Лекции по "Страхованию"

Страховщики предполагают, что многие из страховых  резервов не востребуются немедленно для выполнения обязательств перед  страховщиками, а следовательно, подобные страховые резервы попадают под  категорию временно свободных денежных средств, которые можно инвестировать  для получения дополнительных денежных средстПроблема инвестирования страховых резервов в каждой стране рождает особые правила, регулирующие  этот процесс.

В Российской Федерации это «Правила размещения страховщиками страховых резервов»  Приказ МФ РФ от 22.02.1999 г. №16 н, с посл. изм. и доп.

Под размещением страховых резервов понимаются активы, принимаемые в  покрытие (обеспечение) страховых резервов.  

В покрытие страховых резервов принимаются  следующие виды активов:

1. государственные ценные бумаги Российской Федерации;
2. государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;
3. муниципальные ценные бумаги;
4. векселя банков;
5. акции;
6. облигации;
7. жилищные сертификаты;
8. инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;
9. банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;
10. сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;

11. доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере;

12. недвижимое имущество;
13. доля перестраховщиков в страховых резервах;
14. депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
15. дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников;
16. денежная наличность;
17. денежные средства на счетах в банках;
18. иностранная валюта на счетах в банках;
19. слитки золота и серебра.

В покрытие страховых резервов могут быть приняты только:

• вклады (депозиты) в банки, имеющие лицензию (разрешение) на осуществление банковских операций, выданную соответствующим уполномоченным органом;
• ценные бумаги, которые отвечают следующим требованиям;

а) допущенные к выпуску и обращению  на территории Российской Федерации, прошедшие  государственную регистрацию в  органах, определенных законами и другими  правовыми актами РФ, и получившие в установленном порядке государственный  регистрационный номер, если иное не предусмотрено Законодательством  РФ,

б) выпущенные иностранными эмитентами и допущенные к обращению на фондовых биржах или иных организаторах торговли на рынке ценных бумаг, имеющих лицензию (разрешение) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке  ценных бумаг, выданную соответствующим  уполномоченным органом;

• векселя банков, имеющих лицензию (разрешение) на осуществление банковских операций, выданную соответствующим органом;
• депозитные сертификаты банка, условия выпуска и обращения которых утверждены выпускающим банком и зарегистрированы в Центральном банке РФ;
• слитки золота и серебра, находящиеся на территории РФ;
• доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере, в учредительных документах которых не предусмотрено никаких правовых оснований, препятствующих изъятию средств в разумно короткие сроки;
• доля перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации и имеющих лицензию на проведение страховой деятельности и не являющихся резидентами Российской Федерации, имеющих представительство на территории Российской Федерации;
• сертификаты долевого участия в общих Фондах банковского управления, зарегистрированных в установленном порядке в Центральном банке РФ;
• инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов и правила эмиссии инвестиционных паев, которые зарегистрированы Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.

Активами, расположенных на территории Российской Федерации, считаются:

• государственные ценные бумаги Российской Федерации;
• государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;
• муниципальные ценные бумаги, выпущенные органами местного самоуправления;
• ценные бумаги, выпущенные резидентами Российской Федерации;
• денежные средства на счетах в банках, банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, доверительное управление в которых осуществляется банками, являющимися резидентами РФ;
• доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере, являющихся резидентами Российской Федерации;
• недвижимое имущество, расположенное на территории РФ;
• доля в страховых резервах перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации;
• депо премий по рискам, принятым в перестраховании, у перестрахователей-резидентов Российской Федерации;
• дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников, являющихся резидентами Российской Федерации;
• денежная наличность в рублях;
• слитки золота и серебра, находящиеся на территории РФ.

Соответствие  деятельности страховщика данным принципам, определяется, выполнением структурных  соотношений, представленных в таблице 1.

