Стат изучение финансового состояния предприятия

Линейное  уравнение множественной регрессии

 

       .                                                       (14)

      

        Система нормальных линейных уравнений МНК для оценки коэффициентов двухфакторной регрессии имеет вид:

                                                        ₍₁₅₎

         1.3 Методы корреляционного анализа в изучении взаимосвязи показателей деятельности организации

          Корреляционная связь (частный случай стохастической) – связь, проявляющаяся при достаточно большом числе наблюдений в виде определенной зависимости между средним значением прибыли банка и признаками-факторами (одним из которых выступает величина работающих активов). Задача корреляционного анализа – измерение тесноты связи между варьируемыми признаками и оценка факторов, оказывающих наибольшее влияние.

Различают:⁵

1. парную корреляцию – это зависимость между результативным и факторным;
2. частную корреляцию – это зависимость между результативным и одним факторным признаком при фиксированном значении других факторных признаков;
3. множественную – многофакторное влияние в статической модели     .

Теснота связи при линейной зависимости  измеряется с помощью линейного коэффициента корреляции, который рассчитывается по одной из формул: 

                                                                                                  (16)             

            .                                                                                           (17)

 

Таблица 1 – Оценка линейного коэффициента корреляции

Значение r	Характер связи	Интерпретация связи
r = 0	Отсутствует	Изменение РА не влияет на изменения БП
0 < r < 1	Прямая	С увеличением РА увеличивается БП
-1 > r > 0	Обратная	С увеличением РА уменьшается БП и наоборот
r = 1	Функциональная	Каждому значению факторного признака строго соответствует одно значение результативного

Значимость  линейного коэффициента корреляции проверяется на основе t-критерия Стьюдента. Для этого определяется фактическое значение критерия :

       ,                                                                              (18)

 

Вычисленное по формуле (18) значение сравнивается с критическим , который получают по таблице Стьюдента с учетом принятого уровня значимости и числа степеней свободы ν. Коэффициент корреляции считается статистически значимым, если t_расч превышает : t_расч > .

Универсальным показателем тесноты связи является теоретическое корреляционное отношение:

 

          ,                                                          (19)

 

где  – общая дисперсия эмпирических значений y, характеризует вариацию одного из показателей результатов деятельности банка (прибыли) за счет всех факторов;

 – факторная дисперсия теоретических значений прибыли банка, отражает влияние одного фактора (величины работающих активов) на вариацию прибыли банка;

 – остаточная дисперсия эмпирических значений прибыли банка, отражает влияние на вариацию прибыли всех остальных факторов кроме величины работающих активов.

По правилу сложения дисперсий:

         ,   т.е.  .           (20)

    

  Таблица 2 – Оценка связи на основе теоретического     корреляционного отношения (шкала Чеддока)

Значение	Характер связи		Значение	Характер связи
η = 0	Отсутствует		0,5 ≤ η < 0,7	Заметная
0 < η < 0,2	Очень слабая		0,7 ≤ η < 0,9	Сильная
0,2 ≤ η < 0,3	Слабая		0,9 ≤ η < 1	Весьма сильная
0,3 ≤ η < 0,5	Умеренная		η = 1	Функциональная

                                                                    

          Для линейной зависимости теоретическое корреляционное отношение тождественно линейному коэффициенту корреляции, т.е. η = |r|.  Множественный коэффициент корреляции в случае зависимости банковской прибыли от двух факторов вычисляется по формуле:

 

        ,                                                   (21)

 

где   – парные коэффициенты корреляции между признаками.

Множественный коэффициент корреляции изменяется в пределах от 0 до 1 и по определению  положителен: .

 Условие  включения факторных признаков в регрессионную модель – наличие тесной связи между результативным и факторными признаками и как можно менее существенная связь между факторными признаками.

Значимость  коэффициента множественной детерминации, а соответственно и адекватность всей модели и правильность выбора формы связи можно проверить  с помощью критерия Фишера:

            ,                                                                       (22)

где R² – коэффициент множественной детерминации (R² );

k – число факторных признаков, включенных в уравнение регрессии.

Связь считается  существенной, если    F_расч > F_табл   – табличного значения F-критерия для заданного уровня значимости  α  и числе степеней свободы ν₁ = k, ν₂ = n – k – 1.

