Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

 

Взаимоотношения между налоговыми органами и налогоплателыциками могут приобретать конфликтный характер, обусловленный противоречиями между финансовыми интересами государства, с одной стороны, и налогоплательщиками – с другой. Поскольку налогообложение ограничивает право собственности гражданина (ст. 35 Конституции РФ), предоставление налогоплательщикам гарантий защиты их прав - необходимое условие демократической налоговой системы.

Защита прав налогоплательщиков — это совокупность всех юридических, идеологических, материальных гарантий, установленных в рамках налоговой системы государства. Они должны обеспечить соразмерность ограничений прав конкретного налогоплательщика и интересов общества в целом. В узком смысле под защитой прав налогоплательщика понимается обращение в те или иные государственные органы для рассмотрения законности и обоснованности действий (бездействия) налоговых органов по отношению к данному налогоплательщику. Налоговым кодексом РФ предусмотрено право на …….

(Перечислите  статьи НК  и их название,  к которым обращается налогоплательщик для обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц)

 

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

 

ОАО «Приморская  радость» является производителем _________________и реализует свою продукцию (работы, услуги) на территории Приморского края.

Система управления налогами на ОАО «Приморская радость» осуществляется в соответствии с  законодательством Российской Федерации,  законом субъекта РФ и нормативно-правовыми актами муниципальных образований в области налогообложения.

Диагностика налоговой  нагрузки ОАО «Приморская радость» позволяет с большей долей уверенности заявить, что на комбинате для улучшения финансового состояния необходимо проводить комплекс мероприятий по снижению налоговой нагрузки предприятия связанных с оптимизацией налоговых платежей и сокращением налогового бремени:

1.

2.

3.

4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации
2. Кодекс Российской Федерации об Административных правонарушениях
3. Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования: Федеральный закон № 212-ФЗ, 2009 г.
4. Федеральный закон от 02.01.2000 N 10-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
5. Л.И.Гончеренко, Практикум по налогам и налогообложению: учебное пособие / - 3-е изд., перераб. и доп.
6. Е.Н.Евстигнеев «Налоги и налогообложение. 5-е изд (+CD с мультимедийным учебным корпусом). – СПб.: Питер, 2010
7. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие /Под общ. ред. Л.Л.Ермолович. – Мн.: Интерпрессервис, Экоперспектива, 2003. – 576 с.
8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 512 с.
9. Колчина Н.В. Финансы предприятия: учебник — М.: Финансы ЮНИТИ, 2008. - 413 с.
10. Коршунов Ю.Н. Законодательство РФ об охране труда (комментарий). – М.: Правовая культура, 2000.
11. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями: Учебное пособие. –М.: Изд-во Эксмо, 2012.
12. О.В.Скворцов «Налоги и налогообложение», Москва, ACADEMA, 2008
13. Д.Г.Черник «Налоги и налогообложение», Москва, ИНФРА-М, 2011 г.
14. Шапкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для средних специальных учебных заведений. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2011.
15. Бялгожевская Н.В., «Налоги и налогообложение»: Учебное пособие по дисциплине, ДВТК, 2012 г.
16. Бялгожевская Н.В., Черных Л.А., «Налоги и налогообложение»: практикум, ДВТК, 2012 г.
17. www.r25.nalog.ru; www.rnk.ru (журнал Российский налоговый курьер); www.garant.ru (справочно-правовая система «Гарант»); www.26-3.ru (журнал «Вменёнка»); www.26-2.ru (журнал «Упрощёнка»); www.zarplata-online.ru (журнал «Зарплата»).

 

 

 

 

 

 

Приложение № 1

1. Порядок оформления  и защиты курсовой работы

 

В период написания курсовой работы студент обязан строго соблюдать норма контроля предусмотренным данным документом.  Подбор материалов для написания курсовой работы проводиться в соответствии с перечнем вопросов предусмотренных индивидуальным заданием.

