Экономико-статистический анализ производительности труда

В последнее время  на российских предприятиях все чаще применяются подходы, согласно которым фонд оплаты труда предприятия образуется как разница между фактически поступившими на расчетный счет денежными средствами за выполненные работы и оказанные услуги и материальными затратами, обязательными платежами (налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды), выплаченными денежными средствами.

При этом предусматривается  следующий порядок распределения  денежных средств из фонда оплаты труда:

– осуществляются гарантированные выплаты в соответствии с установленным законодательством минимальным размером оплаты труда;

– осуществляется гарантированная выплата заработной платы лицам, работающим по трудовым контрактам;

– осуществляется оплата труда иных работников согласно установленным квалификационным баллам;

– осуществляются выплаты доплат, надбавок, премий, другие выплаты материального стимулирования.

В этом случае основному  персоналу за работу гарантируется  только предусмотренный законом  минимум заработной платы, а выплата доплат, надбавок и премий (индивидуальных и коллективных) производится из фонда оплаты труда только после удовлетворения всех требований предыдущей очереди и при наличии нераспределенных денежных средств в фонде оплаты труда.

Среди других вариантов образования плановых фондов оплаты труда можно выделить, например, следующий: фонд оплаты труда работников предприятия определяется как доля от объема реализованных товаров (до 5%), оказанных услуг, с учетом фактического дохода и затрат предприятия.

Известен подход к формированию фонда оплаты труда по структурным подразделениям предприятия (цехам, отделам, службам, участкам, отделениям и др.). Эти методы планирования средств на оплату труда, в основном, сложились в прошлом и зависят от метода планирования фонда оплаты труда в целом по предприятию. Например, если фонд оплаты труда по предприятию определяется путем детальных расчетов по каждому подразделению с последующим суммированием результатов, то никаких проблем не возникает, так как общий фонд заработной платы по предприятию представляет собой сумму фондов по его подразделениям. Сложности здесь могут возникать при оперативном регулировании распределения фонда оплаты между подразделениями в случае изменения трудоемкости работ в каждом из них.

Если фонд заработной платы по предприятию в целом определяется нормативным или иным укрупненным методом, то распределение его между подразделениями может осуществляться одним из следующих методов:

– пропорционально численности персонала с поправками на относительные индексы средней заработной платы;

– на основании нормативов заработной платы разработанных для каждого подразделения (при этом нормативы могут устанавливаться либо в рублях на единицу продукции, либо в процентах к ее стоимости, в случаях, когда продукция подразделения не является конечной для предприятия, на нее требуется разрабатывать внутризаводские цены);

– пропорционально изменениям трудоемкости, если такие изменения на предприятии происходят;

– путем распределения фондов, образованных для предприятия, на основе коэффициентов трудового вклада подразделений в конечный результат деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

2. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Гвардейский Мясокомбинат»

2.1 Организационная характеристика  предприятия

Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Гвардейский Мясокомбинат», сокращенное наименование: ОАО «Гвардейский Мясокомбинат».

Открытое акционерное общество «Гвардейский Мясокомбинат» зарегистрировано 12.11.46 г.

Основной вид деятельности:

– переработка мяса;

– производство мясной продукции;

– колбасные изделия;

– полуфабрикаты;

– прочее.

В прочую продукцию входят: костная мука, жир, субпродукты, мясосырье.

Форма собственности – частная. Предприятие является монополистом по производству и сбыту колбасных изделий на внутреннем рынке колбасных изделий в Калининградской области. Поставляет продукцию не только для внутреннего рынка, а так же поставляет в разные регионы России.

          Потенциал отрасли позволяет увеличить сбыт высококачественной продукции, однако ее структура и развитие зависит от изменения рынка продовольствия, государственной таможенно-тарифной политики, создания демпинговых цен на завозную продукцию и пр. факторов.

Производственная структура  включает:

– 4 завода (колбасный, консервный, переработки скота, холодильник);

– 12 цехов с законченным технологическим циклом.

Внедрены отдельные  технологии на уровне зарубежных аналогов. Проводятся исследования и внедрение  безотходных, ресурсосберегающих технологий на зарубежном и отечественном оборудовании.

Производственные мощности предприятия позволяют выпускать  в смену 130 тысяч условных банок  консервов, 20 тонн колбасных изделий, 100 тонн мяса, более 100 наименований мясной продукции.

Производственные помещения  являются собственностью акционерного общества. Площадь земельного участка 31,2 га, площадь производственных помещений 23 га. Предприятие имеет собственное теплоснабжение, водоснабжение и электроснабжение.

Филиалов и представительств не имеет. Поставщики ОАО «Гвардейский Мясокомбинат», на которых приходится не менее 10 процентов всех поставок товарно-материальных ценностей:

1. Производственно-торговая  компания «Дорнын говь» (доля  которого составляет 40%).

2. Компания «Эс Жи  групп» (доля которого составляет 50%).

Импорт в поставках  ОАО «Гвардейский Мясокомбинат». занимает 90% часть. Предприятие делает благоприятный прогноз на доступность указанного источника в будущем, так как работает с основным поставщиком импортного мясосырья более 5 лет.

