Статистические методы анализа в исследовании финансово-хозяйственной деятельности промышленных предприятий

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Показатели  финансовых результатов деятельности  промышленных предприятий

Исходной, первичной формой выражения статистических показателей являются показатели в абсолютном выражении или абсолютные величины. Статистические показатели в форме абсолютных величин характеризуют абсолютные размеры изучаемых статистикой процессов и явлений.

Индивидуальные сводные  показатели получают непосредственно в процессе статистического наблюдения как результат замера, взвешивания, подсчета и оценки интересующего количественного признака. В ряде случаев индивидуальные абсолютные показатели имеют разностный характер: разность между численностью работников предприятия на начало и на конец года, разность между выручкой от реализации предприятия и общей суммой затрат.

Сводные абсолютные показатели, характеризующие объем признака или объем совокупности как в  целом по изучаемому объекту, так  и по какой-либо его части, получают в результате сводки и группировки индивидуальных значений.[12;96]

Ключевым показателем  финансового состояния предприятия, характеризующим конечные результаты торгово-производственного процесса, является прибыль в форме денежных накоплений, представляющих собой разность между доходами от деятельности предприятия и расходами на её осуществление. Прибыль – один из основных источников доходов федерального и местного бюджетов, основная цель предпринимательской деятельности. При стабильных ценах динамика прибыли отражает изменение эффективности производства. От размера полученной прибыли зависит финансовое положение предприятия, возможность формирования фондов развития производства и социальной защиты, материального поощрения работников.

Прибылью характеризуется абсолютный эффект, или конечный результат хозяйственной деятельности предприятий всех видов. При этом используется система показателей прибыли (убытка), существенно различающихся по величине, экономическому содержанию, функциональному назначению. Базой для всех расчетов служит балансовая прибыль – основной финансовый показатель производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Для целей налогообложения  определяется расчетный показатель валовая прибыль, а на её основе –  прибыль, облагаемая налогом, т.е. облагаемая прибыль. Остающаяся в распоряжении предприятия после внесения налогов и других платежей в бюджет часть балансовой прибыли называется чистой прибылью предприятия.

В условиях рыночной экономики  каждое предприятие (фирма) в своей стратегии ориентируется на получение максимальной прибыли. Общий принцип выбора следующий: фирма должна использовать такой производственный процесс, при котором экономические издержки производства будут наименьшими.

Наряду с абсолютным показателем – объем прибыли – статистика широко применяет относительный показатель – рентабельность, который позволяет в общем виде охарактеризовать прибыльность работы организаций. Этот показатель представляет собой результат действия различных экономических процессов – изменения объема производства, производительности труда, снижения себестоимости продукции и является важным показателем оценки финансово-экономической эффективности работы и уровня окупаемости производимых затрат.

В качестве показателя рентабельности чаще всего рассчитывается общая рентабельность или, как ее еще называют, рентабельность организации, а также рентабельность реализованной продукции и рентабельность капитала.

Показатель общей рентабельности рассчитывается путем деления величины балансовой прибыли на среднегодовую стоимость производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств, выражается в процентах и вычисляется по формуле

Rоб = Пбал / Ф * 100%, где

Rоб – уровень общей рентабельности

Пбал – величина балансовой прибыли за период

Ф – средняя годовая  стоимость основных производственных фондов, нематериальных активов за тот же период

По экономическому содержанию показатель общей рентабельности характеризует  величину прибыли, получаемой на 1 руб. средне годовой стоимости основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств.

Уровень рентабельности предприятия является обобщающим показателем, так как оно характеризует  эффективность всей деятельности предприятия, включая виды деятельности, непосредственно не связанные с производством продукции (работ, услуг).

Если исчисленное значение Rоб больше 100%, предприятие считается рентабельным, если меньше – убыточным, если равно 100% - безубыточным.[15;201]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Основные методы статистического анализа

Статистическое исследование начинается со сбора статистической информации, характеризующей изучаемые социально-экономические явления и процессы. Данный этап называется статистическим наблюдением.

Статистическое  наблюдение – это массовое, планомерное, научно организованное наблюдение за социально-экономическими явлениями и процессами, заключающееся в регистрации необходимых признаков у каждой единицы изучаемой совокупности. Сегодня в статистике существует следующие формы статистического наблюдения: отчетность, специально организованное статистическое наблюдение,  регистры.

В результате проведения статистического наблюдения получают данные о признаках каждой обследованной  единицы статистической совокупности. Однако эти массивы данных, содержащие подробные сведения о каждой единице совокупности, собирают не для того, чтобы получить характеристики каждой из них, а с целью изучить совокупность в целом, выявить ее характерные группы и закономерности.

Для этого необходимо обобщить и систематизировать сведения, полученные в ходе статистического наблюдения. В статистической практике этот этап статистического исследования именуют этапом сводки и группировки статистических данных.

Сводка — это научная обработка первичных данных с целью получения обобщенных характеристик изучаемого социально-экономического явления по ряду существенных для него признаков с целью выявления типичных черт и закономерностей, присущих изучаемому явлению в целом.

Единицы статистической совокупности отличаются друг от друга как качественными, так и количественными признаками. В связи с этим отдельные единицы совокупности, сходные по своему виду, размеру, отношению к другим частям совокупности и т.д., необходимо объединить в обособленные группы. Разбиение совокупности на однородные виды, классы выполняют в ходе группировки.

