Оценка конкурентоспособности инновационной организации, и ее научно-технической продукции

Смета затрат

                                                                Таблица 4

Элементы текущих  затрат			Сумма текущих  затрат, тыс. у.д.е.
1. Материальные  затраты (310*131,4/100)			407,3
	●	материалы и сырье	207,3
	●	комплектующие изделия	67
	●	услуги сторонних организаций	63
	●	спец. оборудование	70
2. Затраты на  оплату труда			131,4
3. Отчисления  на социальные нужды (131,4*26%)			34,2
4. Амортизация  основных фондов и нематериальных активов (407,3*410/100)			1670
5. Прочие затраты (131,4*230/100)			302
	●	оплата электрической и тепловой энергии	106
	●	командировочные расходы	56
	●	изобретательская деятельность	57
	●	представительские расходы	26
	●	затраты по обеспечению нормальных условий труда и ТБ	25
	●	расходы, связанные с управлением	32
6. Итого себестоимость  НИОКР (407,3+131,4+34,2+1670+302)			2545
7. Прибыль (2545*25/100)			636,3
8. Инвестиции  в НИОКР (2545+636,3)			3181,3

 

ЗП=С_зп*1,1*1,1*1,3*Т_ниокр*Ч = 290*1,1*1,1*1,3*48_мес*6_чел= 131,4 тыс. у.д.е.

3.2. Развитие производственных мощностей

 

В таблице 2 задана величина ∆К – изменение внеоборотных материальных активов. Обоснуем эту величину (здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, и т.д.) и представим в таблице 5.

 

Таблица 5

Наименование объектов	Балансовая стоимость, тыс. у.д.е.
1. Здания	174
2. Сооружения	139
3. Оборудование	89
4. Транспортные средства	78
Итого	480

 

 

 

3.3. Оборотный  капитал (собственные оборотные  средства).

 

Собственные оборотные  средства К_об представляют собой разность между общей суммой оборотных средств А_об (активы) и величиной кредиторской задолженности П_кр (пассивы)

                                                    К_об = А_об – П_кр,             (1)

В свою очередь общая  сумма оборотных средств

                                                   Аоб = О_зм + О_нз + О_гп + О_дб,            (2)

где О_зм – оборотные средства и материальные запасы,

       О_нз – оборотные средства и незавершенное производство,

       О_гп – оборотные средства в готовую продукцию,

       О_дб – дебиторская задолженность.

Кредиторская задолженность  включает обязательства предприятия  поставщикам материалов П_пст, перед бюджетом по налогам П_бд перед производственным персоналом по заработной плате П_зп..

                                                    П_кр = П_пст + П_бд + П_зп.                                                  (3)

Стоимость запаса материала  определяется по формуле

                                                   О_зм = С_м / 360 * Т_зм,                                           (4)

где С_м – стоимость годового расхода материалов,

       Т_зм – продолжительность оборота материальных запасов,

Стоимость незавершенного производства

                                                     О_нз = С_оп / 360 * Т_нз,             (5)

где С_оп – годовые операционные затраты (С_м + С_зп)

       Т_нз – норма запаса в незавершенное производство

Стоимость запаса готовой  продукции:

                                                       О_гп = С_оп / 360 * Т_гп,            (6)

где Т_гп – продолжительность оборота готовой продукции на складе,

Дебиторская задолженность (расчеты с покупателями)

                              О_дб = С_оп / 360 * Т_дб,                                                  (7)

где Т_дб – продолжительность задолженности покупателей,

Обязательства предприятия  поставщикам материалов

                                                       П_пст = С_м / 360 * Т_пст,                                          (8)

где Т_пст – продолжительность задолженности поставщикам.

Обязательства перед  бюджетом по налогам и внебюджетными  фондами

                                                          П_бд = С_нал / 360 * Т_бд,            (9)

где С_нал – величина налогов Н₁ и Н₂ , определяются при расчете чистой прибыли,

Т_бд - продолжительность задолженности бюджету.

Задолженность перед  производственным персоналом по заработной плате

                                                        П_зп = С_зп / 360 * Т_зп,                             (10)

где С_зп - годовая заработная плата производственного персонала с отчислениями на социальные нужды;

       Т_зп - продолжительность задолженности персоналу.

Расчеты представлены в  виде таблице 6.

