Отчет по практике в ОАО АКБ «РОСБАНК»

 

Как следует из таблицы 2.2, расходы ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» изменялись неравномерно. Значительное увеличение совокупных расходов произошло в период с 01.01.10 г. – 01.01.11 г., что соотносится с аналогичным скачком в направлении увеличения суммы совокупных доходов в этот же период (таблица 2.1).

На основании анализа доходов и расходов ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» можно сделать вывод о том, что за анализируемый период он получил прибыль, имеющую неустойчивую тенденцию к возрастанию.

Для оценки прибыли банка в зависимости от видов его деятельности, а также детального рассмотрения непроцентных расходов целесообразно перегруппировать статьи отчета о прибылях и убытках (приложение 6.3).

Анализ, основанный на таком разделении слагаемых прибыли, позволяет оценить результативность деятельности банка в динамике и отследить изменения в структуре прибыли по видам деятельности.

 

Таблица 2.3 - Динамика прибыли (убытков) по отдельным видам деятельности  ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК», тыс. руб.

№ п/п	Показатель	2009	2010	Накопл.  итог	2011	Накопл.  итог
1	Всего процентных доходов	66 569	65 475	132 024	70 174	202 198
2	Всего процентных расходов	-37 145	-30 671	-67 816	-44 977	-112 793
3	Всего непроцентных доходов	39 548	40 031	79 579	45 232	124 811
4	Всего непроцентных расходов	-44 111	-49 813	-93 924	-64 662	-158 586
5	Всего доходов от основной деятельности	106 117	105 506	211 623	115 406	327 029
6	Всего расходов от основной деятельности	-81 256	-80 484	-153 356	-109 639	-271 379
7	Всего прочих доходов	51 342	54 052	105 394	98 425	203 819
8	Всего доходов	157 810	159 957	317 767	214 142	531 909
9	Всего расходов	-150 345	-146 699	297 044	203 810	503 238
10	Чистая прибыль	4 815	5 182	9 997	9 332	19 329

Как следует из таблицы 2.3, абсолютные размеры прибыли возрастали каждый период и увеличились с 4 815 тыс. руб. до 9 332 тыс. руб. (в 1,9 раза). Накопленным итогом банку за период с 01.01.08г. по 01.01.11г. удалось получить прибыль в размере 19 329 тыс. руб.

В первом анализируемом периоде, с 01.01.08г. по 01.01.09г., наиболее прибыльными были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Убыточными оказались операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным средствам в кредитных организациях, превысили в 1,3 раза полученные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций. Однако по итогу процентные доходы превысили процентные расходы на 29 424 тыс. руб. (1,8 раза).

Непроцентные расходы превысили непроцентные доходы на 4 563 тыс. руб. (в 1,1 раза). Доходы по основной деятельности превысили расходы по основной деятельности на 24 861 тыс. руб. (в 1,3 раза). Прочие доходы превысили прочие расходы на 42 120 тыс. руб. (в 5,5 раза). По итогам периода доходы превысили расходы на 7 465 тыс. руб. (в 1,05 раз).

Во втором периоде, с 01.01.09г. по 01.01.10г., наиболее прибыльными были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Убыточными оказались операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным средствам в кредитных организациях, превысили в 2 раза полученные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций. По итогу процентные доходы превысили процентные расходы на 34 804 тыс. руб.(2,1 раза).

Непроцентные расходы превысили непроцентные доходы на 9 782 тыс. руб. (в 1,2 раза). Доходы по основной деятельности превысили расходы по основной деятельности на 25 022 тыс. руб. (в 1,3 раза). Прочие доходы превысили прочие расходы на 47 411 тыс. руб. (в 8,1 раза). По итогам периода доходы превысили расходы на 13 258 тыс. руб. (в 1,09 раз).

В период с 01.01.10г. по 01.01.11г. также наиболее прибыльными были операции с иностранной валютой и операции по ссудам и депозитам предоставленным клиентам. Убыточными оказались, как и предыдущий период, операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным средствам в кредитных организациях, превысили в 4,7 раза полученные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций. Однако по итогу процентные доходы превысили процентные расходы на 25 197 тыс. руб.(1,56 раза).

Непроцентные расходы превысили непроцентные доходы на 19 430 тыс. руб. (в 1,4 раза). Доходы по основной деятельности превысили расходы по основной деятельности на 5 767 тыс. руб. (в 1,05 раза). Прочие доходы превысили прочие расходы на 69 608 тыс. руб. (в 3,5 раза). По итогам периода доходы превысили расходы на 10 332 тыс. руб. (в 1,05 раз).

По итогам анализируемого периода наиболее прибыльными видами деятельности для банка были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Наибольшее отрицательное влияние на размер годовой прибыли оказал финансовый результат операций по привлеченным средствам кредитных организаций.

 

2.2 Анализ показателей рентабельности банка

 

Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.

Основные показатели рентабельности и способ их расчета представлены в таблице 2.4.

 

 

Таблица 2.4 – Показатели рентабельности банка

№п/п	Показатель	Формула расчета
1	Общий показатель рентабельности банка  (ROE)	ROE = P / E
2	Рентабельность активов (ROA)	ROA = P / A
3	Отношение прибыли к доходам (dd)	dd = P / I
4	Отношение прибыли к расходам (dr)	dr = P / F
5	Доходность активов (Da) активов (Da)	Da =I/A
6	Доля активов, приносящих доход в общей сумме работающих активов (da)	da = Ai / A
7	Эффективность использования привлеченных ресурсов (Ri)	Ri = Ai / L

 

Таким образом, в настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя – определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение.

Данные, необходимые для расчета показателей рентабельности банка, отражены в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5 – Показатели для расчета рентабельности банка, 2009-2010гг.,        тыс. руб.