Частные коэффициенты корреляции характеризуют степень тесноты связи различных показателей деятельности банка, при элиминировании его взаимосвязи с остальными факторами, включенными в анализ. Расчет частных коэффициентов корреляции в случае двухфакторной регрессии (в первом случае исключено влияние факторного признака х₂, во втором – х₁):

 

           ;          ,    (23)

 

где r – парные коэффициенты корреляции между указанными в индексе переменными.

Для оценки сравнительной силы влияния факторов, по каждому фактору  рассчитывают частные коэффициенты эластичности:

 

        ,                                                                                               (24)

 

где   – среднее значение факторного признака;

 – среднее значение результативного  признака;

 – коэффициент регрессии  при  факторном признаке.

Данный  коэффициент показывает, на сколько  процентов следует ожидать изменения  результативного признака при изменении факторного признака на 1% и неизменном значении других факторов.

Частный коэффициент детерминации показывает, на сколько процентов вариация результативного признака объясняется вариацией факторного признака, входящего в множественное уравнение регрессии, рассчитывается по формуле:

 

         ,                                                                                     (25)

 

где   – парный коэффициент корреляции между результативным и факторным признаком;

– соответствующий стандартизованный  коэффициент уравнения множественной  регрессии:

 

        .                                                                                           (26)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2    АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

 2.1 Краткая характеристика предприятия

          Объект исследования ИП Креденцер Г. В. Магазин по продаже детских товаров получил название «Игрушки».

В соответствии с выданным свидетельством о государственной  регистрации физического лица в  качестве индивидуального предпринимателя  №304280732300156 и выписки из ЕГРЮЛ.

Основной задачей ИП является розничная  продажа детских товаров и  обслуживание покупателей по заказу с доставкой товаров на дом.

  Основными видами деятельности в соответствии с ОКВЭД являются:

• розничная продажа детских товаров;
• оптовая продажа детских товаров;
• оптово - роздничная продажа товаров бытового назначения;
• услуги грузоперевозки.

Магазин представляет собой большой отдел  на втором этаже торгового центра. Основными покупателями являются жители города Благовещенска. Однако предприниматель заключает договоры на оптовую реализацию товаров в соседние районные центры.

Магазин ИП «Игрушки» предлагает вниманию клиентов спектр детских товаров первой необходимости  – свыше 2 тысяч наименований от более 50 поставщиков из России, Белоруссии, Украины, Польши, Китая, Турции и других стран. Служба закупок ведёт непрерывный  поиск новинок по всему миру и  как результат – самые привлекательные  предложения лучших товаров для  своих клиентов.

Магазин предоставляет сертифицированную  продукцию от лучших мировых и  российских производителей не только в большом ассортименте, но и в  широком ценовом диапазоне, который  удовлетворит потребности людей  с различными финансовыми возможностями.

 

Таблица 3 - Основные показатели деятельности

Показатели	Значения			Темп роста,  %
	2009 г.	2010 г.	2011г.
1	2	3	4	5
Выручка от реализации, тыс. руб	6750	7580	7470	110
Себестоимость работ, т. р.	4104	4954	5559	107.7
Прибыль (убыток) от реализации, т. р.	594	601	600	135.4
Чистая прибыль	123	156	57	46.3
Рентабельность основной деятельности (продаж)	14.47	12.13	10.79	74.5
Рентабельность активов	3.46	4.10	1.52	43.9
Рентабельность собственного капитала	3.20	3.95	1.69	52.8

 

Анализ  основных показателей деятельности предприятия «таблица 3», показал, что выручка от выполненных услуг в 2010г., по сравнению с 2009 годом увеличилась на 720 тыс. руб., (110 %), это связано с увеличением стоимости реализуемых товаров и их объема который увеличился с 2 016 тыс.руб.– 2009 г., до 2 227 тыс.руб. – 2011 г.                               .                                                    Показатель рентабельности основной деятельности (продаж) очень низкий и     составляет в 2011 году всего 10,79 %, что свидетельствует о высокой затратности производства, кроме того данный показатель продолжает снижаться в анализируемом периоде на 26 %. Рентабельность активов также не высокая, что является результатом не эффективного использования оборотных средств организации.                    

 В настоящее время для удобства обслуживания ведется разработка интернет-сайта. А пока, клиенты магазина всегда могут узнать о наличии товара по телефону и оформить доставку на дом. Курьер доставит заказ по Благовещенску и пригороду в течении 1-2 часа. При покупке товаров на сумму от 3000 руб. доставка осуществляется бесплатно. Товары оплачиваются наличными курьеру на основании кассового чека.