Экономическое обоснование производства измерителя искривления вала ИП-106 в форме бизнес-плана

Переменные затраты (V) определяют прямым счетом на единицу  продукции, к ним условно можно отнести: материальные затраты, заработную плату, единый социальный налог. Постоянные затраты (W) определяют в целом на объем выпуска продукции за расчетный период, а при калькуляции себестоимости единицы продукции эти затраты распределяются на объем произведенной продукции. К постоянным затратам условно относят общепроизводственные, общехозяйственные  и коммерческие расходы.

 

Таблица 10 - Расчет безубыточности и запаса финансовой прочности.

Наименование показателя	Ед. изм.	Период (годы)
		2012 г.	2014 г.
Объем продаж (QПР)	руб.	1800000	4200000
Условно-постоянные расходы (W)	руб.	443940	1035860
Переменные расходы (V)	руб.	776748	1812412
Удельный вес условно-переменных расходов (V) в объеме продаж (КПЕР)	%	43	43
Объем безубыточности (Qб/уб)	шт.	52	122
Объем безубыточности (Qб/уб)	руб.	778842	1817298
Запас финансовой прочности (ЗФП)	руб.	1021158	2382702
Запас финансовой прочности (ЗФП)	шт.	68	158
Коэффициент запаса финансовой прочности	%	56,6	56,4

 

   Условно-постоянные и переменные  расходы рассчитываются по следующим формулам:

где - переменные расходы;

      -заработная плата основная;

      - заработная плата дополнительная;

      -единый социальный налог на заработную плату

 

где - условно-постоянные расходы;

      -общепроизводственные расходы;

      -общехозяйственные расходы;

      -коммерческие расходы

Объем продаж в точке  безубыточности определяется по формуле:

Q_б/уб = ;

где Q_б/уб – объем безубыточности;

К_пер – удельный вес переменных затрат в объеме продаж.

Q_б/yб = ;

где -переменные затраты в цене единицы изделия

К_пер = * 100% ,

Запас финансовой прочности: ЗПФ = О_пр - Q_б/уб;

  Коэффициент запаса финансовой прочности К_зпф определяется отношением величины запаса финансовой прочности к объему продаж. Он характеризует степень финансовой устойчивости, рекомендуемая нижняя граница – 30% к объёму продаж:

К_зпф = * 100%;

2012 год выпуска: К_пер = * 100% = 43%;

   Q_б/yб = = 778842 руб.

   Q_б/yб = = 52 шт.

   ЗПФ = 1800000 - 778842 = 1021158 руб.

   ЗПФ = 120 - 52 = 68 шт.

   К_зпф = * 100% = 56,6%

2014 год выпуска: К_пер = * 100% = 43%

   Q_б/yб = = 1817298 руб.

   Q_б/yб = = 122 шт.

  ЗПФ = 4200000 - 1817298 = 2382702 руб.

  ЗПФ = 280 - 122 = 158 шт.

  К_зпф = * 100% = 56,4%

На основе проведенных расчетов предприятие считается финансово  устойчивым, так как К_зпф>30%, а именно первый год 56,6%, третий год 56,4%.   

  График безубыточности приведен на рисунке

      Рисунок – График безубыточности

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В данной работе был разработан бизнес-план по производству измерителя искривления вала.

Предлагаемый  продукт был рассмотен с позиции маркетингового синтеза и в ходе работы было обосновано решение стратегического планирования деятельности  для производства данного устройства.

Необходимые капитальные  вложения для производства и реализации измерителя искривления вала составили  1518,56 тыс. руб.

Срок возврата капитальных вложений при уровне инфляции 8% годовых составил 2,6 года или 31 месяц, это произойдет во 2 полугодии 2014 года.

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Методические указания  по экономическому обоснованию  дипломных проектов. Любанова Т.П, Шипилова Т.В, Землянухин В.Н. Ростов-на-Дону, 2002 г.

2. Оценка коммерческой  состоятельности инвестиционных проектов -"Финансовая газета", N 49-52, 1993 г. и N 1-5. 1994г.

3. Козловская Э.А: Технико-экономическое  обоснование дипломных проектов при разработке элементов автоматизированных систем управления предприятиями Учеб. пособие. Л.:Изд-во ЛПИ, 1985г.