Доходы и расходы предприятия

Таблица 1.9 – Расчет на основе данных таблицы 1.8

Месяц	Годы.			Итого за 3 года	В среднем за месяц	Индекс сезонности, %.
	1	2	3
Январь	0,62	0,72	0,74	2,08	0,693	85,57
Февраль	0,65	0,75	0,77	2,17	0,723	89,27
Март	0,70	0,76	0,78	2,24	0,747	92,15
Апрель	0,72	0,77	0,82	2,31	0,770	95,03
Май	0,74	0,80	0,84	2,38	0,793	97,91
Июнь	0,76	0,82	0,85	2,43	0,810	99,97
Июль	0,71	0,78	0,80	2,29	0,763	94,21
Август	0,70	0,75	0,78	2,23	0,743	91,74
Сентябрь	0,82	0,88	0,90	2,6	0,867	106,96
Октябрь	0,85	0,89	0,96	2,7	0,900	111,07
Ноябрь	0,88	0,94	0,99	2,81	0,937	115,60
Декабрь	0,90	0,98	1,05	2,93	0,977	120,53
Итого за год	9,05	9,84	10,28	29,17	0,8103	-

Индексы сезонности в таблице определены отношениями среднемесячных за 3 года показателей по одноимённым месяцам к общему среднемесячному показателю по формуле:

 

Например, индекс сезонности за январь определился:

2. Графически динамика поступления  доходов в региональный бюджет  представлена рисунком:

Рисунок 1.1 Динамика поступления доходов в региональный бюджет

3. Для выполнения прогноза с  учётом индексов сезонности умножим индексы сезонности на планируемый общий объем налоговых поступлений в следующем (4-м) году 11,4 млрд. руб.

Прогнозные значения поступлений в бюджет с учётом сезонности на 4-ый год представлены ниже в таблице:

Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
9,75	10,18	10,51	10,83	11,16	11,40	10,74	10,46	12,19	12,66	13,18	13,74

 

Вывод: Тренд поступлений в бюджет в целом возрастающий, но график демонстрирует сезонность поступлений с пиками в декабре каждого года и минимумом в летние месяцы.

 

 

2. Анализ государственного бюджета Челябинской области

2.1 Госбюджет Челябинской области

Рассмотрим данные о бюджете Челябинской области за 2008-2012 гг.:

Таблица 2.1 - Бюджет Челябинской области за 2008-2012 гг., млрд. руб.

Наименование	2008	2009	2010	2011	2012
Объем доходов	79,7865	62,54*	81,6889	91,602	97,8165
Объем расходов	83,0775	73,78*	86,8069	101,737	106,1689
Дефицит / профицит	-3,2909	-11,24	-5,118	-10,135	8,3524

* Из Постановления о внесение  изменений в бюджет Челябинской области на 2009 г. от 20 октября 2008 г.:

«В Челябинской области впервые за много лет бюджет 2009 года будет дефицитным. Насколько сократятся средства областной казны, пока неизвестно. Еще в конце прошлого года бюджет был урезан почти на четверть от первоначального проекта и составил 62 с половиной миллиарда рублей. Кроме того, в начале текущего года в него несколько раз вносились изменения. По словам губернатора Петра Сумина, уже за январь областная казна не добрала 2 с половиной миллиарда рублей.

На предстоящее заседание Законодательного собрания мы будем выходить с довольно серьезными поправками по бюджету 2009 года. И видимо, мы будем вынуждены просить Законодательное собрание утвердить бюджет 2009 года в новой редакции и с дефицитом. А над этим дефицитом придется серьезно поработать".Тем не менее, область намерена довести в этом году до конца социальные стройки: два областных ПЭТ-центра и федеральный кардиоцентр.

Как докладывает пресс-служба облгосадминистрации, с учетом внесенных конфигураций доходы бюджета на 2010 год составляют 81 млрд 688,9 млн рублей, затраты - 86 млрд 806,9 млн рублей, недочёт – 5 млрд 118 млн рублей.»

//www.chelreg.ru

// regnum.ru, 20 октября 2009 № 829052,

2.2. Расчет динамики объема доходов Челябинской области

Рассмотрим показатель «Объем доходов области» за период 2008-2012 гг.

Таблица 2.2 – Динамика объема доходов Челябинской области за 2008-2012 гг.

