания и размеров должностных окладов путем перемножения количества работников каждой должности на соответствующий оклад и число месяцев в году [12, c. 87].

ФЗП_сл=55*19263*12=12713250 руб.

Рассчитанный годовой фонд заработной платы распределяется по кварталам в соответствии с квартальными планами производства и балансом рабочего времени, по формуле:

ФЗП_j =ФЗП_пл*(У_сд *B_j +У_повр *ФВ_j +У₀ *ЗП_oj),

где ФЗП_j – плановый фонд заработной платы j-го квартала, р.; ФЗП_пл – годовой плановый фонд заработной платы, р.; У_сд – удельный вес оплаты по сдельным расценкам в базисном году; B_j – удельный вес j-го квартала в плановой годовой производственной программе; У_повр – удельный вес повременной оплаты по тарифным ставкам в базисном году; ФB_j — удельный вес фонда рабочего времени j-го квартала в плановом годовом фонде рабочего времени; У₀ — удельный вес оплаты по окладам в базисном году; 3П_{0 j} — удельный вес оплаты по окладам в j-м квартале.

Исходные данные для  расчета планируемого фонда зарплаты по кварталам представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Исходные данные для расчета планируемого фонда оплаты труда по кварталам

Показатели	Квартал
	1	2	3	4
1	2	3	4	5
ФЗПпл	27811820	27811820	27811820	27811820
Усд	0,24	0,24	0,24	0,24
В	0,24	0,30	0,18	0,28
Уповр	0,34	0,34	0,34	0,34
ФВ	0,12	0,23	0,27	0,38
Уо	0,42	0,42	0,42	0,42
ЗПо	0,33	0,25	0,20	0,22

 

ФЗП₁=27811820*(0,24*0,24+0,34*0,12+0,42*0,33)=6591401 руб.

ФЗП₂=27811820*(0,24*0,30+0,34*0,23+0,42*0,25)=7097576 руб.

ФЗП₃=27811820*(0,24*0,18+0,34*0,27+0,42*0,20)=6090789 руб.

ФЗП₄=27811820*(0,24*0,28+0,34*0,38+0,42*0,22)=8032054 руб.

В связи с различием квартальных планов производства и баланса рабочего времени распределение годового фонда заработной платы планируемого года неравномерно.

Сравним темпы роста планируемых производительности труда и оплаты труда.

К_оп= I_ПТ / I_СЗ=1,066/1,021=1,044

Данные расчеты показывают превышение темпов роста производительности труда над темпами роста средней  зарплаты, что является положительной  тенденцией.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В рыночной экономике  заработная плата — цена рабочей  силы, соответствующая стоимости предметов потребления и услуг, которые обеспечивают воспроизводство рабочей силы, удовлетворяя физические и духовные потребности работника.

Экономическое назначение заработной платы сводится к тому, 
чтобы возместить затраты живого труда, создать условия для воспроизводства рабочей силы, материальной заинтересованности в индивидуальных и коллективных результатах труда, повышении эффективности производства, улучшении качественных показателей работы [5, c. 98].

Одним из аспектов оценки эффективности использования рабочей силы на предприятии является анализ фонда оплаты труда или цены, по которой обходится фирме использование единицы трудовых затрат.

Планирование фонда  заработной платы должно обеспечить повышение заинтересованности персонала в улучшении индивидуальных результатов труда и конечных результатов деятельности предприятия.

Планирование заработной платы включает определение фонда  и средней заработной платы по категориям персонала.

В работе проведено планирование фонда заработной платы по цеху деревообработки ООО «Серовлес» на 2013г.

Сравнивая соотношения  темпов роста производительности труда  и заработной платы, можно выявить  наметившуюся положительную тенденцию.

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Егоршин А. П. Управление персоналом: Учебник для вузов. 3-е изд. Н. Новгород: НИМБ, 2006.
2. Железнов А. Маркетинг персонала. Оценка трудовой деятельности // Маркетинг. 2010. - № 2.
3. Журавлев П. В., Карташов С.В. и др. Технология управления персоналом: настольная книга менеджера. М.: Экзамен, 2007.
4. Журавлев П.В., Кулапов М. Н. Мировой опыт в управлении персоналом. Обзор зарубежных источников / Монография. М.: Изд-во Российская Экономическая Академия, Екатеринбург: Деловая книга, 2009.
5. Ильин А. И. Планирование на предприятии.- М.: ЮНИТИ, 2009.
6. Кротков Д. Оплата труда и материальное положение работников// Человек и труд. – 2009. - № 5.
7. Мазманова Б. Издержки на рабочую силу, затраты на оплату труда и производительность // Менеджмент в России и за рубежом – 2009. - № 5.
8. Мазманова Б. Методы планирования средств на оплату труда// Менеджмент в России и за рубежом – 2009. - № 5.
9. Организация и оплата труда на предприятии./ Под. ред. А.И. Рофе, А.М. Шуникова, Н.В. Ясаква. – М.: Профиздат, 2009.
10. Рынок труда и доходы населения./ Под ред. Н.А. Волгина. Учебное пособие. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2009.
11. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. проф. О. И. Волкова.- М.: Инфра-М., 2008.
12. Экономика труда./ Под. ред. В.В. Адамчука. Учебник. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 2009.