Основная хозяйственная  деятельность. ОАО «Гвардейский Мясокомбинат» является крупнейшим производителем мясопродуктов и полуфабрикатов в Гвардейском районе. Предприятие выпускает более 150 наименований колбас и деликатесов. Современные технологии позволяют предприятию производить более 15 тонн продукции в сутки.

ОАО «Гвардейский Мясокомбинат» является лидером на рынке мясопродуктов Калининградской области с долей 69% в 2009 г. по объему реализации. В 2010 году предприятие намерено довести долю рынка до 75%, а к 2012 г. до 85.

2.2 Обеспеченность ресурсами и эффективность их использования

          Ниже приведена таблица, в которой указывается среднесписочная численность работников (сотрудников) предприятия, а также размер отчислений на заработную плату.

Таблица 1. Обеспеченность ОАО «Гвардейский Мясокомбинат» рабочей силой и ее структура

№	Показатели	Единица измерения	По годам
			2007	2008	2009
1	ССЧ рабочих	чел.	2778,7	3132,1	3566,6
2	Средняя фактическая  продолжительность рабочего дня	час.	7,853	8,780	9,201
3	Средняя продолжительность  рабочего месяца	час.	225,3	236,9	245,4
4	Доля рабочих в общей  численности работающих	%	89,4	89,8	92,5
5	Фонд заработной платы  всего персонала	руб.	11930312	12738417	13010100
6	Численность персонала	чел.	1517	1584	1656
7	Численность рабочих  основного производства	чел.	1027	1035	1040
8	Численность рабочих  вспомогательного производства	чел.	254	235	240
9	Численность НТР и  служащих	чел.	185	185	185
10	Количество часов полезного  фонда рабочего времени 1 работника	час.	1296309	707715	1002183
11	Фонд заработной платы  производственных подразделений	руб.	7895412	8021547	8954214
12	Фонд заработной платы  служащих организации	руб.	4034900	4716870	4055886

По данным табл. 1 можно  сказать, что продолжительность  рабочего дня и месяца неуклонно  растет, в то время как общая  численность работников остается неизменной и увеличивается только в 2009 г. Также происходит постоянный рост фонда заработной платы предприятия.

Таблица 2. Состав и структура основных средств ОАО «Гвардейский Мясокомбинат», руб.

№	Показатели	По годам
		2007	2008	2009
1	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	1259254	8254102	12024524
2	Сумма оборотных средств	487520	3012455	5421112
3	Амортизационные отчисления	369874	989745	1205478
4	Общая стоимость капитала	2014572	13254658	18987245

 

По табл. 2 можно судить об ежегодном росте основных производственных фондов предприятия и соответственно общей стоимости капитала. Это происходит в связи с ростом цен и инфляцией.

Таблица 3. Динамика изменения отпускных цен на продукцию (работы, услуги): в том числе в сравнении с индексом потребительских цен

Наименование показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Колбасные изделия:
Объем производства продукции, тонн	4009	4012	830
Объем реализации продукции, тонн	3937	4012	827
Цена продукции, руб.	90	99	114
Объем выручки от реализации продукции, тыс. руб.	353884	399158	94381
Консервы:
Объем производства продукции, туб.	30721	20117	5712
Объем реализации продукции, туб.	21159	24988	6780
Цена продукции, руб.	19	19	20
Объем выручки от реализации продукции, тыс. руб.	391865	480264	137957
Полуфабрикаты:
Объем производства продукции, тонн.	741	794	173
Объем реализации продукции, тонн	732	807	166
Цена продукции, руб.	53	62	67
Объем выручки от реализации продукции, тыс. руб.	38553	49912	11147
Прочее:
Объем производства продукции, тыс. кг.
Цена продукции, руб.
Объем выручки от реализации продукции, тыс. руб.	216192	80535	11352

Исходя из табл. 3 можно  сделать вывод, что динамика отпускных  цен на продукцию предприятия  остается нестабильной, в связи постоянных скачков цен на рынке мясной продукции.

 

2.3 Финансовые результаты хозяйственной  деятельности предприятия

Таблица 4. Анализ финансового состояния ОАО «Гвардейский Мясокомбинат», тыс. руб.

Наименование показателей	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Прирост (снижение) 2009–2007 гг.
	Абсол.	%	Абсол.	%	Абсол.	%	Абсол.	%
Выручка от реализации	638576	100	1000494	100	1072590	100	72 096	7,2
Себестоимость реализованной продукции	562555	88,09	926034	92,6	995076	92,8	69 042	7,4
Коммерческие расходы	36615	-	43448	-	51611	-	8163	1,9
Валовая прибыль	76021	11,9	74460	7,4	77514	7,2	3054	4,1
Результат от основной деятельности	39406	-	31012	-	25902	-	-5110	-16,4
Прибыль до налогообложения	6216	-	9127	-	10864	-	1 594	17,2
Налог на прибыль	1234	-	2 741	-	3412	-	671	24,5
Прибыль после налогообложения	4982	-	5 057	-	6468	-	1 411	27,9