Курсовая  работа (около 30 страниц машинописного текста 14 шрифтом, 1,5 интервалом), который включает в себя:

1. Титульный лист, оформленный в соответствии с требованиями по оформлению письменных работ (см. Приложение №2)

2. Содержание с указанием страниц разделов.
3. Основная часть курсовой работы.
4. Выводы и предложения.
5. Список используемой литературы.
6. Приложения.

Содержание, заголовки разделов, таблиц, схем и  т.п. оформляются в соответствии с требованиями ЕСКД. Текстовая часть на листе располагается следующим образом: расстояние от текста до верхнего края — 2,0 см, от нижнего - 2,0 см, от левого - 3,0 см, от правого - 1,0 см. Таблицы и схемы располагаются по тексту и нумеруются по разделам (Например: в 1 разделе - таблица 1.1, 1.2; во 2 разделе - таблица 2.1, 2.2 и т.д.).

Список использованной литературы оформляется в алфавитном порядке.

Весь необходимый  цифровой материал должен быть сосредоточен в таблицах, составленных на основе документов и отчетности, исследуемого предприятии.

Излагать основную часть  курсовой работы следует в соответствии с разделами индивидуального задания. В данной части не следует излагать информацию, содержащуюся в налоговом кодексе, необходимо провести указанный выше анализ по каждому налогу и указать особенности каждого налога, а также дать оценку изменениям произошедшим в законодательстве по каждому налогу. Вместе с тем, необходимо изучить и знать, для защиты курсовой работы, законодательную базу по порядку исчисления и уплаты налогов предприятием.

Приложения  должны быть представлены в виде табличного материала, расчетов, заполненных цифровым материалом, налоговым полем по исследуемому предприятию, кроме того, на них делаются ссылки по ходу изложения материала.

Курсовая  работа завершается изложением выводов  и предложений по совершенствованию налоговых отношений и предупреждению налоговых правонарушений.

Курсовая работа сдается  руководителю курсовой работы для проверки и защиты. Защита работы, может, проводится в присутствии комиссии, назначенной заведующей  кафедры отделения «Экономика, управление и сервис». Студент должен изложить результаты полученных исследований, ответить на вопросы комиссии. Изложение, защита отчета и его оформление оценивается по установленной системе.

 

 

Приложение 2

 

НКОУ СПО «ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГУМАНИТАРНО-КОММЕРЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

ПКС УССУРИЙСКИЙ ФИЛИАЛ

 

 

 

 

Задание на курсовую работу

«Налоговое право»

дисциплина

_____030503                  «Правоведение»____________                                                 

                                                               код                                     специальность

    ____________   _________

                                                                                       группа                                    курс     

 

 

Выдано студенту                   _________________________________________________                                                            

(фамилия, имя, отчество)

Тема: «Порядок соблюдения налогового законодательства и предупреждения налоговых правонарушений на предприятии»_

Исходные данные к курсовой работе:

На основании данных требуется  дать оценку по соблюдению должностными лицами налогового законодательства РФ, произвести расчет уровня налоговой нагрузки, а также проанализировать полноту и своевременность уплаты налоговых платежей в бюджет на предприятии.

В ходе выполнения работы:

1.Разработать налоговое поле  налогоплательщика

2.Произвести краткую характеристику  налогов уплачиваемых предприятием, в соответствии законодательством РФ по налогам и сборам.

3.Выполнить расчеты и произвести  анализ налогооблагаемой базы предприятия. Расчеты выполнить в таблицах 2.1.  

4.Выполнить расчеты структуры  налоговых платежей, уплачиваемых  предприятием. Расчеты выполнить  в таблице 2.2.

5. Выполнить расчеты уровня совокупной налоговой нагрузки предприятия. Расчеты выполнить в таблице 2.3.

               6. Дать оценку по соблюдению должностными лицами предприятия налогового законодательства РФ, а также проанализировать полноту и своевременность уплаты налоговых платежей в бюджет.

   7.  Определить виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение в таблице 3.1.

