Риск банкротства организации и методы его предотвращения (на примере ООО АФ «Картофельная нива»)Большепролетные конструкции покрытий по

• картофель – 925 га;

• ячмень – 198 га;

• овес – 120 га;

• гречиха – 20 га;

• кукуруза на силос и зеленый корм– 50 га;

• однолетние травы – 100 га;

• многолетние травы – 250 га;

• пары – 646 га.

Основные средства - 131509 тыс. руб.

Незавершенное строительство (здание овощехранилищ №11 и№12) – 37013 тыс. руб.

Производственная база с закрытыми складскими помещениями оснащена современным технологическим оборудованием.

Производство укомплектовано штатом высококвалифицированных инженерно-технических работников и специалистов.

Численность - 225 человек.

Имеются два подразделения:

1. Производственное подразделение (отгрузка и хранение картофеля в овощехранилищах);

2. Сельскохозяйственное подразделение (выращивание и уборка культур на полях).

2.2 Анализ хозяйственной деятельности ООО АФ «Картофельная нива»

В таблице 1 приведены общие данные, характеризующие ООО АФ «Картофельная нива» с точки зрения рентабельности и финансового состояния за 4 последующих года составленные на основе данных бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках организации. (приложения  1-3)

Таблица 1 - Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО АФ «Картофельная Нива» в 2009-2012 гг.

Основные показатели	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	Изменение 2012 года к 2009  году, %
1. Основные средства, тыс. руб.	292013	265163	159284	142 994	48,97
2. Чистая прибыль, тыс. руб.	6 581	-12 396	-59 462	-74 499	х
3. Нераспределенная прибыль, тыс. руб.	-8 738	-21 134	-96 516	-134 275	1536,68
4. Выручка, тыс. руб.	137 854	176 811	118 370	118 370	85,87
5. Имущество (валюта баланса), тыс. руб.	508 258	453143	469 061	492 673	96,93
6. Кредиторская задолженность по  отношению к выручке, %	8,6	10,7	13,3	42,2	491,19
7. Дебиторская задолженность по  отношению к выручке, %	45,6	32,1	118,8	116,4	255,26

 

 

Рассматривая данную таблицу, наблюдаем резкий рост (в 2,5 раза) дебиторской задолженности в 2011 году, которая также превышает выручку, что свидетельствует об отсутствии политики работы с дебиторами и может привести организацию к банкротству. В пользу этого также свидельствует и кредиторская задолженность, которая также не уменьшается в целом.

Исходя из данных таблицы видно, что организация ведёт свою деятельность убыточно,  поскольку чистая прибыль с 2011 г. со знаком «-».

Обобщенную картину процесса движения и обновления основных средств в разрезе классификационных групп можно представить  по данным приложения к бухгалтерскому балансу».

Таблица 2 - Показатели состояния, движения и эффективности использования основных средств ООО АФ «Картофельная нива» в 2009-2012 гг.

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	Изменение 2012 года к 2009 году, +/-
Коэффициент износа основных средств	0,3	0,3	-0,3	-0,2	-0,5
Коэффициент обновления	0,09	0,42	0,01	0,01	-0,08
Срок обновления основных средств	0,11	0,44	0,51	0,49	0,38
Коэффициент интенсивности обновления	-0,08	-0,05	-50,8	-23,2	-23,12
Коэффициент выбытия	-0,008	-0,02	0,05	0,04	0,048
Коэффициент реальной стоимости ОС в имуществе организации	0,0007	0,001	0,002	0,001	0,0003
Уровень технического оснащения	1	1	1	1	0
Фондоотдача	0,75	0,69	0,44	0,45	-0,3
Фондоемкость	1,3	1,4	2,3	2,4	1,1
Фондовооруженность	856	1417,4	949,8	1042,9	186,9
Фондорентабельность	-0,37	0,05	0,02	0,02	0,39

 

Исходя из рассчитанных в таблице коэффициентов, следует, что использование основных средств можно признать эффективным.

Положительная динамика коэффициентов износа ОС наблюдается за 4 года, где показатели  менее единицы.  Также достаточно низок коэффициент выбытия, что говорит о том, что на производстве остается как можно больше основных средств, что в свою очередь способствует производительность и, как следствие, увеличению прибыли. Коэффициент интенсивности обновления показывает, насколько интенсивно обновляются основные средства в организации. Как видно из таблицы все значения данного показателя меньше единицы. Но следует отметить, что в 2012 году большая часть основных средств выбыла в связи с внесением их в уставный капитал для создания другой фирмы.

Фондоотдача показывает, какова общая отдача от использования каждого рубля, вложенного в основные средства, то есть насколько эффективно это вложение средств. Как видно из таблицы, показатель стабилен, на протяжении 4 лет сильных колебаний не было, так как объем выпущенной продукции и среднегодовая стоимость основных средств в годах менялась пропорционально. Фондоемкость показывает величину основных средств, необходимую для производства единицы продукции. Из таблицы видно, что для производства одной единицы продукции требуются совсем небольшие величины основных средств. Фондовооруженность показывает, сколько рублей стоимости оборудования приходится на одного работающего, занятого в производстве. Здесь величины показателя также высоки, так как стоимость внеоборотных активов велика к численности персонала. Фондорентабельность показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств организации. Размеры показателя в динамике небольшие.

Коэффициент  абсолютной  ликвидности характеризует способность ООО АФ «Картофельная Нива»  погашать текущие обязательства за счет денежных средств фирмы, средств на расчетных счетах и краткосрочных финансовых вложений. Эта тенденция снижается с 2009 по 2012 год.

Что касается коэффициента  быстрой  ликвидности,, нужно отметить его значительное снижение за 4 года на 4,76 пункта, это говорит о том, что фирма обладает низкой способностью погашать свои обязательства за счет сырья, товаров, готовой продукции, дебиторской задолженностью с коротким сроком погашения, но тем не менее этого не выполняет. 

Коэффициент  текущей  ликвидности, характеризует  ожидаемую  платежеспособность  организации, определяется  как  отношение  текущих  активов  к  краткосрочным  обязательствам. По данным таблицы данный коэффициент гораздо выше нормы и рассматривая в его в разрезе лет наблюдается скачкообразное изменение. Это свидетельствует о высоком финансовом риске и связано это с тем, что фирма не всегда в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

В целом, можно сделать вывод о том, что ООО АФ «Картофельная Нива» обладает довольно высокой платежеспособностью и имеет трудности с погашением своих обязательств с различной степенью ликвидности, может достаточно быстро погашать свои обязательства, чего она не выполняет.

Таблица 3 - Показатели  ликвидности  и  платежеспособности ООО АФ «Картофельная нива» в 2009-2012 гг.

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	Изменение 2012года к 2009 году, +/-	Норматив
1. Денежные  средства  и  краткосрочные  финансовые  вложения, тыс. руб.	30 896	26 249	90 850	98247	67 351	__
2.Краткосрочные  обязательства, тыс. руб.	11 969	18 970	15 795	77166	65 197	__
3.Коэффициент  абсолютной  ликвидности	0,14	0,08	0,01	0,00	-0,12	0,2-0,5
4. Денежные  средства, расчеты  и прочие активы, тыс. руб.	93 801	83 082	231 422	237224	143 423	__
5. Коэффициент  быстрой  ликвидности	7,84	4,38	14,73	3,07	-4,76	1
6. Все оборотные средства, тыс. руб.	216 230	187 965	306 400	345611	129 381	__
7. Коэффициент  текущей  ликвидности	18,07	9,91	19,40	4,48	-13,59	≥2

Эффективность  деятельности организации  получает  законченную  денежную  оценку  в  системе  показателей  финансовых  результатов, важнейшими  из  которых  являются  показатели  прибыли, а  так же  показатели  рентабельности. 
Таблица 4 - Показатели рентабельности ООО АФ «Картофельная нива» в 2009-2012 гг.

Эффективность  деятельности организации  получает  законченную  денежную  оценку  в  системе  показателей  финансовых  результатов, важнейшими  из  которых  являются  показатели  прибыли, а  так же  показатели  рентабельности. 
Таблица 4 - Показатели рентабельности ООО АФ «Картофельная нива» в 2009-2012 гг.

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	Изменение 2012года к 2009 году, +/-
Рентабельность основной деятельности	55,56%	0,02%	-7,44%	-15,92%	-71,48
Рентабельность совокупного капитала	2,59%	-2,58%	-12,90%	-15,49%	-18,08

 

Наиболее  важное  значение  в  рыночной  экономике  имеет  показатель рентабельности  основной деятельности. Если сравнивать, 2009 и 2012 года, то заметно, что произошло падение  рентабельности с 55,56 до -15,92%.

Показатель рентабельности совокупного капитала показывает, что  на каждый рубль, вложенный в имущество организации, приходиться 15,49% убытка в 2012 г. Рентабельность совокупного капитала по сравнению с 2008 годом упала на 18 пунктов.

Информация  о  деловой  активности  организации позволяет  быстрее  принимать  правильные  коммерческие  решения,  сводят  к  минимуму  вероятность  финансовых  потерь  при  заключении  сделки.

Таблица 5 - Показатели  деловой  активности  организации ООО АФ «Картофельная нива» в 2009-2012 гг.

Основные показатели	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год
1. Выручка  от  реализации, тыс. руб.	137 854	176 811	118 370	118370
2. Балансовая  прибыль, тыс. руб.	6 581	12 359	-59 462	-74499
3. Средняя величина всего капитала, тыс.руб.	508 258	453 143	469 061	492673
Число  оборотов:
1. всего  капитала	0,54	0,37	0,26	0,25
2. собственного  капитала	2,93	2,47	10,17	-2,72
Операционный цикл, дней	-52,23	-127,29	104,32	210,75
Финансовый цикл, дней	-34,92	-93,38	165,96	356,56
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности	0,23	0,34	0,83	1,14