Комплекс управленческих решений, направленных на совершенствование деятельности ООО «Амурагроцентр»

а) повышение выработки завода по переработке сои до 150 тыс.тонн, реализация чего позволит обрабатывать на предприятии до 40% всей выращиваемой в Амурской области сои;

б) достижение доли рынка, приходящейся на производство сои дочерними предприятиями ООО «Амурагроцентр» в размере 10% (25-40 тыс.тонн в год), что обеспечит гарантированными поставками сои. предприятие на 3-4 месяца в году;

Имея возможность контроля над поставками дополнительно к текущим поставкам 25-40 тыс. тонн сои, ООО «Амурагроцентр» получит возможности по полной загрузке мощностей второй очереди завода. При средней урожайности сои 8 ц/га в год предприятие приобретёт от 30 до 50 тыс.га земли. На сегодняшний день рыночная стоимость большого количества хозяйств невелика. В то же время, выкуп земли при выходе из колхоза в Тамбовском районе осуществлялся по цене 30-50 тыс.руб. за гектар. Таким образом, приобретая колхозы, ООО «Амурагроцентр» становится собственником имущества с рыночной стоимостью от 900 млн. до 1,5 млрд.руб., что сравнимо со стоимостью всего имущественного комплекса предприятия.

в) приобретение элеваторов общей вместимостью порядка 12-15 тыс.тонн, что позволит организовать хранение сои собственного производства в период сбора урожая;

Приобретение элеваторов необходимо для выстраивания производственной цепи. При этом, объём в 12-15 тыс.тонн необходим для сезонного хранения сои, получаемой от дочерних предприятий. Данный объём составляет 1-2 элеватора районного масштаба. Больший объём приобретать нет необходимости.

г) вхождение в качестве миноритария в состав акционеров Хабаровского масложиркомбината.

ОАО «Хабаровский масложиркомбинат» является одним из серьёзных игроков на рынке переработки сои. Необходимость вхождения в состав акционеров обуславливается следующими причинами:

- данное предприятие поставляет продукцию на рынок Хабаровского края, объём которого в 2,5-3 раза больше объёмов рынка Амурской области;

- данное предприятие владеет технологиями изготовления конечной продукции (растительное и соевое масло, разлитое в бутылки, тофу и прочие);

- по итогам 2009 года заводом получен убыток в размере 38 млн.руб., что значительно снижает стоимость данного актива для покупки;

- вхождение в состав акционеров позволит ООО «Амурагроцентр» частично замкнуть цепочку от производителя к потребителю. При этом, вхождение в состав акционеров позволит предприятию влиять на политику закупок сои и продукции её первичной переработки, что может увеличить сбыт продукции ООО «Амурагроцентр».

Реализация предлагаемых мероприятий позволит ООО «Амурагроцентр» значительно повысить конкурентоспособность предприятия, задействовать простаивающие мощности, увеличить масштабы деятельности. Результатом станет выстраивание цепочки «Производитель» — «Переработчик» — «Продавец».

 

3.2 Разработка управленческих  решений для решения выявленных  проблем

 

Рассмотрим последующие этапы разработки управленческого решения:

1) Формулировка критериев  и ограничений;

Основным критерием выгодности работы ООО «Амурагроцентр» с поставщиком является бесперебойная контрактная поставка сои. При этом, сам ООО «Амурагроцентр» складирует сою на собственных складах и перевозит её на завод при возникновении потребностей в переработке. В то же время, поставщики вынуждены платить за услуги элеватора самостоятельно. Ограничительным критерием для ООО «Амурагроцентр» является цена за сою выше чем 12 руб. за 1 кг., что делает первичную переработку сои невыгодной. Другим ограничением для поставщиков является объём складов ООО «Амурагроцентр» для хранения.

2) Определение альтернатив и их выбор;

Возможными альтернативами при разработке управленческого решения по работе с поставщиками сои были :

а) предоставление кредита;

Данное предложение предполагало, что предприятиям-поставщикам сои будет предоставлен займ, который будет возвращаться в натуральной форме - в виде сои. Однако, приемлемые для ООО «Амурагроцентр» условия данного займа (24% годовых) вряд ли будут приняты поставщиками.

б) предоставление услуг элеватора;

Предполагается, что предприятия-поставщики будут либо кредитоваться у ООО «Амурагроцентр» для складирования сои, либо платить за хранение сои. В том случае, если будет производиться кредитование под хранение сои, тогда при неоплате услуг по хранению, ООО «Амурагроцентр» будет иметь возможность по взысканию стоимости услуг по хранению сои в виде самой сои.

