Контрольная работа по "Налогам"

В соответствии со ст. 251 Налогового кодекса РФ, авансы, полученные, так как ООО «Силуэт» определяет доходы и расходы методом начисления.

Полученные авансы отражаются в налоговом регистре учета поступлений денежных средств.

 

Регистр учета  поступлений денежных средств

Налогоплательщик		ООО «Силуэт»
Налоговый период		С 1 января по 31 марта 200__г.
Дата поступления	Основания поступления	Условия или вид поступления	Сумма, руб.
			всего	в т.ч. НДС
01.02.2010г.	Договор продажи № 3.	Аванс	30000	4576

 

9. 03.02. ООО «Янтарь» отгружена продукция по договору № 4 на сумму 519200 руб., в т.ч. НДС.

Отражаем выручку в день отгрузки продукции, без учета суммы НДС и составляет: 519200 руб. *100/ 118 = 440000 руб.

 

Регистр учета  операций выбытия имущества

Налогоплательщик		ООО «Силуэт»
Налоговый период		С 1 января по 31 марта 200__г.
Дата	Условия выбытия имущества	Вид дохода	Основание выбытия	Сумма, руб.
03.02.	Продажа	Выручка от реализации	Договор купли-продажи № 4	440000

 

10. 15.02. Приобретено у ООО «Стандарт»200м ткани на сумму 48000руб., в т.ч. НДС.

Расходы по приобретению материалов учитываются без учета  сумм НДС. Определим сумму расходов без НДС: 48000 *100/ 118 = 40678 руб.

 

Регистр учета  операций приобретения имущества, работ, услуг, прав

Налогоплательщик			ООО «Силуэт»
Налоговый период			С 1 января по 31 марта 200__г.
Дата	Условия получения имущества	Основание получения имущества	Вид расхода	Наименование операции	Сумма, руб.	Основание для признания объекта
15.02.	С последующей оплатой	Счет-фактура от 15.02.10г.	Покупка материально-производственных запасов	Покупка у поставщика	40678	Переход права собственности

 

11. 16.02. Получено безвозмездно вязальное оборудование от ООО «Пальмира», по рыночной стоимости 28000 руб., срок полезного использования установлен 50 месяцев.

Рыночная стоимость безвозмездно полученных основных средств сразу включается в состав внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ) того периода, в котором признается данный доход.

Регистр учета  внереализационных доходов отчетного  периода 

Налогоплательщик		ООО «Силуэт»
Налоговый период		С 1 января по 31 марта 200__г.
Дата	Наименование операции	Вид дохода	Реквизиты операции	Сумма, руб.
16.02.	Оприходование имущества	Безвозмездное поступление вязального оборудования	Договор дарения	28000

 

Регистр информации об объекте основных средств

Налогоплательщик		ООО «Силуэт»
Налоговый период		С 1 января по 31 марта 200__г.
№ п/п	Наименование объекта учета	Дата признания объекта учета	Первоначальная стоимость, руб.	Амортиза-ционная группа	Срок полезного использо-вания, мес.	Способ начисления аморти-зации	Дата начала начисле-ния амортиза-ции
1	Вязальное оборудование	16.02.0_г.	28000	Третья	50	Линей-ный	01.03.10г

Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода его в эксплуатацию, т.е. амортизация на вязальное оборудование будет начисляться с 1 марта 200_г.

При применении линейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

При применении линейного метода норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по следующей формуле:

 

К = 1 / n * 100%,

 

где К - норма  амортизации в процентах к  первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;

n - срок полезного  использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

Определим сумму амортизации  вязального оборудования за март 200_г.

К = 1 /50 мес. * 100 % = 2 %; А_мес = 28000 руб. * 2 % = 560 руб.

 

Регистр-расчет амортизации основных средств

Налогоплательщик		ООО «Силуэт»
Налоговый период		С 1 января по 31 марта 200__г.
Месяц, за который начисляется амортизация	Наименова-ние объекта	Метод начисления амортиза-ции	Первонача-льная стоимость основного средства, руб.	Срок полезного использо-вания объекта, мес.	Норма амортиза-ции, %	Сумма амортиза-ции по объекту, руб.	Общая сумма амортиза-ции, руб.
Март	Вязальное оборудова-ние	линейный	28000	50	2	560	560

 

12. 17.02. Оплачен счет ООО «Стандарт» за материалы в сумме 48000 руб., в т.ч. НДС.

В налоговом учете отражают только те операции, в результате которых появляются доходы или расходы, влияющие на налогооблагаемую прибыль. Так как ООО «Силуэт» определяет доходы и расходы по методу начисления, в налоговых регистрах не отражаются операции по перечислению денежных средств в оплату товаров (работ, услуг), материалов и т.д.

 

13. 28.02.. Начислена заработная плата производственного персонала в сумме 14500 руб., расчетно-платежная ведомость № 3.

 

Регистр учета  расходов по оплате труда

Налогоплательщик			ООО «Силуэт»
Налоговый период			С 1 января по 31 марта 200__г.
№ п/п	Вид персонала	Дата осуществления (начисления) расхода	Наименование расхода	Сумма расхода, руб.
1	Производственный	28.02.2010г.	Заработная плата	14500

 

 

15. 28.02. Начислена заработная плата прочего персонала в размере 18000 руб., расчетно-платежная ведомость № 4.

Составим регистр учета  расходов по оплате труда.

 

Регистр учета расходов по оплате труда

Налогоплательщик			ООО «Силуэт»
Налоговый период			С 1 января по 31 марта 200__г.
№ п/п	Вид персонала	Дата осуществления (начисления) расхода	Наименование расхода	Сумма расхода, руб.
1	Прочий персонал	28.02.2010г.	Заработная плата	18000

 

17. Отпущено в производство ткань.

Фактическую себестоимость  списанных материалов отражают в  регистре информации о движении приобретенных сырья/материалов, учитываемых по методу средней себестоимости.

 

Регистр информации о движении приобретенных сырья  и материалов, учитываемых по методу средней себестоимости

Налогоплательщик

ООО «Силуэт»

Налоговый период

С 1 января по 31 марта 200__г.

№ п/п

Наимено-вание сырья / материалов

Дата операции

Основание операции

Остаток на начало периода (в нату-ральных измерителях)

Остаток на начало периода (в стои-мостных измерителях)

Приход (в нату-ральных  измерителях)

Приход (в стои-мостных  измерителях)

Списание (в натура-льных  измерите-лях)

Цена единицы списания, руб.

Списание (в стои-мостных измерите-лях)

Остаток на конец периода (в нату-ральных измерителях)

Остаток на конец периода (в стои-мостных измерителях)

1

Ткань

12.03.10г

Списание

-

-

-

-

80000

 

18. 20.03. Расходы на командировку Иванову А.Ю.

.

Расходы на командировки включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Суточные выплачивают  командированному работнику за каждый день нахождения в командировке, включая  выходные и праздничные дни, а  также за все дни нахождения в  пути (включая дни отъезда и приезда).

Регистр учета  командировочных расходов

Налогоплательщик		ООО «Силуэт»
Налоговый период		С 1 января по 31 марта 200__г.
№ п/п	Вид расхода	Наименование операции	Сумма, руб.	в т.ч.:
				учитываемая при налогообло-жении прибыли	не учитываемая при налогообло-жении прибыли
1	Командировочные	Формирование прочих расходов	5900	5900	-

 

19. 28.02.. Начислена заработная плата производственного персонала в сумме 60000 руб., расчетно-платежная ведомость № 5.

 

Регистр учета  расходов по оплате труда

Налогоплательщик			ООО «Силуэт»
Налоговый период			С 1 января по 31 марта 200__г.
№ п/п	Вид персонала	Дата осуществления (начисления) расхода	Наименование расхода	Сумма расхода, руб.
1	Производственный	31.03.2010г.	Заработная плата	60000

 

 

15. 28.02. Начислена заработная плата прочего персонала в размере 18000 руб., расчетно-платежная ведомость № 6.

Составим регистр учета  расходов по оплате труда.

 

Регистр учета расходов по оплате труда

Налогоплательщик			ООО «Силуэт»
Налоговый период			С 1 января по 31 марта 200__г.
№ п/п	Вид персонала	Дата осуществления (начисления) расхода	Наименование расхода	Сумма расхода, руб.
1	Прочий персонал	31.03.2010г.	Заработная плата	13000