Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов

 

2.2. Анализ системы налогообложения Межрайонной инспекции ФНС России № 9 по Краснодарскому краю

Современный Белореченск - крупный промышленный центр Краснодарского края. Белореченск является значимым железнодорожным узлом, который соединяет центр страны с курортами Черноморского побережья, а также Майкопом, Хадыженском, Кисловодском и Минеральными Водами.

Численность предприятий муниципального образования отражена в таблице 9.

Таблица 9 - Численность предприятий муниципального образования г. Белореченск

Показатель	2010г.	2011 г.	2012 г.	2012г. к 2010г., %
Число действующих предприятий и организаций: - крупных и средних	13	15	14	107,69
- малых	1519	1527	1561	102,76
Число действующих промышленных предприятий	9	8	8	88,89
Число сельскохозяйственных предприятий	47	42	43	91,49
Число действующих строительных организаций	26	24	25	96,15
Число действующих торговых организаций	762	788	801	105,12
Число действующих организаций бытового обслуживания	359	348	357	99,44

 

Ведущей отраслью экономики Белореченского района является промышленность, которая представлена химической, деревообрабатывающей, пищевой отраслями, промышленностью строительных материалов. За последние годы упрочились позиции сельскохозяйственного производства, малого бизнеса. Совершенствуется система и механизмы управления во всех отраслях.

В районе насчитывается свыше 1 300 объекта потребительской сферы, из них: около 800 торговых центров, магазинов и киосков, 5 рынков, около 90 объектов общественного питания, 357 объектов бытового обслуживания населения.

В городе работают ОАО «Белмебель», ОАО «Виктория», ООО «Интерагросистемы», ООО Гавис-Сервис», ОАО «Белореченскрайгаз», АОЗТ «ЖБИ - 7», Хлебокомбинат, птицефабрика «Белореченская», ООО «Проммонтаж». Вблизи железнодорожного узла находится старейший Белореченский хлебозавод ОАО «Российские железные дороги».

Химическая промышленность представлена предприятием ОАО «Еврохим — Белореченские минеральные удобрения» — одним из крупнейших в России химкомбинатом по производству минеральных удобрений и серной кислоты. Основное производство расположено в Дружненском сельском поселении.

Добыча полезных ископаемых является одной из ведущих отраслей Белореченского района, что связано с наличием большого количества месторождений песчано-гравийной смесей, глины и песка. Основные потребители продукции, выпускаемой предприятиями добывающей отрасли, расположены за пределами района.

Промышленность строительных материалов. Развитие этой отрасли вызвано тем, что район богат залежами природных ископаемых, необходимых для производства строительных материалов. Продукция предприятий строительной отрасли Белореченского района широко известна не только на территории края, но и далеко за его пределами.

Деревообрабатывающая промышленность Белореченского района представлена целым рядом предприятий, продукция которых поставляется как на Российской, так и на зарубежные рынки. Ассортимент продукции, выпускаемой предприятиями деревообрабатывающей промышленности Белореченского района весьма разнообразен — начиная от распиловки древесины и изготовлением шпона, заканчивая выпуском мягкой и корпусной мебели, мебели для офисов и кухонь. Выпускаемая продукция в основном ориентирована на средний и низший ценовой сегмент рынка. Специализируются Белореченское городское, Первомайское и Рязанское сельские поселения.

Пищевая промышленность специализируется на выпуске овощных и фруктовых консервов, масла растительного, муки, мяса птицы, замороженных полуфабрикатов, натуральных соках, кондитерских изделиях. Основное производство расположено в Белореченском городском поселении.

Агропромышленный комплекс района, находившийся в упадке в постсоветский период, на протяжении последних лет показывает положительную динамику по основным показателям. Это связано с тем, что на базе несостоятельных хозяйств района были созданы платежеспособные сельхозпроизводители. С приходом новых собственников, на сельхозпредприятиях появилась новая техника, внедрены современные технологии и удобрения, приходят высококвалифицированные специалисты.

В целом, Белореченский район можно охарактеризовать как стремительно развивающийся регион, в котором уже на протяжении пяти лет наблюдается поступательное развитие экономики, рост деловой активности реального сектора экономики.

Основой этому — неисчислимые богатства недр и лесов, высококвалифицированная рабочая сила, благоприятный климат, выгодное географическое положение. На территории района — богатейшие запасы нерудных строительных материалов — песка, гравия, глины, которые являются основой для развития строительной отрасли и производства строительных материалов. Славится район месторождениями термальных вод и целебных грязей, в них высокое содержание йода и брома, что создает предпосылки для развития санаторно-лечебных комплексов. Более чем 30 тысяч гектаров леса — прекрасная база для мебельной и лесоперерабатывающей промышленности. И, конечно, кубанские черноземы — более 64 тысяч гектаров пашни.

Объемы производства продукции и оказания услуг в муниципальном образовании г. Белореченск представлены в таблице 10.

