Планирование на предприятии

 

 

 

№ п/п	Наименование видов затрат	И	А	С	3кв	О	Н	Д	4кв	год
1	Зарплата руководителей, специалистов, служащих	283200	283200	283200	849600	283200	283200	283200	849600	3398400
2	Начисление на заработную плату	84960	84960	84960	254880	84960	84960	84960	254880	1019520
3	АО на полное восстановление ОФ	313557,7	313557,7	313557,7	940673,2	313557,7	313557,7	313557,7	940673,2	3762692,8
4	Расходы на служебные командировки	86515	86515	86515	259545	77863	66184	5957	150004	813708
5	Временные здания и сооружения	264536	264536	264536	793607	238082	202370	18213	458665	2488068
6	Конторские и представительские расходы	13310	13310	13310	39930	11979	10182	916	23078	125186
7	Расходы на коммунальные услуги	27452	27452	27452	82355	24707	21001	1890	47597	258196
8	Расходы, связанные с кредитованием. Долгосрочный кредит									608000
										3487502,5
9	Расходы, связанные с кредитованием. Краткосрочный кредит									331730
										16352355
10	Прочие постоянные расходы	133100	133100	133100	399299	119790	101821	9164	230775	1251858
	ИТОГО	1206630	1206630	1206630	3619890	1154139	1083276	717858	2955272	33897215

 

 

6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих 3, 4, 5 разделах курсового проекта по форме таблицы 13.

Строка 6 «Налог на имущество» (Ни) - рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. По каждому кварталу суммируется остаточная стоимость зданий и сооружений (Сзд.о), оборудования и материальных запасов. Полученная квартальная сумма налога делится равномерно по месяцам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п	Наименование видов затрат	Я	Ф	М	1кв	А	М	И	2кв
1	Выручка от реализации работ	50358090	50358090	50358090	151074270	50358090	52875995	58163594	161397678
2	Переменные затраты, всего:	29584828	29584828	29584828	88754483	29584828	31064069	34170476	94819372
2.1.	Материальные затраты	21443019	21443019	21443019	64329056	21443019	22515169	24766686	68724874
2.2.	Затраты на заработную плату с начислениями на нее	8141809	8141809	8141809	24425427	8141809	8548899	9403789	26094498
3	Сумма покрытия:	20773263	20773263	20773263	62319788	20773263	21811926	23993118	66578306
4	Постоянные расходы всего:	4383552	1126267	1126267	6636086	4383552	1146027	1187522	6717100
5	Чистая прибыль (убыток) до налогообложения	16389711	19646995	19646995	55683701	16389711	20665899	22805596	59861206
6	Налог на имущество 2,2% от среднегодовой стоимости имущества	51362	51362	51362	154087	51362	51362	51362	154087
7	Прибыль, подлежащая налогообложению	16181727	16181727	16181727	48545181	16181727	17200631	19340328	52722685
8	Налог на прибыль	3236345	3236345	3236345	9709036	3236345	3440126	3868066	10544537
9	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	12945382	12945382	12945382	38836145	12945382	13760504	15472262	42178148

Таблица 13 – Планирование финансовых результатов, руб.

Таблица 13 – Планирование финансовых результатов, руб.

№ п/п	Наименование видов затрат	И	А	С	3кв	О	Н	Д	4кв	год
1	Выручка от реализации работ	66888133	66888133	66888133	200664399	60199320	51169422	4605248	115973989	629110337
2	Переменные затраты, всего:	39296047	39296047	39296047	117888141	35366442	30061476	2705533	68133451	369595447
2.1.	МЗ	28481689	28481689	28481689	85445068	25633520	21788492	1960964	49382977	267881975
2.2.	Затраты на ЗП с начислениями на нее	10814358	10814358	10814358	32443073	9732922	8272984	744569	18750474	101713473
3	Сумма покрытия:	27592086	27592086	27592086	82776258	24832877	21107946	1899715	47840538	259514890
4	Постоянные расходы всего:	4513273	1255989	1255989	7025250	4460782	1132634	767217	6360633	26739069
5	Чистая прибыль (убыток) до налогообложения	23078813	26336097	26336097	75751007	20372096	19975311	1132499	41479906	232775821
6	Налог на имущество 2,2% от сред-й стоимости имущества	51362	51362	51362	154087	51362	51362	51362	154087	616349
7	Прибыль, подлежащая налогообложению	26334093	26334093	26334093	79002280	23627376	19973308	1130495	44731179	225001325
8	Налог на прибыль	5266819	5266819	5266819	15800456	4725475	3994662	226099	8946236	45000265
9	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	21067275	21067275	21067275	63201824	18901901	15978646	904396	35784943	180001060

 

 

 

7. Планирование движения  денежных средств

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков продукции и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации товаров и услуг; авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т. д.

Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции и постоянные, а также выплату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

В план денежных потоков включается только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.

В качестве исходных данных для составления плана - движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в предыдущих разделах. План движения денежных потоков разработаем в виде таблицы 14.

При заполнении строки 1.1. таблицы 14 учитывается средний временной сдвиг между реальной сдачей готовой продукции (подписания акта приемки - сдачи подрядных работ) с выставлением счета и поступлением денег на расчетный счет предприятия. Для расчетов в данном курсовом проекте принимается средний срок задержки платежа - 10 дней, то есть оплата одной трети счетов за данную строительную продукцию поступит в следующем месяце. Условимся, что с декабря предшествующего периода расходы на январь планового периода не переходили, т.е. в графе за январь по строке 1.1. значения нет.

В остальные периоды распределение доходов прошлых периодов и выручки от реализации осуществляется с учетом временного сдвига, т. е. по строке 1.2 в январе значение будет равно 2/3 выручки за январь,а 1/3 переходит в строку 1.1. за февраль и т. д.

Строка 1.3. «Другие источники» заполняется на основании данных табл.1, принимая во внимание, что кредит может быть открыт в любой месяц планового периода, но момент открытия кредита совпадает с моментом приобретения элементов основных фондов или иного способа использования заемных средств в соответствии с табл.3. Для упрощения расчетов рекомендуется в строки 1.3. и 2.3. включать итоговое значение табл.1 (или табл. 3) в январе.

Строки 2.1 и 2.2 (переменные и постоянные расходы) заполняются на основании данных табл.9,11,12.

Строка 3 представляет собой результат деятельности предприятия за период (прибыль или убыток).

Строка 4 «Остаток денежных средств на конец периода» определяется как сумма средств, полученных по строке 3 в текущем месяце, и остатка денежных средств на конец отчетного периода предыдущего месяца. В данном курсовом проекте предполагается, что в декабре предшествующего планируемому года остатка на конец месяца не было, т.е. значение по графе «январь» строки 4 будет равно значению по строке 3.

Строка 5 «Балансовый остаток на начало периода» в январе представляет собой сумму денежных средств в оборотном капитале баланса предприятия на начало года. В последующие месяцы значение строки определяется как сумма балансового остатка на начало месяца и прибыли (убытка)в предшествующем месяца.

Строка 6 «Балансовый остаток на конец периода» является результатом движения денежных средств за период и определяется как сумма балансового остатка на начало месяца и прибыли текущего месяца.

Сопоставив значения по строкам 5 и 6, можно определить, как менялось финансовое положение предприятия от начала и до конца месяца и выявить причины тех или иных изменений.

 

№ п/п	Статьи доходов и расходов	Я	Ф	М	1кв	А	М	И	2кв
1	Поступление денежных средств, всего	82072060	50358090	50358090	182788240	50358090	52036693	56401061	158795844
1.1.	Доходы прошлых периодов	0	16786030	16786030	33572060	16786030	16786030	17625332	51197392
1.2.	Выручка от реализации	33572060	33572060	33572060	100716180	33572060	35250663	38775729	107598452
1.3.	Другие источники (кредиты)	48500000	0	0	48500000	0	0	0	0
2	Расходы денежных средств, всего:	82625001	34125001	34125001	150875002	34125001	35624002	38771903	108520906
2.1.	переменные расходы	29584828	29584828	29584828	88754483	29584828	31064069	34170476	94819372
2.2.	постоянные расходы	4540173	4540173	4540173	13620519	4540173	4559933	4601428	13701534
2.3.	разное (покупка оборудования)	48500000	0	0	48500000	0	0	0	0
3	Прибыль (убыток) за период	-552941	16233089	16233089	31913238	16233089	16412691	17629157	50274938
4	Остаток на конец периода	-552941	15680149	31913238	31913238	48146327	64559019	80971710	80971710
5	Балансовый остаток на начало периода	167225	-385716	15847374	167225	32080463	48313552	64726244	32080463
6	Балансовый остаток на конец периода	-385716	15847374	32080463	32080463	48313552	64726244	82355401	82355401