в) выкуп урожая на корню.

Данная альтернатива рассматривалась в связке с. ссудой в натуральной форме в виде ГСМ, однако, в процессе обсуждения были выявлены следующие риски:

- риск изменения стоимости ГСМ;

- риск неурожая;

- снижение заинтересованности поставщика в дальнейшей деятельности по выращиванию сои.

На основании рассмотрения альтернатив было выявлено, что наиболее выгодным для реализации в ООО «Амурагроцентр» будет являться второй вариант, по следующим причинам:

а) нет необходимости в привлечении средств банков;

б) возможно уменьшить объёмы неиспользуемого пространства в элеваторах;

в)  отсутствуют риски, связанные с непоставкой сои.

3) Реализация и контроль.

Для реализации управленческого решения по принятию в залог сои для повышения загрузки мощностей предприятия необходимо проведение следующих мероприятий:

- проведение переговоров с основными производителями сои под поставку будущих урожаев на склады ООО «Амурагроцентр» и под элеваторные ёмкости предприятия;

-  заключение договора ответственного хранения с поставщиками сои;

-  разработка договора займа и залога сои под выделяемые материальные ресурсы. Особенностью данного договора должна являться возможность выкупа ООО «Амурагроцентр» сои производителя - либо по обоюдному согласию, либо в случае невозврата поставщиком сои займа;

-  заключение договора займа и залога сои с производителями сои.

С целью реализации данного управленческого решения предусматриваются следующие уровни контроля:

- на уровне подразделений ООО «Амурагроцентр» - контроль за сохранностью переданной в залог сои;

-  на уровне планово-бухгалтерской службы - контроль своевременности расчетов по сое;

- на уровне руководства предприятия - контроль за соблюдением условий договоров.

При реализации предложения по элеваторам предполагается следующая последовательность действий:

- проведение переговоров с владельцами элеваторов на территории Амурской области по поводу продажи бизнеса;

- проведение оценки стоимости элеваторов, которые возможно выкупить;

-  проведение покупки элеваторов у прежних хозяев.

Для реализации управленческого решения по вхождению в состав акционеров Хабаровского масложиркомбината предусматривается следующая последовательность действий:

-  проведение независимой оценки стоимости ОАО Хабаровский МЖК;

-  выявление лиц, желающих продать акции ОАО Хабаровский МЖК;

- выкуп блокирующего пакета акций данного предприятия (25% + 1 акция).

4) Анализ

Проведём оценку предлагаемых к реализации целей в части затрат и получаемых выгод. Для этого будем исходить из консервативного сценария, подразумевающего следующие условия рассмотрения:

-  увеличение объёмов производства будет рассчитываться по нижней границе (25 тыс.руб.);

-  снижение затрат будет минимальным, и не будет превышать 5%;

-  стоимость сои не вырастет;

-  подсчет ведётся только по прямым показателям.

1) скупка сельскохозяйственных  производителей;

Скупка сельхозпроизводителей может проводиться ООО «Амурагроцентр» двояко:

-  участия в финансовом оздоровлении и пополнении оборотных средств, путём предоставления товарных кредитов колхозам (так как объём запасов ООО «Амурагроцентр» по состоянию на 1/01/2010 г. превышает 0,5 млрд.руб.) в счет доли в уставном капитале;

-  путём прямого выкупа.

Предпочтительным является первый вариант, как требующий меньше денежных средств.

Оценим возможные выгоды от кооптирования сельхозпроизводителей в холдинг «Амурагроцентр»:

-  возможности снижения затрат, путём передачи части функций в ООО «Амурагроцентр»;

-  установления нормативной рентабельности продукции при продаже её ООО «Амурагроцентр».

Для оценки объёма снижения затрат будем использовать косвенный метод, основанный на показателях рентабельности продукции. Уровень данного показателя для ООО «Амурагроцентр» составил за 2008 год 6,2%. Так как данное предприятие не зависит от погодных условий, в отличие от колхозов, возможно установить для последних рентабельность продаж в размере половины от рентабельности ООО «Амурагроцентр»:

РП = 50% х 6,2% = 3,1%

Стоимость сои на рынке Амурской области осенью 2009 года составляла при оптовых поставках 8 тыс. руб./т. Отсюда, при планируемом объеме поглощений в 25 тыс. тонн, получим, что общая выручка от реализации данного объёма сои составит:

В = 25000 х 8 = 200000 тыс.руб. или 200 млн.руб.