 

 

 

Потребность в чистом оборотном капитале

Таблица 6

Наименование	Обо-значение	Исход- Ные  данные	Годы													Формула для расчета
			1	2	3	4	5	6 60%	7 40%	100%
1. Запасы сырья и  материалов, тыс.руб.	Озм	29						51	34	85						Озм = См / 360 * Тзм 1050/360*29
2. Незавершенное производство, тыс. руб.	Онз	5						11	7	18						Онз = Соп / 360 * Тнз 1264/360*5
3. Готовая продукция, тыс. руб.	Огп	23						49	32	81						Огп = Соп / 360 * Тгп 1264/360*23
4. Расчеты с покупателями, тыс. руб.	Одб	27						57	38	95						Одб = Соп / 360 * Тдб 1264/360*27
5. Потребность в оборотных  активах, тыс.руб.	Аоб							168	111	279						Аоб = Озм + Онз + Огп + Одб
6. Расчеты с поставщиками, тыс. руб.	Ппст	20						35	23	58						Ппст = См / 360 * Тпст
7. Расчеты с бюджетными  и внебюджетными фондами, тыс. руб.	Пбд	30						14	10	24						Пбд = Снал / 360 * Тбд
8. Расчеты с персоналом, тыс. руб.	Пзп	16						6	4	10						Пзп = Сзп / 360 * Тзп
9. Кредиторская задолженность, тыс. руб.	Пкр							55	37	92						Пкр = Ппст + Пбд + Пзп
10. Потребность в чистом  оборотном капитале, тыс. руб.	Коб							113	74	187						Коб = Аоб – Пкр

С_зп =205*44*12*1,1*1,1*1,3=170*0,26=44+170=214 тыс.руб.

С_оп= 1050+214=1264 тыс. руб.

                 

 

 

4. Обоснование  затрат на производство новой продукции

 

Смету затрат на производство новой продукции можно рассчитать по следующим статьям:

• материалы С_м;

• заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих C_зп⁰;

• отчисления на социальные нужды  производственных рабочих С_сн⁰;

• амортизация основных фондов А₀;

• амортизация нематериальных активов  А_на;

• заработная плата административно-управленческого  персонала (АУП) С_зпауп;

• отчисления на социальные нужды  АУП С_сн^ауп;

• затраты на рекламу и маркетинговые  исследования С_марк;

• плата за кредит С_кр;

• прочие постоянные расходы С_пр;

Прочие постоянные расходы С_пр приняли в размере 15% от затрат на материалы и заработную плату производственных рабочих и АУП

                                                   С_пр = 0,15 * (С_м + С_опл),          (11)

где С_опл - затраты на оплату труда.

                                                       С_опл = С⁰_зп + С^ауп_зп,                              (12)

Затраты на рекламу и  маркетинговые исследования приняты  равными прочим постоянным расходам С_пр. Смета затрат представлена в табл. 7.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Производственные  затраты

 

                                                                                                                                                                                                  Таблица 7

Наименование	Обо-значе- ние	Исход- ные данные	Годы													Формула для расчета
			1	2	3	4	5	6   60%	7   100%	8	9
1. Производственная мощность, %	Ku	60						60	100	100	100
2. Объем производства,  шт.	V	2500						1500	2500	2500	2500
3. Прямые материальные  затраты, тыс. руб.	См	420						630	1050	1050	1050					V* См
4. Зарплата производственного  персонала, тыс. руб.		205 44						102	170	170	170					Сзп* Чпр*12*1,1*1,1*1,3
5. Отчисления на социальные  нужды производственного персонала, тыс. руб.								26	44	44	44					Сзп*0,26
6. Переменные операционные  затраты, тыс. руб.								758	1264	1264	1264					(п.3+п.4+п5)
7. Зарплата АУП, тыс. руб.		205 5						19	19	19	19					Сзп* Чауп*12*1,1*1,1*1,3
8. Отчисления на социальные  нужды АУП, тыс. руб.								5	5	5	5					Сзп*0,26
9. Прочие постоянные  расходы, тыс. руб.	Спр							186	186	186	186					0,15 * (См + Сопл)
10. Постоянные операционные  затраты, тыс. руб.							210	210	210	210	210					(п.7+п.8+п.9)
11. Расходы на оплату  труда, руб.	Сопл							121	189	189	189					(п.4+п.7)
12. Отчисления на социальные  нужды, тыс. руб.	Ссн							31	49	49	49					(п.5+п.8)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                               Продолжение Таблицы 7

 

13. Операционные затраты, тыс. руб.	Соп						210	968	1474	1474	1474					(п.6+п.10)
14. Амортизация основных  фондов, тыс. руб.	Ао	480 5						96	96	96	96					ΔК/ Тсл
15. Амортизация нематериальных  активов, тыс. руб.	Ана							636	636	636	636					Кникор*0,2
16. Амортизация	А							732	732	732	732					(п.14+п.15)
17. Затраты на рекламу  и маркетинговые исследования,тыс.руб.	Смарк							186	186	186	186					Смарк=Спр
18. Плата за краткосрочный  кредит, тыс. руб.	Скр							0	0	0	0					Краткосрочный кредит не планируется
19. Суммарные затраты  на производство,тыс.руб.	С							1886	2392	2392	2392					(п.13+п.16+п.17+п.18)
20. Себестоимость единицы  продукции, тыс. руб./ шт.	С							1,257	0,957	0,957	0,957					С/V