Анализ управленческой деятельности предприятия ОАО «Сургутнефтегаз»

 

Из проведенного факторного анализа видно: фактическая себестоимость товарной продукции за 2006 г. составила 312771 т. руб., за 2005 г. себестоимость произведенной продукции составила 68894 тыс. руб.

Увеличение затрат произошло в основном за счет увеличения объемов производства и изменения затрат по статьям. Наибольший удельный вес занимают материальные затраты (в 2006 году - 84,9%). За анализируемый период наблюдается их увеличение (+219757 тыс. руб.). По остальным статьям также наблюдается увеличение расходов, но в структуре доля затрат на оплаты труда снижается на 2,3%.

При анализе затрат на единицу товарной продукции наибольшее изменение наблюдается по материальным затратам (+18,4%). Хотя наблюдается снижение показателя материалоемкости (-0,678 руб.), что означает эффективное использование материальных ресурсов предприятия. Снижение показателя фондоемкости на 0,11 руб. обосновано ростом выпуска продукции. Снижение показателя зарплатоемкости на 0,002 руб. свидетельствует о более эффективном использовании трудовых ресурсов.

Анализ размеров и динамики затрат на производство и реализацию продукции ОАО «Сургутнфтегаз» представлен в таблице .6

 

Таблица 6 Динамика структуры затрат ОАО «Сургутнефтегаз», тыс. руб.

Элементы затрат	2005 год		2006 год		Изменения		Темп прироста, %
	тыс. руб.	УД, %	тыс. руб.	УД, %	тыс. руб.	УД, %
Материальные затраты	684 919	70,31	731 566	72,84	46647	2,54	106,81
Затраты на заработную плату	182 068	18,69	168 288	16,76	-13780	-1,93	92,43
Отчисления на социальные нужды	64 654	6,64	57 604	5,74	-7050	-0,90	89,10
Амортизация основных средств	14 401	1,48	15 665	1,56	1264	0,08	108,78
Прочие затраты	28 143	2,89	31 188	3,11	3045	0,22	110,82
ИТОГО	974 185	100,00	1 004 311	100	30126	-	103,09

 

Как видно из таблицы, затраты отчетного года предприятия выше затрат прошлого года на 30126 тыс. руб. или на 3,09% (темп прироста). Наблюдается увеличение по статьям: повысились материальные затраты – на 46647 тыс. руб., сумма начисленной амортизации увеличилась на 1246 тыс. руб. за счет увеличения основных средств на предприятии.

В то же время произошло снижение по статье расходы на оплату труда – на 13780 тыс. руб., вследствие чего отчисления на социальные нужды также повысились на 7050 тыс. руб.;

Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась доля материальных затрат на 2,54%, доля амортизации также увеличилась на 0,08% и прочие затраты – на 0,22%. Наблюдается снижение доли расходов на заработную плату снизилась на 1,93%, в результате чего снизилась доля отчислений на социальные нужды на 0,9%.

Так как материальные затраты занимают наибольший удельный вес, на предприятии выпускается материалоемкая продукция.

Поскольку наибольшее изменение наблюдается по материальным затратам, то необходимо проанализировать составляющие материальных затрат. К прямым материальным затратам относятся затраты на сырье и материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, топливо и энергия на технологические цели, а также стоимости возвратных отходов, вычитаемых из стоимости сырья и материалов. Порядок расчета влияния различных факторов на материальные затраты приведен в таблице 7.

 

Таблица 7 Анализ материальных затрат на укладку трубопровода

Прямые материальные затраты	Сумма затрат, тыс. руб.			Отклонение затрат отчетного года от предыдущего				Темп роста, %
	2005	2005 пересчи-танное на факт	2006	Всего	В том числе за счет:
				(гр.4-гр.2)	Увеличения объема продукции (гр.3* 11,4%)	Изменения структуры продукции (гр.4-гр.3-гр7)	уровня затрат (гр.5-гр.4)
Сырье и материалы	30250	127154	150456	120206	3449	93456	23302	497,4
покупные изделия и полуфабрикаты	9560	40185	110500	100940	1090	29535	70315	1155,9
топливо и энергия	5 974	25 111	4 585	-1389	681	18456	-20526	76,7
Итого	45784	192 451	265541	219757	5219	141447	73090	580,0

 

По данным табл. 7 в организации в отчетном году материальные затраты увеличились (+219757 тыс. руб.) по сравнению с прошлым годом, следовательно, за счет изменения объема продукции прямые материальные затраты увеличились на 5219 тыс. руб. (45784*11,4 /100).

За счет изменения структуры продукции фактические материальные затраты увеличились по сравнению с предыдущим годом на 214538 тыс.руб.. В организации за счет изменения уровня материальных затрат прямые материальные затраты увеличились на 73090 тыс.руб. Изменение уровня материальных затрат - фактор, целиком зависящий от организации, поэтому увеличение этого фактора можно оценить отрицательно. Вместе с тем нужно установить конкретные причины изменения уровня затрат. К таким причинам можно отнести изменение расхода сырья и материалов и изменением цен. В отчетном году организация увеличила объем выполняемых работ в связи с увеличением заказов. Отрицательное влияние оказало также изменение цены: на приобретаемые материалы, за анализируемый период были выполнены несколько дорогостоящих заказов.

 

3.4 Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации

 

Производительность труда - это выработка продукции на одного работающего в единицу времени или затраты труда на производство единицы продукции.

Исходя из такого определения производительности труда, следуют и ее показатели и измерители. К важнейшим из них относятся следующие.

Выработка продукции в единицу времени одним работником:

 

 

где: П - объем произведенной продукции (в натуральном, условно-натуральном и денежном выражениях),

Ч - численность работающего персонала, чел.