Год	Объем доходов области, млрд.руб.
2008	79,7865
2009	62,54
2010	81,6889
2011	91,602
2012	97,8165

 

Рассчитаем показатели динамики доходной части бюджета Челябинской области за период 2008-2012 гг. по формулам:

Абсолютные приросты: базисный , цепной, средний соответственно:

Δбy = yi–y1     Δцy = yi–yi–1   ΔyCp =

Темпы роста: базисный , цепной, средний соответственно:

Tбр =     Tцр =      ТРср =

Темпы прироста: базисный , цепной, средний соответственно:

ΔбТ = Тбр–100    ΔцТ = Тцр–100   ΔТРср = ТРср –100

Составим начальную расчетную таблицу:

Таблица 2.3 – Динамика объема доходов Челябинской области за 2009-2013 г.

Год	Объем доходовой области, млрд.руб.	Абсолютный прирост, млрд.руб., базисный	Абсолютный прирост, млрд.руб., цепной	Темп роста, %, базисный	Темп роста, %, цепной	Темп прироста, %, базисный	Темп прироста, %, цепной	Абсолютное значение одного процента прироста А%, млрд.руб.
2008	79,7865
2009	62,54	-17,247	-17,247	78,38	78,38	-21,62	-21,62	0,797865
2010	81,6889	1,9024	19,1489	102,38	130,62	2,38	30,62	0,6254
2011	91,602	11,8155	9,9131	114,81	112,14	14,81	12,14	0,816889
2012	97,8165	18,03	6,2145	122,60	106,78	22,60	6,78	0,91602

По результатам расчетов видно, что объем доходов по Челябинской области обнаруживает некоторый рост.

Дополним таблицу итоговыми строками.

На рисунке 2.1 представлена та же таблица с расчетными формулами в режиме вывода формул:

Рисунок 2.1 Рабочая таблица Excel с расчетными формулами

Тот же рабочий лист в режиме вывода значений:

Рисунок 2.2 Результаты расчета согласно таблице 2.3.

На рисунке 2.3 представлены графические изображения динамики объема доходов области за 5лет.

 

Рисунок 2.3 Динамика доходов области за 5 лет

Рисунок 2.4 Объем и абсолютные приросты доходов области за 5 лет

Рисунок 2.5 Темпы роста и прироста доходов области за 5 лет

 

Результаты расчетов позволяют сделать следующие выводы.

Объем доходов Челябинской области за 5 лет вырос на 22,6%, что в абсолютном выражении составляет 18,03 млрд. руб.

Наблюдается положительная динамика объема доходов Челябинской области в течение всего периода. Она носит планомерный характер с переменным ускорением. Об этом говорят цепные абсолютные приросты и цепные темпы роста и прироста. Это же подтверждает и графическое изображение динамики объема доходов области (см. рисунок 3).

В течение анализируемого пятилетнего периода средний размер объема доходов области составил 82,687 млрд. руб., в среднем за год он увеличивался на 4,508 млрд. руб., или на 5,23 % (Tр=105,23).

Ускоренный рост объема доходов области можно увидеть и по увеличении абсолютного значения 1% прироста.

2.3. Регрессионный анализ

а) Найдем уравнение линейной регрессии y = aх+b с помощью Excel (Рис. 2.6).

Рисунок 2.6 Результаты линейной регрессии доходов Челябинской области

Получили уравнение линейной регрессии

y = 6,5122x–13006,8352

 

 

б) Найдем уравнение экспоненциальной регрессии y = aebx.

Рисунок 2.7 Результаты экспоненциальной регрессии доходов области

Получили уравнение экспоненциальной регрессии

y = 1,0649·10–67·e0,078912x.

 

Линейная регрессия изменяется по закону арифметической прогрессии, а экспоненциальная – по закону геометрической прогрессии.

Сравнивая линейную и экспоненциальные регрессии, видим, что меньшую среднюю погрешность аппроксимации имеет экспоненциальная регрессия (абсолютная и относительная погрешности 5,6746 млрд. руб. и 7,8% соответственно). Линейная регрессия имеет абсолютную и относительную погрешности 5,853 млрд. руб. и 8,10% соответственно.

В связи со сказанным выше выбираем экспоненциальную регрессию. Как известно, экспоненциальная регрессия имеет тенденцию ускорения роста.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Перспективный анализ объема доходов области в 2013-2016 гг.

а) Используем функцию ТЕНДЕНЦИЯ (линейное изменение признака)

Таблица в режиме вывода формул: