Налогово-бюджетная политика: понятие, цели, инструменты

2011⁽¹⁾ожидаемый прогноз

Источник:  Официальный  сайт Национального статистического  комитета Республики Беларусь [Электронный  ресурс]. Режим доступа: http://belstat.gov.by/

Источник:  Официальный  сайт Национального статистического  комитета Республики Беларусь [Электронный  ресурс]. Режим доступа: http://belstat.gov.by/

 

В 2010 году доходы составили 48765,4 млрд.  рублей ( без учета доходов Фонда социальной защиты населения), что на 14042,2 млрд. рублей меньше, чем в 2009 году (в реальном выражении, скорректированные на индекс потребительских цен, меньше на 3,2%), но больше на 10374,1 млрд. рублей по сравнению с 2006 годам. Удельный вес доходов консолидированного бюджета в ВВП сократился с 45,7% в 2009 году до 29,9% в 2010 году. (табл. 3.3)

Динамика поступления  доходов в консолидированный бюджет Республики Беларусь за 2006-2011 годы приведена в таблице 3.4

Таблица 3.4

Доходы консолидированного бюджета Республики Беларусь

Годы	Доходы, млрд. руб.	Абсолютный прирост, млрд. руб.		Темпы роста, %		Темпы прироста, %
		цепной	базисный	цепной	Базисный	цепной	Базисный
2005	30824,90	-	-	-	-	-	-
2006	38391,30	7566,4	7566,4	124,55	124,55	24,55	24,55
2007	48049,00	9657,7	17224,1	125,16	155,88	25,16	55,88
2008	65663,30	17614,3	34838,4	136,66	213,02	36,66	113,02
2009	62807,60	-2855,7	31982,7	95,65	203,76	-4,35	103,76
2010	48765,40	-14042,2	17940,5	77,64	158,20	-22,36	58,20
2011(1)	54531,00	5765,6	23706,1	111,80	176,90	11,80	76,90

2011⁽¹⁾ожидаемый прогноз

Источник: собственная  разработка на основании данных Министерства Статистики

Из полученных цепных абсолютных приростов видно увеличение суммы доходов, но начиная, с 2009 году наблюдается снижение данного показателя. По годам происходило увеличение темпов роста суммы доходов за исключением 2009-20010 гг., где темпы роста падают.

Темпы прироста показывают, что в 2010 году происходит значительное сокращение поступлений доходов в бюджет страны по сравнению с 2009 годам, но по сравнению с 2006 годам темпы прироста растут.

Основными доходными источниками  консолидированного бюджета  в 2009 году были НДС, доходы от внешнеэкономической  деятельности, налог на прибыль и  акцизы. Их доля в доходах консолидированного бюджета составила 45,1%.

При этом 19,2% всех поступлений  в бюджет обеспечено за счет налога на добавленную стоимость, 12,7% - налоговых доходов от внешнеэкономической деятельности.

Взносы на государственное  социальное страхование составили 25,2% всех доходов консолидированного бюджета.

В 2010 и 2011 годах, как и прежде, основными доходными источниками остаются налог на добавленную стоимость, доходы от внешнеэкономической деятельности, налог на прибыль и акцизы, поступления по которым возросли по сравнению с 2009 годом.

Наиболее значительно увеличились  поступления налога на добавленную  стоимость – на 24,6%, налога на прибыль  – на 12,3%, акцизов – на 10,9% в  реальном выражении.[14]

 По данным  Министерства  статистики доля НДС, налога на прибыль, акцизов, налоговых доходов от внешнеэкономической деятельности в доходах консолидированного бюджета составила 65,5%.

 При этом 33,3% всех поступлений  в бюджет обеспечено за счет  налога на добавленную стоимость, 11,8% - налоговых доходов от внешнеэкономической  деятельности.

Расходы консолидированного бюджета в 2009 году профинансированы в сумме 63766 млрд. рублей, в том  числе расходы Фонда социальной защиты населения – 14679,3 млрд. рублей. По сравнению с 2008 годом расходы  бюджета в реальном выражении сократились на 11,6%. В 2006 г. сумма расходов составляла 30824,9 млрд. рублей.[14]

 В 2010 году расходы бюджета составили 52970,7 млрд. рублей. Удельный вес расходов консолидированного бюджета в ВВП сократился с 46,4% в 2009 году до 32,5 % в 2010 году.(см. табл. 3.3)

В таблице 3.5 приведены темпы роста (прироста) расходов за 2006-2011 годы.

Таблица 3.5

Расходы консолидированного бюджета РБ

Годы	Расходы, млрд. руб.	Абсолютный прирост, млрд. руб.		Темпы роста, %		Темпы прироста, %
		Цепной	базисный	цепной	базисный	цепной	Базисный
2005	30824,90	-	-	-	-	-	-
2006	37256,20	6431,3	6431,3	120,86	120,86	20,86	20,86
2007	47626,90	10370,7	16802	127,84	154,51	27,84	54,51
2008	63811,30	16184,4	32986,4	133,98	207,01	33,98	107,01
2009	63765,90	-45,4	32941	99,93	206,86	-0,07	106,86
2010	52970,70	-10795	22145,8	83,07	171,84	-16,93	71,84
2011	60530,10	7559,4	29705,2	114,27	196,36	14,27	96,27
2012	92771,9	32241,8	61847	153,3	300,9	53,3	200,9

2011⁽¹⁾ожидаемый прогноз

Источник: собственная  разработка на основании данных Министерства Статистики

Из выше приведенных данных можно сделать вывод о том, что расходы консолидированного бюджета по годам возрастали, но в 2009 и 2010 годах наблюдается снижение суммы расходов, а в 2011 опять увеличение.

Прирост суммы расходов в 2011 году по сравнению с 2009 годам  составил -14,27%, а по сравнению с 2006 годам – 20,86 %,т.е. в 2011 году расходы увеличились по сравнению с 2010 годом, и увеличились по сравнению с 2006 годам.

Расходы консолидированного бюджета  в разрезе функциональной классификации  увеличились по всем разделам, кроме  «Национальной экономики» и «Охраны  окружающей среды». Наиболее значительно (в реальном выражении) возросли расходы  по разделам «Социальная политика»  – на 13,7%, «Общегосударственные расходы» - на 17,4% (в том числе расходы  на Государственную инвестиционную программу – на 12,1%), «Образование» - на 14,4%, «Здравоохранение» - на 12%. Финансирование по разделу «Национальная экономика» сократилось на 29,6%. 

Рост расходов по разделу «Социальная  политика» в определяющей мере обусловлен увеличением помощи в обеспечении  граждан жильем. В 2010 году на эти  цели было направлено на 22% в реальном выражении средств больше, чем  в 2009 году. Удельный вес расходов в целом по разделу «Социальная политика» в 2010 году в структуре расходов консолидированного бюджета увеличился по сравнению с 2009 годом на 1,2 процентных пункта.[12]

В расходах консолидированного бюджета  в 2010 году в разрезе экономической  классификации преобладали текущие  расходы –  74,4% в общих расходах, в том числе расходы на заработную плату рабочих и служащих в бюджетном секторе и начисления на нее – 27,6%, текущие бюджетные трансферты – 25,9%, обслуживание государственного долга – 2,1%. Доля капитальных расходов составила 25,7%.  На финансирование капитальных вложений в основные фонды приходилось 16,1% всех бюджетных расходов. [14]

За счет средств консолидированного бюджета в 2010 году было профинансировано 18,6% всех инвестиций в основной капитал  в экономику. Введено 260,4 тыс. квадратных метров жилья, или 3,9% от общей площади  введенного в эксплуатацию жилья.

Дефицит республиканского бюджета  на 2011г. предусмотрен в объеме 6 трлн. рублей (3% ВВП). В 2010 году консолидированный  бюджет исполнен с дефицитом в  размере 4205,3 млрд. рублей, или 2,6% к ВВП, в 2009 году  дефицит  составлял 958 млрд. рублей, или 0,7%  к  ВВП. Чуть больше половины ресурсов для финансирования дефицита бюджета планируется найти внутри страны (эмиссия ГКО, кредиты Нацбанка, средства фонда национального развития - 3,38трлн.), остальное ($826млн.) – за счет внешних кредитов. Так что рост государственных долгов и накачку экономики «пустыми» рублями в 2011 году нам гарантирован.

В 2006-2008 гг. сумма доходов превышала сумму расходов, что привело к исполнению бюджета без дефицита. (табл. 3.3.)

В 2006 - 2010 гг. бюджетно-финансовая и налоговая политика была ориентирована на стимулирование высоких темпов экономического роста и обеспечение  повышения благосостояния граждан, сохранение стабильности, устойчивости и сбалансированности бюджетов всех уровней, обеспечение безусловного исполнения социальных обязательств государства перед обществом.

Валовой внутренний продукт  Беларуси за январь—сентябрь 2011 года вырос на 7,9% по отношению к аналогичному периоду прошлого года и составил 186,7 трлн. рублей.

 Что касается исполнения  бюджета за 2011 год, то можно  отметить следующее: доходы бюджета в 2011году должны вырасти до 54,53трлн., на 18,1% больше, чем ожидаемое исполнение в 2010г. Это 27,3% ВВП, а с учетом ресурсов Фонда социальной защиты населения оценочно 38,8%ВВП .

Налога на прибыль поступило 943,6 млрд. рублей. За 2011 года в республиканский бюджет поступило НДС на сумму 2901,9 млрд. рублей. Доходы от внешнеэкономической деятельности составили 1511,6 млрд. рублей.[12]

За прошедшие годы достигнуто значительное продвижение  в  построении бюджетной  системы,  отвечающей  современным  требованиям. Фактически,  она прошла     трансформацию     от    административно-командных     механизмов перераспределения всех общественных ресурсов  до  сочетания  построенной  на рыночных принципах налоговой системы и  бюджетных  расходов,  обеспечивающих главным образом функционирование государственной системы социальной  защиты, бюджетных организаций и государственного сектора экономики.

Несмотря на это,  существующие  проблемы  в  организации бюджетного процесса  еще  столь  велики,  что  пока  невозможно  говорить  о завершении формирования основы бюджетной  системы, которую можно развивать  и совершенствовать в последующие  годы.  Еще  только  предстоит  создать  такую основу.

 Фундаментальные   проблемы,   характеризующие   текущее   состояние бюджетной  системы, заключается в следующем:

1. Формирование государственного  бюджета продолжает осуществляться, в  общем и целом,  по  методу  «от  достигнутого».  Взаимодействие  с  ведомствами, регионами   и  законодательной  властью,   которое   определяет   бюджетные   параметры, носит характер субъективного  торга, не  основанного  на  оценке эффективности бюджетных  расходов. Этот торг (вместо  объективного  анализа  экономической целесообразности) определяет в конечном итоге  выбор и объемы финансируемых  и  нефинансируемых  обязательств  государства.  Несмотря  на  значительный  прогресс в совершенствовании  бюджетной классификации,  органы  власти, в особенности  на  региональном  уровне,  пока  не  следуют   новым  правилам, что приводит  как к низкому качеству бюджетного  планирования, так  и к низкой  степени прозрачности бюджетов  всех уровней. 

Остается  пока  недостаточным  и  качество  прогнозирования   основных  макроэкономических показателей  (ВВП,  темпов  роста  инфляции,  обменного  курса  и  др.),  лежащих  в  основе  бюджета,  что  создает  условия   для  многочисленных и не всегда оправданных  манипуляций  на  этапе  исполнения бюджета.

  2. Несмотря на определенные  достижения в  направлении   создания  эффективной системы   управления   государственными   финансами,   все   ее   элементы  функционируют  с   низкой  степенью  эффективности.  Это  относится   и   к   межбюджетным отношениям, и ко  всему бюджетному  процессу,  включая  стадии  формирования бюджетной политики, исполнения  бюджета,  учета  и  контроля, прозрачности бюджетов и процедур принятия  бюджетных  решений,  управления долгом и активами.

До  сегодняшнего  дня  сохраняется   широкое   использование   целевых бюджетных фондов и механизмов  связанного  кредитования  как  инструментов бюджетного финансирования. Эти инструменты являются, как  правило,  крайне неэффективными, поскольку  ведут  либо  к  избыточным  расходам,  прямо  не предусмотренным  в ежегодных законах о бюджете, либо  к  утрате  механизмов ответственности  на  нижестоящем  уровне  и   соответствующей   финансовой  ответственности на более высоком  уровне.   Неоправданно значительную роль  в системе государственных  финансов продолжают играть внебюджетные фонды, что усиливает  непрозрачный  и   бесконтрольный   характер   перераспределения государственных  ресурсов.

До сих пор доходы и  расходы государства в национальной и иностранной валютах планируются  и учитываются раздельно. При  этом порядок составления и исполнения плана валютных доходов и расходов бюджета законодательно не регламентирован.

3. Хотя процесс исполнения  бюджетов  заметно  улучшился   в  последнее  время благодаря  становлению казначейской системы,  проблемы в  этой  области   еще довольно велики. Казначейская  система позволила  упорядочить   расходование средств в соответствии  с ежегодно принимаемыми  законами   в  основном  на республиканском  уровне  за  счет  установления  внутригодовых  постатейных лимитов  расходов, а также регистрации  контрактов  на  поставку  товаров   и услуг, заключаемых бюджетополучателями. 

4.  Управление  государственным долгом  продолжает  осуществляться  главным образом исходя  из  бюджетных потребностей  и необходимости финансовой поддержки нерентабельных отраслей без надлежащего учета воздействия рынка государственного долга на сбережения и частные инвестиции,  а также без достаточного внимания к эффективности различных долговых  инструментов.