№п/п	Показатель	2008	2009	2010
1	Прибыль банка (Р)	4815	5182	9332
2	Акционерный капитал (Е)	125 000 000	125 000 000	125 000 000
3	Активы банка (А)	581 115	541 012	1 170 416
4	Доходы банка (I)	157 810	159 957	214 142
5	Расходы банка (F)	150 345	146 699	203810
6	Активы, приносящие доход (Ai)	346 102	355 427	749 066
7	Привлеченные средства (L)	990 161	631 487	1701 086

 

На основе вышеизложенных данных произведем расчет показателей рентабельности за период 2008-2010 гг.

1) Обобщающий показатель рентабельности банка:

ROE 2008 = 4 815/125 000 000 * 100% = 0,0038%;

ROE 2009 = 5 182/ 125 000 000 * 100% =0,0041%;

ROE 2010 = 9 332/125 000 000 * 100% = 0,0074%.

2) Прибыльность (рентабельность) активов:

ROA 2008 = 4 815/ 581 115 * 100% = 0,83%;

ROА 2009 = 5 182/541 012 * 100% = 0,95%;

ROА 2010 = 9 332/1 170 416*100% = 0,79%.

3) Отношение прибыли к доходам:

dd 2008 = 4 815/ 157 810* 100% = 3,05%;

dd 2009 = 5 182/159 957* 100% = 3,24%;

dd 2010 = 9 332/ 214 142* 100% = 4,35%.

4) Отношение прибыли к расходам:

dr 2008 = 4 815/150 345* 100% = 3,20%;

dr 2009= 5 182/146 699 * 100% = 3,53%;

dr 2010 = 9 332/ 203810* 100% = 4,56%.

5) Доходность активов:

Da 2008= 157 810/ 581 115*100% = 27,15%;

Da 2009= 159 957/ 541 012*100% = 29,56%;

Da 2010= 214 142/1170 416*100% = 18,30%.

6) Доля активов, приносящих доход в общей сумме работающих активов:

da 2008 = 346 102 /581 115*100% = 59,55%;

da 2009 = 355 427 / 541 012*100% = 65,70%;

da 2010 = 749 066 / 1 170 416*100% =64,01%.

7) Эффективность использования привлеченных ресурсов:

Ri 2008 = 346 102/990 161*100% =34,90%;

Ri 2009 = 355 427/631 487*100% = 56,26%;

Ri 2010 = 749 066/1701 086*100%= 44,03%.

По результатам полученных данных строим сводную таблицу 2.6.

 

Таблица 2.6 - Динамика показателей рентабельности ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2008-2010 гг.

Показатели	Анализируемый период			Среднее значение за анализируемый период, %
	2008	2009	2010
ROE	0,0038	0,0041	0,0074	0,0051
ROA	0,83	0,95	0,79	0,85
dd	3,05	3,24	4,35	3,54
dr	3,20	3,53	4,56	3,76
Da	27,15	29,56	18,30	25,00
da	59,55	65,70	64,01	63,08
Ri	34,90	56,26	44,03	45,06

 

Из таблицы 2.6 видно, что значение показателя рентабельности активов (ROА) было неустойчивым за анализируемый период и в период снизилось 0,83% до 0,79%. Самое высокое значение данного показателя было в период 2009 г. (0,95%). Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли.

Значение обобщающего показателя рентабельности (ROЕ) имело за анализируемый период устойчивую тенденцию к возрастанию с 0,0038% до 0,0074%. Это говорит о том, что прибыль, получаемая коммерческим банком, увеличивается намного быстрее, чем акционерный капитал.

Значение показателя (dd) характеризующего долю прибыли в общих доходах имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,05% до 4,35%. Доля прибыли в общих доходах изменилась в последнем периоде в меньшую сторону по сравнению со вторым периодом. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих доходов.

Значение показателя (dr) характеризующего долю прибыли в общих расходах также имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,2% до 4,56%. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих расходов.

Доходность активов (Da) за анализируемый период была неустойчивой, и в период снизилось с 27,15% до 18,3% по сравнению с первоначальным периодом. Самое высокое значение данного показателя было в период 2008г. (29,56%).  Отсюда следует, что активы коммерческого банка опережают рост его общих доходов.

Доля активов, приносящих доход в общей сумме активов (da) характеризуется неустойчивостью. Так, в 2008 г. его величина составляла 59,55%, за период 2009 г. – 65,7%, за период 2010 г. – 64,01%.Эти данные свидетельствуют об опережении роста активов над активами, приносящими доход.

Эффективность использования привлеченных средств (Ri) имела наибольшее значение за период с 2008 г. – 56,26%, наименьшее с 2009 г. - 34,9%. Динамика данного показателя также неустойчивая.

Из вышеизложенного можно сделать следующие выводы:

Во-первых, рентабельность активов за период имела отрицательную динамику, обусловленную превышением темпов прироста активов над темпами прироста прибыли

Во-вторых, наблюдается рост рентабельности доходов банка, однако общее снижение рентабельности активов при одновременном росте рентабельности доходов свидетельствует о том, что в банке к концу анализируемого периода произошло увеличение объемов активов, не приносящих доход, что является отрицательной стороной деятельности банка.

В-третьих, эффективность использования привлеченных ресурсов имела отрицательную динамику, что говорит о преобладании привлеченных средств над долей активов, приносящих доход в общей сумме активов.

 

3 Разработка мероприятий по совершенствованию деятельности банка на примере дополнительного офиса 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК»

 

3.1 Преимущественное увеличение  сроков кредитования

 

Для стабильной и рентабельной работы банка его активы должны "работать", т.е. банк должен размещать их так, чтобы получать от данной деятельности наибольший доход, в нашем случае это размещение ресурсов в кредиты физическим и юридическим лицам.