Отметим динамику изменения производительности труда ОАО «Сургутнефтегаз» (см. табл. 8).

 

 

Таблица 8 Динамика изменения производительности труда

Показатели	Ед. измерения				Отклонение
		2004 г.	2005 г.	2006 г.	2005 г.		2006 г.
					±	%	±	%
					гр.5-гр.3		гр.5-гр.4
Объем работ	Тыс.руб.	1713569	1229401	1268016	-484168	71,75	38615	103,14
Численность персонала	чел.	3146	3120	3132	-26	99,17	12	100,38
Выработка на 1 работника	Тыс.руб./чел.	544,68	394,04	404,86	-150,64	72,34	10,82	102,75

 

Таким образом, из табл. 13 видно, что на предприятии наблюдается снижение объемов работ в 2005 г. на 484168 тыс. руб. или 28,25%. В данном периоде на предприятии произошло сокращение работающих на 26 чел. Или 0,83%, однако все равно наблюдается снижение производительности труда на 150,64 тыс.руб. на чел. или на 27,66%. В 2006 г. произошел некоторый рост объемов работ, который составил 38615 тыс.руб. или 3,14%, численность персонала увеличилась на 12 чел., или на 0,38%. Все это обеспечило рост производительности труда на 10,82 тыс.руб. на чел., или на 2,75%. Данное обстоятельство является положительным фактором для развития предприятия.

В процессе анализа следует установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и, соответственно, снижение прибыли.

 

Таблица 9 Анализ темпов роста производительности труда и среднегодовой заработной платы

Показатели	Ед. измерения				Отклонение
		2004 г.	2005 г.	2006 г.	2005 г.		2006 г.
					±	%	±	%
					гр.5-гр.3		гр.5-гр.4
Объем работ	Тыс.руб.	1713569	1229401	1268016	-484168	71,75	38615	103,14
Численность персонала	чел.	3146	3120	3132	-26	99,17	12	100,38
Выработка на 1 работника	тыс.руб./чел.	544,68	394,04	404,86	-150,64	72,34	10,82	102,75
Годовой фонд оплаты труда	Тыс.руб.	160913	182068	168288	21155	113,15	-13780	92,43
Средняя заработная плата на 1 работника	руб. / чел.	51148,44	58355,13	53731,80	7206,69	114,09	-4623,33	92,08

 

В ходе проведения анализа темпов роста производительности труда и среднегодовой заработной платы к обобщающим показателям следует отнести соотношение в темпах роста заработной платы и производительности труда. При положительной тенденции должно быть следующее соотношение:

 

ТР производительности труда > ТР средней заработной платы

 

В 2005 году данное соотношение составляет: 114,09 / 72,34 = 1,58 , то есть заданное условие не выполняется, рост заработной платы опережает рост производительности труда.

В 2006 г наблюдается следующая ситуация: 92,08 / 102,75 = 0,9

Таким образом, ОАО «Сургутнефтегаз» в 2006 г. стало более рационально использовать свои трудовые ресурсы.

 

3.5 Оценка платежеспособности предприятия

 

Платёжеспособность предприятия – это его способность своевременно и в полном объёме рассчитываться по долговым обязательствам. С платёжеспособностью тесно связано понятие ликвидности баланса, так как в случае финансовых затруднений встаёт задача продажи части активов с тем, чтобы рассчитаться по долгам. Под ликвидностью понимают соответствие структуры активов по степени ликвидности структуре пассивов по срочности погашения обязательств. В таблице представлены показатели ликвидности баланса.

Для оценки платежеспособности предприятия используют следующие коэффициенты:

1) коэффициент абсолютной ликвидности - в 2004 году составил 0,017, то есть на каждый рубль краткосрочных обязательств предприятия имеется денежная наличность в сумме приблизительно 17 копеек. По нормативу должно быть 25 копеек наличности. Следовательно, на предприятии текущая платежеспособность, которая в 2005 году увеличивается до 0,029, в 2006 года этот показатель увеличивается до 0,102, но остается все ровно ниже нормативного значения, что говорит об отрицательных тенденциях на предприятии.

2) Коэффициент быстрой ликвидности – в конце 2004 года составил 0,17 т.е. каждый рубль краткосрочного долгового капитала покрывается 17 копейками оборотных средств в денежной форме. Норма 1,0 - наш показатель во всех периодах больше норматива, следовательно, предприятие обладает достаточными финансовыми возможностями для покрытия долгов. В динамике показатель увеличивается в третьем периоде.

 

 

 

Таблица 10 Оценка платежеспособности предприятия

Наименование	Алгоритм расчета							Коэффициенты платежеспособности			Нормальное значение
	числитель				знаменатель
	2004	2005	2006		2004	2005	2006	2004	2005	2006
Коэффициент абсолютной ликвидности; денежное покрытие; ("быстрый показатель")	Наличные средства и денежные эквиваленты (А250+А260)				Краткосрочные обязательства предприятия (П610+П620)			0,017	0,029	0,102	0,25
	6609	13865		47729	386028	477765	468145
Коэффициент быстрой ликвидности; финансовое покрытие	Оборотные средства в денежной форме (А240+…+А260)				Краткосрочный долговой капитал (П610+П620)			0,170	0,120	0,276	1,00
	65622	57165		129099	386028	477765	468145
Коэффициент текущей ликвидности; общее покрытиие;("текущий показатель")	Текущий оборотные активы А290				Краткосрочные пссивы предприятия (П610+П620)			1,098	1,001	1,045	2,00
	423791	478236		489093	386028	477765	468145
Коэффициент "критической" оценки;("лакмусовая бумажка")	Оборотные средства без производственных запасов (А290-А211)				Краткосрочные долговые обязательства (П610+П620)			0,666	0,472	0,548	1,00
	257042	225539		256469	386028	477765	468145