               8. Разработать выводы и предложения по результатам выполненных расчётов и разделов курсовой работы.

Выводы и предложения

Список литературы

       Дата выдачи:________

Принял к исполнению:__________

 

Преподаватель                                                                                              Н.В. Бялгожевская.

Приложение № 3

 

НКОУ СПО «ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГУМАНИТАРНО-КОММЕРЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

ПКС УССУРИЙСКИЙ ФИЛИАЛ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОМПЛЕКСНАЯ КУРСОВАЯ РАБОТА

 

«Налоговое право», «Финансовое право»

дисциплина

_____030503                  «Правоведение»____________                                                 

                                                               код                                     специальность

    ____________   _________

                                                                                       группа                                    курс     

 

Тема: _____________________________________________________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил студент:_______________

Проверил преподаватель________________

Оценка________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г.Уссурийск

2013 год

 

 

Приложение № 4

 

Введение

Введение в действие главы 26.2 Налогового Кодекса Российской Федерации продекларировано законодателем как реализация одной из важнейших задач государственной поддержки малого предпринимательства. Появление специальных систем налогообложения, несомненно, создало для субъектов малого предпринимательства ряд преимуществ.

Уплата единого налога при упрощенной системе налогообложения  предоставляет организациям и индивидуальным предпринимателям право не платить ряд налогов.

Применение Упрощенной системы налогообложения значительно  упрощает налоговый учет доходов и расходов налогоплательщиков и учет отдельных видов имущества, но главное преимущество это  - небольшая ставка налогов.

Однако не все субъекты предпринимательской деятельности спешат перейти на упрощенную систему налогообложения. Переход недостаточно      привлекателен для тех налогоплательщиков, которые несут значительные производственные расходы, не включенные в налоговые вычеты для Упрощенной системы налогообложения. При этом на налогоплательщиков распространяются многие нормы, устанавливающие запреты и ограничения на вычет отдельных видов расходов.

Следовательно можно  сделать вывод о том, что для  добросовестных налогоплательщиков целесообразность перехода на Упрощенную систему налогообложения определяется отраслевой принадлежностью организации, ее рентабельностью, составом покупателей, соотношением доходов и затрат и целым рядом других факторов.

 На основании выше изложенного нами выбрана тема курсовой работы «Налогообложение доходов субъектов малого бизнеса ».

Цель курсовой работы - изучить налогообложение малого бизнеса, дать

 оценку нормативной практики по исчислению и уплате налогов, рассмотреть  пути совершенствования налогообложения субъектов малого бизнеса на примере ООО «МАТЕРИК».

Для осуществления данной цели необходимо решить следующие задачи: 1) изучить теоретические аспекты малого бизнеса;

2) определить значение  и развитие малого бизнеса  в РФ;

3) изучить специальные  налоговые режимы в системе  малого бизнеса;

4) изучить экономическую  характеристику исследуемого предприятия;

5) провести анализ  налоговой нагрузки, рассмотреть контроль налоговых органов за состоянием налогообложения в ООО «МАТЕРИК».

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «МАТЕРИК».

Общая концепция построения дипломной работы отражена в ее структуре.

В первой главе курсовой работы изложены теоретические аспекты налогообложения малого бизнеса. В ней рассмотрены рамочные условия действующих систем налогообложения малого бизнеса; подробно исследованы показатели производственно - финансовой деятельности предприятия.

Во второй главе рассмотрен порядок налогообложения ООО «МАТРИК». Необходимо отметить, что в этой главе особо важным является исследование действующей нормативной практики при исчислении и уплаты единого налога уплачиваемого в связи с применением Упрощенной системы налогообложения.

Пути совершенствования  налогообложения малого бизнеса  на основе оптимизации отношений государства и субъектов малого бизнеса в процессе формирования и развития рыночных отношений нашли отражение в третьей главе дипломной работы.

Заключительная часть курсовой работы содержит выводы по результатам проведенных исследований, а также конкретные предложения по предупреждению налоговых правонарушений.