Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2011 в 17:57, практическая работа
При выполнении расчетов необходимо руководствоваться нормативно-правовыми документами, согласно которым происходит исчисление и взимание налоговых поступлений в Российской Федерации.
Уставный капитал организации представлен следующими активами: половина – денежными средствами на расчетном счете, 1/4 часть – основными фондами со сроком службы 5 лет, 1/4 часть – нематериальными активами (без установленного срока службы).
1. Исходные данные 3
2. Налоговые расчеты и отчетности за 1-й квартал 2010 года 5
3. Налоговые расчеты и отчетность за I квартал 2010 года 19
Список литературы 31
Таблица 24.
Ведомость хозяйственных операций, произведенных в 1-м квартале
| № п/п | Содержание операции. | Сумма,
тыс. руб. |
Дебет | Кредит |
| В бюджет уплачены
следующие налоги:
- НДС - Налог на имущество - Налог на прибыль - НДФЛ |
122,863 1,271 15,068 79,219 |
68 68 68 68 |
51 51 51 51 | |
| Произведена оплата закупленных материалов | 36 | 60 | 51 | |
| НДС по материалам | 5,491 | 19 | 60 | |
| Оприходованы материалы на складе | 30,509 | 10 | 60 | |
| НДС (уплаченный при закупке) предъявлен к зачету | 5,491 | 68-1 | 19 | |
| Материалы отпущены в производство | 24 | 20 | 10 | |
| Начислена зарплата | 656,88 | 20 | 70 | |
| Начислен единый социальный налог – ЕСН | 170,789 | 20 | 69 | |
| Удержан подоходный налог | 85,394 | 70 | 68-2 | |
| Перечислен ЕСН | 170,486 | 69 | 51 | |
| Деньги на зарплату получены в банке | 571,486 | 50 | 51 | |
| Деньги по оплате труда выданы через кассу | 571,486 | 70 | 50 | |
| Начислен износ основных фондов | 11,874 | 20 | 02 | |
| Начислен износ нематериальных активов | 3 | 20 | 05 | |
| Получена выручка от реализации продукции | 1 181,011 | 51 | 90 | |
| НДС от реализации | 180,154 | 90 | 68-1 | |
| Списана себестоимость реализованной продукции | 909,87 | 90 | 20 | |
| Финансовый результат от реализации продукции | 90,987 | 90-9 | 99 | |
| Начислен налог на имущество | 1,238 | 91 | 68-3 | |
| Начислен налог на прибыль | 21,54 | 99 | 68-6 | |
| Списаны прочие расходы | 1,238 | 99 | 91 |
Также необходимо проследить движение денежных средств на счете 51 в течение 2-го квартала (таблица 25).
Таблица 25.
Денежные средства на расчетном счете (счет 51), тыс. руб.
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 591,84 | Сальдо на начало 2-го квартала | |
| 218,421 | Уплачены налоги в бюджет | |
| 36 | Закуплены материалы | |
| 170,789 | Перечислен ЕСН | |
| 571,486 | Деньги на зарплату получены в банке | |
| 1 181,011 | Получена выручка от реализации продукции | |
| 1 181,011 | 996,696 | Итого оборот |
| 776,155 | Сальдо |
Для составления бухгалтерского баланса определяется сумма задолженности по платежам в бюджет. Так, на различных субсчетах счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» скопились начисленные за 2-й квартал, но пока неуплаченные налоги на сумму 218,433 тыс. руб. (таблица 26).
Таблица 26.
Расчеты по налогам и сборам (счет 68), тыс. руб.
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 218,421 | Сальдо на начало 2-го квартала | |
| 122,863 | В бюджет уплачен НДС за 1-й квартал | |
| 1,271 | В бюджет уплачен налог на имущество за 1-й квартал | |
| 15,068 | В бюджет уплачен налог на прибыль за 1-й квартал | |
| 5,491 | НДС, уплаченный при покупке материалов и предъявленный к зачету | |
| 180,154 | Начислен НДС от реализации продукции | |
| 1,238 | Начислен налог на имущество | |
| 21,54 | Начислен налог на прибыль | |
| 85,394 | Начислен налог на доходы физических лиц | |
| 223,912 | 288,326 | Итого оборот |
| 282,835 | Сальдо |
| Актив | 01.01. | 01.07. | Пассив | 01.01. | 01.07. |
| Основные фонды (сч.01- сч.02) | 237 | 213 | Уставный капитал (сч. 80) | 950 | 950 |
| Нематериальные активы (сч.04-05) | 238 | 232 | Нераспределенная прибыль | 116 | |
| Материалы (сч.10) | 11 | Кредиторская задолженность: по платежам в бюджет (68) | 283 | ||
| Незавершенное производство (сч.20) | 117 | ||||
| Денежные средства (сч.51) | 475 | 776 | |||
| Баланс | 950 | 1 349 | Баланс | 950 | 1 349 |
Заполняются формы отчетности «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках».
Список литературы