Анализ управленческой деятельности предприятия ОАО «Сургутнефтегаз»

Оцениваются в учете основные средства по первоначальной стоимости, т.е. фактической стоимости приобретения основных фондов, их доставки и монтажа.

Основные средства являются одним из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятий.

При проведении анализа обеспеченности предприятия основными средствами необходимо изучить, достаточно ли у предприятия основных фондов, каково их наличие, динамика, состав, структура, техническое состояние, уровень производства и его организация.

 

Таблица 1 Анализ наличия и использования основных производственных фондов

показатели	Наличие на 1.01.2006г	Поступило в 2006 году		Выбыло в 2006 году		Наличие на 31.12. 2006 г. (гр.2+гр.3-гр.5)	Наличие на 31.12. 2006 г. (остаточн стоимость) (гр.7-гр.9)	Износ основных фондов
		Всего	В % к поступившим ОФ	Всего	В % к выбывшим ОФ
Основные фонды, всего	862 944	69 705	100,00	86 776	100	845 873	427 267	418 606
В том числе:						-	0
Основные производственные фонды (ОПФ)	862 944	69 705	100,00	86 776	100,00	845 873	427 267	418 606
В том числе:						-	0
Активная часть ОПФ	371 486	35 353	50,72	47 578	54,83	359 261	130 098	229 163
В том числе:						-	0
Машины и оборудование	346513	34822	49,96	45562	52,51	335 773	121 592	214 181
транспортные средства	24 973	531	0,76	2 016	2,32	23 488	8 506	14 982
Пассивная часть ОПФ	491 458	34 352	49,28	39 198	45,17	486 613	297 170	189 443
В том числе:						-
Здания	373 549	32 186	46,17	30 919	35,63	374 817	230 309	144508
Сооружения	108 580	1 630	2,34	7 806	9,00	102 404	62 923	39481
инструменты и производственно-хозяйственный инвентарь	4 677	497	0,71	433	0,50	4 741	2 152	2589
прочие	4 652	39	0,06	40	0,05	4 651	1 786	2865

 

Структура основных средств характеризует удельный вес каждой группы основных средств в общей их стоимости. Если в структуре возрастает удельный вес активной части, то это свидетельствует о формировании в отчетном году более рациональной структуры. При анализе расчетная структура отчетного года сравнивается со структурой базисного периода и по изменениям удельных весов активной и пассивной части судят о рациональности структуры.

 

Таблица 2 Анализ структуры и динамики основных фондов (по первоначальной стоимости)

Состав основных средств	2005 год		2006 год		Изменения		Темп прироста, %
	тыс. руб.	УД, %	тыс. руб.	УД, %	тыс. руб.	УД, %
1. Здания	373 549	43,29	374 817	44,31	1 268	1,02	100,34
2. Сооружения	108 580	12,58	102 404	12,11	(6 176)	(0,48)	94,31
3. Машины и оборудование	346513	40,15	335 773	39,70	(10 740)	(0,46)	96,90
4. Транспортные средства	24 973	2,89	23 488	2,78	(1 485)	(0,12)	94,05
5. Производственный и хозяйственный инвентарь	4 677	0,54	4 741	0,56	64	0,02	101,37
6. Другие виды основных средств	4 652	0,54	4 651	0,55	(1)	0,01	99,98
ВСЕГО основных средств, в том числе:	862 944	100,00	845 874	100,00	(17 070)	-	98,02
активные	371 486	43,05	359 261	42,47	(12 225)	(0,58)	96,71
пассивные	491 458	56,95	486 613	57,53	(4 845)	0,58	99,01
7. Удельный вес машин и оборудования в активной части, %	–	93,28	–	93,46	–	0,18	–

 

За 2006 г. в ОАО «Сургутнефтегаз» стоимость основных средств уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 17070 тыс. руб. или на 2,0% в том числе за счет увеличения:

– стоимости зданий на 591,7 тыс. руб. или на 70,1%. Доля зданий в общей сумме основных средств является наиболее высокой – 53,7% в 2005 г., хотя и уменьшилась на 3,1%.;

– машин и оборудования на 499,7 тыс. руб. или на 93,9%. Доля машин и оборудования уменьшилась на 2,8% в отчетном году по сравнению с прошлым годом.

– транспортных средств на 40,1 тыс. руб. или на 46,5%. Доля в общей стоимости основных средств сократилась в 2005 г. по сравнению с 2004 г. на 1,1%;

– производственного и хозяйственного инвентаря на 36,1 тыс. руб. или на 249,0%. Доля инвентаря в общей сумме увеличилась на 0,9% за отчетный период по сравнению с прошлым годом;

– прочих основных средств на 20,2 тыс. руб. или на 180,4%. Удельный вес увеличился на 0,4% в 2005 г.

Доля активной части основных средств за отчетный период увеличилась на 2,6%, соответственно снизилась доля пассивной части на 2,6%, что позволяет говорить о том, что в отчетном году сформирована более рациональная структура, чем в прошлом периоде.

Представим графически структуру основных средств за анализируемые периоды (рис. 1, 2).

 

Рис. 1. Структура основных средств ОАО «Сургутнефтегаз» в 2004 году

 

Рис. 2. Структура основных средств ОАО «Сургутнефтегаз»в 2005 году

Проведем анализ использования основных средств в анализируемом предприятии (табл.3).

