Отчет по практике в ОАО АКБ «РОСБАНК»

В Банке жесткая иерархия власти и системы контроля со стороны высшего руководства, решения принимаются централизованно. Но в тоже время уровень подготовки специалистов обеспечивает широкую специализацию в работе персонала (взаимозаменяемость).

По взаимодействию "подразделение - подразделение" – линейно-функциональная структура, т. к. решения, подготовленные определёнными исполнителями, подготавливаются непосредственным руководителем, затем рассматриваются и утверждаются директором, который передает их исполнение этим либо другим исполнителям.

Организационную структуру управления филиала можно представить следующим образом (рисунок 1):

 Рисунок 1 Организационная структура филиала ОАО АКБ «РОСБАНК»

 

Директор руководит Банком и представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия.

 В подчинении директора находятся: главный бухгалтер, начальник отдела  розничных услуг, начальник операционного  отдела, начальник отдела расчетов, начальник отдела безопасности, начальник юридического отдела, начальник отдела кадров. Каждому из них подчиняются подразделения, специализирующиеся по направлениям деятельности Банка.

 

 

2 Анализ результатов деятельности ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» 

 

2.1 Анализ доходов и расходов ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» 

 

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Цель анализа финансовых результатов – выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе. При этом стратегия банка должна строиться на следующих принципах:

1) как можно дешевле приобрести капитал;

2) продавать капитал и услуги по рентабельной ставке;

3) снизить банковские риски путем отбора надежных клиентов и получения гарантий, диверсификации операций и освоения рынков ссудного капитала.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления – получение прибыли.

Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности – это полученный банком финансовый результат, т.е. прибыль или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших на них влияние.

С позиций прибыли активы банка можно разделить на активы, приносящие доход, и не приносящие доход, либо приносящие его в ограниченном размере. Активы, приносящие доход, составляют на 01.01.11 г. 62% от всех активов. К таким активам относятся: кредиты юридическим лицам и ссуды населению; вложения в ценные бумаги; размещенные межбанковские кредиты; размещение иностранной валюты в депозиты.

Для анализа полученной коммерческим банком прибыли необходимо проанализировать доходы и расходы банка.

По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» за анализируемый период (с 01.01.09 г. и по 01.01.11 г.) его доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы (Приложение 6.1):

- от операционной деятельности, к которым относятся начисленные и полученные проценты, в том числе проценты по ссудам в иностранной валюте, и доходы по операциям с ценными бумагами;

- от не операционной деятельности, в числе которых платные услуги, курсовые разницы;

- прочие доходы, с включением в их состав штрафов полученных, неустойки.

Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов.

Представление о структуре доходов дает нахождение удельного веса отдельных их частей в общей сумме. Такие соотношения, рассмотренные в динамике, позволяют оценить деятельность банка и определиться с перспективами развития отдельных видов операций.

Доходы от каждого вида деятельности показаны как накопленным итогом, так и по периодам, что позволяет сопоставить общее увеличение размера доходов с абсолютной величиной доходов, полученных в конце каждого полгода. Такая разбивка величин доходов удобна, поскольку позволяет оценить ритмичность увеличения, темпов прироста доходов банка за анализируемый период.

Состав и структура доходов ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» представлены в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 – Состав и структура доходов ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК»,

тыс. руб.

№ п/п	Показатель	2009	Уд. вес, %	2010	Уд. вес, %	Нараст. итогом	2011	Уд. вес, %	Нараст. итогом
1	Всего процентных доходов	66 569	42,18	65 475	40,94	132 024	70 174	32,77	202 198
2	Всего непроцентных доходов	39 548	25,16	40 031	25,04	79 579	45 232	21,12	124 811
3	Всего доходов от операционной деятельности	106 117	67,34	105506	65,98	211 623	115 406	53,90	327 029
4	Всего доходов от неоперационной деятельности	351	0,22	399	0,24	750	311	0,14	1 061
5	Всего прочих доходов	51 342	32,55	54 052	33,78	105 394	98 425	45,96	203 819
6	Всего доходов	157 810	100,0	159 957	100,0	317 767	214 142	100,0	531 909

 

Как показывает таблица 2.1, абсолютный размер совокупных доходов банка, полученных за каждые полгода анализируемого периода, имел устойчивую тенденцию к повышению.

Самое высокое значение полученных доходов было получено за период с 01.01.10 г. по 01.01.11 г. (214 142 тыс. руб.), причем в этот же период удельный вес доходов от операционной деятельности в общей сумме совокупных доходов имел наименьшее значение (54%) по сравнению с другими анализируемыми периодами. Наименьший совокупный доход получен за период 01.01.08г. - 01.01.09г. (157 810 тыс. руб.).

Структура совокупных доходов не отличается однородностью по источникам получения разного вида доходов. У доходов, полученных от операционной деятельности, выявилась тенденция к снижению, в том числе и у процентных и не процентных доходов. Наблюдался устойчивый рост доходов: по ссудам предоставленным клиентам, в составе процентных расходов; доходов полученных от операций с ценными бумагами; комиссионных доходов. Остальные группы доходов были примерно на одном уровне. В среднем удельный вес доходов от не операционной деятельности составил 0,2 %, а средний удельный вес прочих доходов – 37,4%.

Основным источником доходов анализируемого банка является операционная деятельность, в состав которой входят все операции, выполняемые банком на рынке. В структуре доходов за анализируемый период увеличивалась доля доходов по ссудам предоставленным клиентам, что свидетельствует о наличии в банке кредитной политики, направленной на расширение кредитования своих клиентов.

Произошло снижение в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов, что свидетельствует об уменьшении объема проведения активных операций.

Оценка динамики и объемов расходов ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» проведены по тому же принципу, что и анализ совокупных доходов.

Группировка сводных статей баланса банка осуществлена по следующей схеме. Выделены операционные расходы, в том числе:

1) процентные расходы по ссудам и вкладам, депозитам;

2) расходы по операциям с иностранной валютой;

3)  расходы по обеспечению функциональной деятельности банка с включением в их состав расходов на содержание административно-управленческого аппарата, хозяйственных расходов;

4) прочие расходы.

Сопоставление отчетных показателей банковских издержек на основе этого распределения позволяет выявить изменения в объеме и удельном весе отдельных аналитических статей и сгруппированных блоков издержек банка.

Состав и структура расходов ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» представлены в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 – Состав и структура расходов ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК»,    тыс. руб.

№ п/п	Статья доходов	2009		2010			2011
		2009	Уд. вес, %	2010	Уд. вес, %	Накопл. итог	2011	Уд. вес, %	Накопл. итог
1	Всего процентных расходов	37 145	24,67	30 671	20,89	67 816	44 977	21,95	112 793
2	Всего непроцентных расходов	44 111	29,27	49 813	33,96	93 924	64 662	32,57	158 586
3	Всего расходов от операционной деятельности	81 256	53,94	80 484	49,14	153 356	109 639	54,52	271 379
4	Всего расходов от функциональной деятельности	59 867	39,81	59 874	44,92	119 741	66 354	32,19	186 095
5	Всего прочих расходов	9 222	6,25	6 641	4,53	15 863	27 817	13,75	43 680
6	Всего расходов	150 345	100,0	146 699	100,0	297 044	203 810	100,0	503 238