Группировкой называется разбиение общей совокупности единиц объекта наблюдения по одному или нескольким существенным признакам на однородные группы, различающиеся между собой в количественном и качественном отношении и позволяющие выделить социально-экономические типы, изучить структуру совокупности и проанализировать связи между отдельными признаками.[5;24]

В результате сводки данных статистического наблюдения получают различные показатели, одни из которых характеризуют совокупность в целом, другие – отдельные ее части. Статистика, имея дело с массовыми явлениями и процессами, давая им количественную оценку, оперирует не просто числами, а статистическими показателями.

Под статистическим показателем понимается обобщающая количественная характеристика изучаемого объекта или его свойства. В зависимости от методов расчета обобщающие показатели могут быть абсолютными, относительными или средними величинами. Каждому показателю соответствует конкретная методология расчета или способ вычисления.

Абсолютные  обобщающие показатели – это число  единиц по совокупности в целом или  по ее отдельным группам, которое  получают в результате суммирования зарегистрированных значений признаков  первичного статистического материала.

Относительная величина представляет собой результат деления двух величин.[2;65]

Все используемые на практике относительные статистические показатели можно подразделить на следующие  виды:

- динамики

- плана

- реализации плана

- структуры

- координации

- интенсивности и уровня  экономического развития

- сравнения.

Относительный показатель динамики (ОПД) представляет собой отношение уровня исследуемого процесса или явления за данный период времени к уровню этого же процесса или явления в прошлом.

Относительный показатель плана ОПП характеризует относительную высоту планового уровня, т.е. во сколько раз намечаемый объемный показатель превысит достигнутый уровень или сколько процентов от этого уровня составит.

Относительный показатель реализации плана ОПРП отражает фактический объем производства или реализации в процентах или коэффициентах по сравнению с плановым уровнем.

Относительный показатель структуры ОПС представляет собой соотношение структурных частей изучаемого объекта и их целого.

Относительный показатель координации ОПК представляет собой отношение одной части совокупности к другой части этой же совокупности

Относительный показатель интенсивности ОПС характеризует степень распространения изучаемого процесса или явления и представляет собой отношение исследуемого показателя к размеру присущей ему среды.

Относительный показатель сравнения ОПС представляет собой соотношение одноименных абсолютных показателей, характеризующих разные объекты. [12;104]

Наиболее  распространенной формой статистических показателей, используемой в экономических исследованиях, является средняя величина, представляющая собой обобщенную количественную характеристику признака в статистической совокупности в конкретных условиях места и времени. Показатель в форме средней величины выражает типичные черты и дает обобщающую характеристику однотипных явлений по одному из варьирующих признаков. В статистике используются различные виды средних величин. Наиболее часто применяются средняя арифметическая, гармоническая, геометрическая и квадратическая.

Одной из средних величин  является средняя арифметическая – всегда обобщающая количественная характеристика варьирующего признака совокупности, которая, как и все средние, в зависимости от характера имеющихся данных может быть простой или взвешенной.

 Средняя гармоническая взвешенная используется, когда известен числитель исходного соотношения средней, но неизвестен его знаменатель.

Средняя геометрическая используется для анализа динамики явлений и позволяет определить средний коэффициент роста.

Средняя квадратическая применяется, когда изучается вариация признака.

Наиболее часто используемыми  в экономической практике структурными средними являются мода и медиана.

Мода – это величина признака, который наиболее часто встречается в данной совокупности, т.е. это варианта, имеющая наибольшую частоту.

Медианой называется такое значение признака, которое приходится на середину ранжированного ряда, т.е. в ранжированном ряду распределения одна половина ряда имеет значение признака больше медианы, другая – меньше медианы.[5;57]

Для измерения степени  колеблемости отдельных значений признака относительно средней исчисляют  основные показатели вариации. Показатели вариации делятся на две группы: абсолютные и относительные. К абсолютным показателям относятся: размах вариации, среднее линейное отклонение, дисперсия и среднее квадратическое отклонение. К относительным показателям относятся: коэффициент вариации, относительное линейное отклонение.

Размах вариации R вычисляется как разность между наибольшим и наименьшим значением варьирующего признака.

Среднее линейное отклонение – это средняя арифметическая из абсолютных значений отклонений отдельных вариантов от их средней арифметической.

Дисперсия представляет собой средний квадрат отклонения значений признака от их средней величины.

Среднее квадратическое отклонение – корень квадратный из дисперсии.

Коэффициент вариации – используется для сравнительной оценки вариации, а также для характеристики однородности совокупности.[12;127]

При исследовании социально – экономических явлений часто приходится иметь дело со взаимосвязанными показателями. При этом часто связь, существующая между двумя или несколькими показателями усложняется наслоением действия других причин (факторов). Изучить, насколько изменение одного показателя зависит от изменения другого – одна из важнейших задач статистики.

Корреляционный  анализ имеет своей задачей количественное определение тесноты и направления связи между двумя признаками (при парной связи) и между результативным и множеством факторных признаков (при многофакторной связи).

Регрессия тесно связана  с корреляцией и позволяет  исследовать аналитическое выражение  взаимосвязи между признаками.