 

 

Таблица 3 Анализ показателей использования

Показатели	2005 год	2006 год	Изменения	Темп роста, %
1. Товарная продукция, тыс. руб.	1 229 401	1 268 016	38 615	103,14
2. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	386325	387722	1397	100,36
3. Среднесписочная численность, чел.	3120	3132	12	100,38
4. Нераспределенная прибыль, тыс. руб.	100151	111501	11350	111,33
5. Фондоотдача, руб.	3,18	3,27	0,09	102,77
6. Фондоемкость, руб.	0,3142	0,3058	- 0,0085	97,31
7. Фондовооруженность, тыс. руб.	123,82	123,79	- 0,03	99,98
8. Фондорентабельность, руб.	0,26	0,29	0,03	110,93
9. Производительность труда,	394,04	404,86	10,82	102,75
с. 1: с. 3

 

 

По данным табл. 3 динамика показателей положительна. Выпуск продукции увеличился на 38615 тыс. руб., среднегодовая стоимость основных средств выросла на 1397 тыс. руб. Так как темп роста товарной продукции (103,14%) опережает темп роста среднегодовой стоимости (100,36%), то это привело к росту фондоотдачи и снижению фондоемкости. В прошлом году на каждый рубль среднегодовой стоимости выпускалось продукции на 3 руб. 18 коп., а в отчетном – на 3 руб. 27 коп., то есть фондоотдача выросла.

В отном году предприятие получило больше прибыли на 11350 тыс. руб. и фондорентабельность возросла на 3 коп., снизилась фондовооруженность на 0,3 руб. на человека, что привело к росту производительности труда на 2330 руб. на человека. Превышение темпа роста производительности труда (102,75%) над темпом роста технической вооруженности труда (99,98%) оценивается положительно.

Проведем анализ эффективности использования оборудования в ОАО «Сургутнефтегаз» (табл. 4).

 

 

Таблица 4 Показатели эффективности использования оборудования

Показатели	2005 год	2006 год	Изменения	Темп роста, %
1. Произведено продукции, тыс.руб.	1 229 401	1 268 016	38615,00	103,14
2. Отработано за год, машино-час.	712320	710570	-1750,00	99,75
3. Выработка за 1 машино-час, (с.1: с.2), тыс.руб	1,73	1,78	0,06	103,39

 

Рассчитаем коэффициент экстенсивной загрузки оборудования в прошлом году:

 

Кэкст=

 

Δ Кэкст = Кэкст1 - Кэкст0 = 0,997 – 1 = -0,003 - за счет целодневных и внутрисменных простоев экстенсивность загрузки снизилась.

Количество рабочих дней фактически меньше количества рабочих дней по нормативу на целодневные и внутрисменные простои оборудования. Коэффициент приближен к единице, то есть в ОАО «Сургутнефтегаз» лучше использовалось время работы оборудования.

Рассчитаем коэффициент интенсивной загрузки.

Коэффициент интенсивности за отчетный период:

 

Кинт=

∆Кинт=Кинт1 – Кинт0 = 1,029 - 1 = 0,029

 

Коэффициент интенсивности меньше единицы, то есть оборудование хуже использовалось – выработка или производительность оборудования не приближаются к максимуму за 1 машино-час. Рассчитаем интегральный коэффициент

 

К интегр.= 0,997*0,029 = 0,029

Рассчитаем показатели, характеризующие состояние основных фондов с точки зрения их технического уровня, производительности, экономической эффективности, физического и морального износа. Коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых фондов в общей их стоимости.

 

 

Срок обновления основных фондов (Тобн).

 

 

Коэффициент выбытия (Кв).

 

 

Коэффициент прироста (Кпр).

 

 

Коэффициент износа (Кизн).

 

 

Коэффициент годности (Кг).

 

 

Если коэффициент обновления меньше коэффициента выбытия, то происходит сокращение воспроизводства основных фондов, что и соблюдается на исследуемом предприятии.

 

3.3 Анализ себестоимости продукта и издержек обращения

 

Анализ затрат на производство и реализацию продукции проводиться путем сравнения удельных весов фактических затрат по экономическим элементам отчетного года с аналогичными показателями предыдущего года и позволяет изучить структуру затрат на производство и реализацию продукции.

 

Таблица 5 Анализ затрат на 1 руб. продукции в разрезе сметы затрат на производство (укладка трубопровода)

Показатели	Ед. изм.	Сумма, тыс.руб.		Удельный вес в затратах, %		Отклонения
		2005	2006	2005	2006
1. Материальные затраты	Тыс. руб.	45 784	265 541	66,5	84,9	219 757
2. Затраты на оплату труда	Тыс. руб.	4795	14760	7,0	4,7	9 965
3. Отчисления на соц. Нужды	Тыс. руб.	1827	11894	2,7	3,8	10 067
4. Амортизация основных фондов	Тыс. руб.	16000	15000	23,2	4,8	-1 000
5. Прочие затраты	Тыс. руб.	488	5576	0,7	1,8	5 088
6. Себестоимость продукции	Тыс. руб.	68894	312771	100	100	24387
7. Объем реализованной продукции	Тыс. руб.	339873	528710	-	-	36104
8.Затраты на 1 руб. товарной продукции (6:7)	Руб.	61,13	66,02	-	-	4,893
9.Материалоемкость продукции (1:7)	Руб.	2,46	1,78			-0,678
10. Фондоемкость продукции (4:7)	Коп.	0,14	0,03	-	-	-0,110
11.Зарплатоемкость продукции ([2+3]:7)	Руб.	0,059	0,056	-	-	-0,002
12. Удельный вес в общих затратах на 1 руб. продукции:
- Материальных затрат (9:8*100%)		4,03	2,70			-1,325
- Амортизации (10:8*100%)	%	0,23	0,05	-	-	-0,184
- Зарплаты (11:8*100%)	%	0,10	0,09	-	-	-0,011