Белореченский район — один из наиболее значимых в Краснодарском крае. В последнее время экономика района выходит на устойчивые темпы развития. Обеспечивается поступательное развитие и рост деловой активности реального сектора экономики.

Таблица 10 - Объемы производства продукции и оказания услуг в муниципальном образовании г. Белореченск, млн. руб.

Показатель	2010г.	2011 г.	2012 г.	2012г. к 2010г., %
Объем промышленной продукции	11564	12062	12665	109,52
Продукция сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий	502614	472512	598200	119,02
в т.ч.
- растениеводство	381986,6	359109,1	454632	119,02
- животноводство	120627,4	113402,9	143568	119,02
Объем работ, выполненных по договорам строительного подряда	1824301	1777300	988200	54,17
Объем розничной торговли	2039	2168	2819	138,25

 

Динамично растут собственные доходы консолидируемого бюджета. Наибольший вклад вносят ведущие предприятия района — ОАО «Еврохим», предприятия переработки — ОАО «Виктория», ООО «Интерагросистемы», сельхозпредприятия — ЗАО птицефабрика «Белореченская», ООО «Белая Русь», ООО «Белагро» и другие. В результате увеличения объемов производства сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, вклад в бюджет района за 9 месяцев составил 80,7 млн. рублей. В настоящее время сельскохозяйственными и перерабатывающими предприятиями своевременно выплачивается заработная плата, своевременно и в полном объеме уплачиваются налоги во все уровни бюджета. Почти во всех хозяйствах размер заработной платы доведен до среднеотраслевого уровня по Краснодарскому краю.

ООО АФ «Весна» — пример того, что может достичь прогрессивный руководитель. Предприятие существует с 1990 года и с каждым годом наращивает темпы производства. Основной вид деятельности — производство продукции растениеводства. ООО АФ «Весна» выращивает пшеницу, ячмень, кукурузу, подсолнечник, сою, рапс, бахчевые культуры. Средняя урожайность зерновых составила 55,8 ц/га, площадь пашни 2,1 тыс.га. В агрофирме созданы все условия для рентабельного ведения хозяйства, имеется новейшая посевная и уборочная техника, ремонтные мастерские, складские помещения. Рабочие получают стабильно достойную зарплату.

Рассмотрим поступление налогов и сборов по Краснодарскому краю  за 2012 год (табл. 11, 12).

 

Таблица 11 - Структура поступления налогов и сборов в краевой бюджет в январе-ноябре 2012 г. по Краснодарскому краю млн. руб.

Наименование показателей	Фактически поступило	Удельный вес в поступлениях консолидированного бюджета, %	Удельный вес в поступлениях краевого бюджета, %
Всего налогов и платежей в краевой бюджет	100687,5	56,9	100.0
в том числе:
1. Налог на прибыль организаций	37929,9	21,4	37,7
2. НДФЛ	31421,9	17,7	31,2
3. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	8138,2	4,6	8,1
4. Акцизы	4188,6	2,4	4,2
5. Налоги на имущество, всего	15270,1	8,6	15,2
в том числе:
- налог на имущество	15159,3	8,6	15,1
- налог на игорный бизнес	110,8	0,1	0,1
6. Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	194,5	0,1	0,2
7. Остальные налоги и другие обязательные платежи	3544,3	2,0	9,3

 

Таким образом, налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, составляет 4,6% в поступлениях консолидированного бюджета и 8,1% в поступлениях краевого бюджета.

В таблице 12 показана структура поступления налогов и платежей в местные бюджеты в январе-ноябре 2012 г. по Краснодарскому краю.

 

Таблица 12 - Структура поступления налогов и платежей в местные бюджеты в январе-ноябре 2012 г. по Краснодарскому краю

Наименование показателей	Фактически поступило	Удельный вес в поступлениях консолидированного бюджета, %	Удельный вес в поступлениях бюджетов городов (районов), %
Всего налогов и платежей в местные бюджеты	33 603,3	19,0	100,0
в том числе:
1. НДФЛ	21 290,4	12,0	63,4
2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	3 569,4	2,0	10,6
3. Налоги на имущество, всего	5 631,3	3,2	16,8
в том числе:
- земельный налог	5 033,2	2,8	15,0
- налог на имущество	598,1	0,3	1,8
- транспортный налог	0.0	0.0	0.0
4. Налог на прибыль организаций	1 996,3	1,1	5,9
5. Единый сельскохозяйственный налог	738,4	0,4	2,2
6. Остальные налоги и другие обязательные платежи	377,5	0,2	1,1

 

Таким образом, в рамках специальных налоговых режимов в местные бюджеты в январе-ноябре 2012 г. по Краснодарскому краю поступили:

— единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 3569,4 млн. руб., что составило 2,0% в поступлениях консолидированного бюджета и 10,6 % в поступлениях бюджетов городов (районов);