Практика показывает, что затраты на управление составляют около 20% от общего объёма затрат на заработную плату. В период 2000-2009 гг. в структуре затрат на производство продукции в РФ значительно выросла доля заработной платы, доходящая в отдельных отраслях до 75%. Исходя из того, что доля заработной платы в сое как конечном продукте деятельности сельскохозяйственного предприятия составляет около 50%, получим, что доля затрат на управление составляет в общей выручке скупаемых предприятий:

ДЗу = В х 20% х 50% = 200 х 20% х 50% = 20 млн.руб.

Отсюда, снижение затрат за счет централизации деятельности составит:

∆3 = ДЗу х 5% = 20 х 5% = 1 млн.руб.

Для оценки выгод, получаемых в результате установления фиксированной рентабельности продаж, будем исходить из данного показателя в размере 2%, то есть полной окупаемости сельскохозяйственного предприятия в течение 50 лет. Применение именно такого показателя основано на том, что земля является не амортизируемым активом, имеющим низкую, но постоянную отдачу.

Отсюда, нормативное снижение рентабельности по чистой прибыли, составит:

∆ЧПд = 3,1% - 2% = 1,1%

Отсюда, снижение объёма чистой прибыли составит:

∆ЧПд = ∆ЧП х В = 200000 х 1,1% = 2200 тыс.руб.

Снижение налога на прибыль с суммы при ставке налога 24% составит:

∆НП = ∆ЧПд х 24% = 2200 х 24% = 528 тыс.руб.

Таким образом, суммарный условный прямой экономический эффект от реализации данного предложения составит:

Э1 = ∆3 + ∆НП = 1000 + 528 = 1528 тыс.руб.

2)  повышение производительности завода по переработке сои;

Для оценки эффекта от повышения производительности завода по переработке сои, будем исходить из объёмов увеличения поставок на 25 тыс.тонн в год.

Рентабельность продукции ООО «Амурагроцентр» в 2008 году составила 6,2%. Увеличение объёмов производства на заводе должно повысить показатель рентабельности, с другой стороны, возможны риски по увеличению стоимости сои, поставляемой на завод дочерними предприятиями. Оценим планируемый для реализации стратегии уровень рентабельности продукции в размере 80% от среднего за последние 3 года, что учтет риски реализации стратегии:

РП = (6,5 + 4,9 + 6,2): 3 = 4,7%

При дополнительной выручке в размере 200 млн.руб., объём дополнительной прибыли составит:

Э2 = 200 х 4,7% = 9,4 млн.руб.

3) приобретение элеваторов;

Оценка эффективности приобретения элеваторов не проводится, ввиду отсутствия данных по рыночной цене данных объектов. При этом, необходимо учитывать, что при приобретении элеваторов будут возникать затраты, связанные с необходимостью их амортизации.

4) вхождение в состав  Хабаровского МЖК.

Рыночная стоимость ОАО «Хабаровский масложиркомбинат» на конец 2009 года составила 339 млн.руб. при убытке за 2009 год в размере 39 млн.руб. Таким образом, убыток на 1 рубль стоимости предприятия составил :

100% х 39 : 339 = 11,5%

Альтернативной стоимостью данного вложения является безрисковое вложение средств в депозит Сбербанка с доходностью 6% годовых. Требуемая косвенное увеличение рентабельности при данном вложении составит:

11,5 + 6%= 17,5%.

Наиболее целесообразен выкуп 25% + 1 акция Хабаровского масложиркомбината для того, чтобы иметь блокирующий пакет акций. Рыночная стоимость такого пакета акций составляет:

PC = 339 х 25% = 84,8 млн.руб.

Отсюда, объём дополнительной прибыли, которую должно получать ООО «Амурагроцентр», должен составлять:

Э3=84,8 х 17,5% = 14,8 млн.руб.

Достижение данного показателя возможно только в том случае, если ООО «Амурагроцентр» сможет контролировать поставку на ОАО «Хабаровский МЖК» дополнительного объёма своей продукции в объёме:

14,8: 4,7% = 314,9 млн.руб.

Таким образом, общий условный экономический эффект от реализации данных управленческих решений составит:

Эобщ=1528 + 9400 + 14800 = 25728 тыс.руб.,

Проанализировав представленные решения, моно сделать вывод, что они довольно эффективны. С моей точки зрения, самым рентабельным и прибыльным является 4 решение- вхождение в состав Хабаровского МЖК, при осуществлении которого, будет получена прибыль в размере 14,8 млн. рублей.