Контрольная работа по "Налогам"

9. При определении рыночных  цен товара, работы или услуги  учитывается информация о заключенных  на момент реализации этого  товара, работы или услуги сделках  с идентичными (однородными) товарами, работами или услугами в сопоставимых  условиях. В частности, учитываются  такие условия сделок, как количество (объем) поставляемых товаров  (например, объем товарной партии), сроки исполнения обязательств, условия платежей, обычно применяемые  в сделках данного вида, а также  иные разумные условия, которые  могут оказывать влияние на  цены. 

При этом условия сделок на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров, работ  или услуг признаются сопоставимыми, если различие между такими условиями  либо существенно не влияет на цену таких товаров, работ или услуг, либо может быть учтено с помощью  поправок.

10. При отсутствии на  соответствующем рынке товаров,  работ или услуг сделок по  идентичным (однородным) товарам, работам,  услугам или из-за отсутствия  предложения на этом рынке  таких товаров, работ или услуг,  а также при невозможности  определения соответствующих цен  ввиду отсутствия либо недоступности  информационных источников для  определения рыночной цены используется  метод цены последующей реализации, при котором рыночная цена  товаров, работ или услуг, реализуемых  продавцом, определяется как разность  цены, по которой такие товары, работы или услуги реализованы  покупателем этих товаров, работ  или услуг при последующей  их реализации (перепродаже), и обычных  в подобных случаях затрат, понесенных  этим покупателем при перепродаже  (без учета цены, по которой  были приобретены указанным покупателем  у продавца товары, работы или  услуги) и продвижении на рынок  приобретенных у покупателя товаров,  работ или услуг, а также  обычной для данной сферы деятельности  прибыли покупателя.

При невозможности использования  метода цены последующей реализации (в частности, при отсутствии информации о цене товаров, работ или услуг, в последующем реализованных  покупателем) используется затратный  метод, при котором рыночная цена товаров, работ или услуг, реализуемых  продавцом, определяется как сумма  произведенных затрат и обычной  для данной сферы деятельности прибыли. При этом учитываются обычные  в подобных случаях прямые и косвенные  затраты на производство (приобретение) и (или) реализацию товаров, работ или  услуг, обычные в подобных случаях  затраты на транспортировку, хранение, страхование и иные подобные затраты.  

11. При определении и  признании рыночной цены товара, работы или услуги используются  официальные источники информации  о рыночных ценах на товары, работы или услуги и биржевых  котировках.

12. При рассмотрении дела  суд вправе учесть любые обстоятельства, имеющие значение для определения  результатов сделки, не ограничиваясь  обстоятельствами, перечисленными  в пунктах 4 - 11 настоящей статьи.

13. При реализации товаров  (работ, услуг) по государственным  регулируемым ценам (тарифам), установленным  в соответствии с законодательством  Российской Федерации, для целей  налогообложения принимаются указанные  цены (тарифы).

14. Положения, предусмотренные  пунктами 3 и 10 настоящей статьи, при определении рыночных цен  финансовых инструментов срочных  сделок и рыночных цен ценных  бумаг применяются с учетом  особенностей, предусмотренных главой 23 настоящего Кодекса «Налог на доходы физических лиц» и главой 25 настоящего Кодекса «Налог на прибыль организаций».

5. Задача

ООО «Вымпел» зарегистрировано в г. Кемерово и имеет подразделение в г. Новокузнецке. За первый квартал текущего года предприятие получило фактическую прибыль в размере 160 тр. Остаточная стоимость основных производственных фондов ООО «Вымпел» составила:

На 01.01 – 300 тр., в том числе  в Новокузнецке 90тр.;

На 01.02 – 320 тр., в том числе  в Новокузнецке 90тр.;

На 01.03 – 340 тр., в том числе  в Новокузнецке 80тр.;

На 01.04 – 340 тр., в том числе  в Новокузнецке 70тр.;

Среднесписочная численность  работников за первый квартал в целом  по предприятию – 20чел., в том  числе по подразделению 4чел. Исчислить  налог на прибыль.

Решение:

Налог на прибыль организаций  определяется как соответствующая  налоговой ставке процентная доля налоговой  базы, определяемой в соответствии со ст. 274 Налогового кодекса РФ.

С 01.01.2009 ставка налога составляет 20 процентов, в том числе сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере:

- 2 процентов, зачисляется  в федеральный бюджет,

- 18 процентов, зачисляется  в бюджеты субъектов Российской  Федерации.

На 01.01 – 60 тр., в том числе  в Новокузнецке 18тр.;

На 01.02 – 64 тр., в том числе  в Новокузнецке 18тр.;

На 01.03 – 68 тр., в том числе  в Новокузнецке 16тр.;

На 01.04 – 68 тр., в том числе  в Новокузнецке 14тр.;