Таблица 1

СТРУКТУРНЫЕ СООТНОШЕНИЯ АКТИВОВ  И РЕЗЕРВОВ

№	Активы, представленные в покрытие страховых  резервов	Не  более
1	2	3
1.	Стоимость государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации  и муниципальных ценных бумаг	30% от суммарной величины страховых  резервов
2.	Стоимость банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными  сертификатами и векселей банков	40% величины страховых резервов
3.	Стоимость акций, облигаций	20 % от суммарной величины страховых  резервов
4.	Дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников	10 % от суммарной величины страховых  резервов
5.	Депо премий по рискам, принятым в  перестрахование	10 % от суммарной величины страховых  резервов
6.	Суммарная стоимость инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и  сертификатов долевого участия в  общих фондах банковского управления	5 % от суммарной величины страховых  резервов
7.	Суммарная стоимость долей в  уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вкладов в  складочный капитал товариществ  на вере и стоимости ценных бумаг, не включенных в котировальный лист ни одним организатором торговли на рынке ценных бумаг	10 % от суммарной величины страховых  резервов
8.	Суммарная стоимость жилищных сертификатов	5 % от суммарной величины страховых  резервов
9.	Стоимость недвижимого имущества	20 % от величины страховых резервов  по видам страхования жизни  и 10 % от величины страховых  резервов по видам страхования  иным, чем страхование жизни
10.	Суммарная стоимость слитков золота и серебра	10 % от суммарной величины страховых  резервов
11.	Суммарная стоимость государственных  и ценных бумаг одного субъекта Российской Федерации	15 % от суммарной величины страховых  резервов
12.	Суммарная стоимость муниципальных  ценных бумаг одного органа местного самоуправления	10 % от суммарной величины страховых  резервов
13.	Суммарная стоимость ценных бумаг, прав собственности на долю в уставном капитале, средств на банковских вкладах (депозитах), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, а также  в общих фондах банковского управления одного банка	15 % от суммарной величины страховых  резервов
14.	Суммарная стоимость ценных бумаг, эмитированных одним юридическим  лицом и включенных в котировальный  лист первого уровня хотя бы одним  признанным организатором торговли на рынке ценных бумаг	10 % от суммарной величины страховых  резервов
15.	Суммарная стоимость ценных бумаг, эмитированных одним юридическим  лицом и не включенных в котировальный  лист первого уровня ни одним  организатором  торговли на рынке ценных бумаг, но включенных в котировальный лист второго уровня хотя бы одним организатором  торговли на рынке ценных бумаг	5 %  от суммарной величины  страховых резервов
16.	Максимальная стоимость одного объекта недвижимости	10% от суммарной величины страховых  резервов
17.	Суммарная величина доли перестраховщиков в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но  неурегулированных убытков)	60 % от суммарной величины  страховых  резервов, за исключением  резерва  заявленных, но неурегулированных  убытков
18.	Максимальная величина доли одного перестраховщика в страховых  резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных  убытков)	15% от суммарной величины страховых  резервов
19.	Суммарная доля перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации, в страховых  резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве  заявленных, но неурегулированных убытков)	30% от суммарной величины страховых  резервов за исключением резерва  заявленных, но неурегулированных  убытков
20.	Суммарная стоимость активов, принимаемых  в покрытие страховых резервов, не относящихся к расположенным  на территории Российской Федерации, за исключением доли перестраховщиков,  не являющихся резидентами Российской Федерации, в страховых резервах	20% от суммарной величины страховых  резервов

 

Инвестирование  средств страховых резервов предполагает получение доходов.

В течение  отчетного периода страховщик осуществляет определенные расходы, а также получает доходы от страховой или иной деятельности.

К доходам  страховщика относятся: выручка  страховщика, прочие поступления от страховой деятельности, доходы от иной деятельности.

К расходам страховщика относят расходы, связанные  с ведением страхового дела, расходы  по страховым операциям, прочие расходы.

Все доходы страховщика  за отчетный период составляют совокупный доход. Все расходы страховщика за отчетный период  составляют совокупный расход.

Если за отчетный период у страховщика совокупный доход превышает совокупный расход, то его главным основным финансовым результатом становится прибыль.

Балансовая прибыль = совокупный доход – совокупный расход

Если совокупный расход превысил совокупный доход, то его главным  финансовым результатом становится убыток.

 

Полученная  страховой организацией в отчетном периоде прибыль подлежит налогообложению  в соответствии с действующим  законодательством.

Балансовая  прибыль за вычетом налога на прибыль  и соответсвующих платежей из прибыли  представляет собой чистую прибыль.

Чистая прибыль – это прибыль остающаяся в распоряжении страховой организации.

 

 

 

Структура доходов и расходов страховщика  приведена на рис. 6.

-расходы, связанные с учреждением  страховой фирмы;

-управлен-ческие расходы;

-расходы на оплату труда  и отчисления на соц.нужды и  т.п.

Расходы, связанные с осуществлением  страхового дела

-сдача имущества в аренду;

-доход от реализации  имущества;

-дивиденды по ценным  бумагам и т.п.

-убытки от реализации имущества;

-убытки прошлых лет,  выявленные в отчетном году  и т. п.

Прочие расходы

-страховые выплаты;

-отчисления в резервы;

-отчисления в резерв  предупредительных мероприятий  и т.п.

Расходы по страховым операциям

РАСХОДЫ

-страховые взносы;

-доходы от инвестирования  страховых резервов;

-доходы от операций  по перестрахова-нию;

-возврат страховых резервов;

-прочие доходы от страховых  операций.

ДОХОДЫ

Доходы по страховым операциям

Прочие доходы от иной деятельно-сти

Рис.6 Структура доходов и расходов страховой организации

 

4. ХАРАКТЕРИСТИКА ОТРАСЛЕЙ  СТРАХОВАНИЯ В РФ.

СТРАХОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ  РИСКОВ.

4.1. Личное страхование

Отталкиваясь от определения личного  страхования как отрасли, основу личного страхования составляет добровольное страхование жизни, виды которого предусматривают выплату  страховой суммы страхователям  или другим лицам в связи:

• с достижением до обусловленного срока или события либо до пенсионного возраста с последующей пожизненной выплатой ежемесячной  пенсии в установленном размере;
• с наступлением смерти застрахованного лица;
• с различными увечьями от несчастного случая, происшедшего в период страхования

В настоящее время интерес страхователей  представляет добровольное страхование  граждан от несчастного случая.

Субъектами добровольного страхования  граждан от несчастного случая являются:

-страховщики;

-страхователи;

-застрахованные лица;

-выгодоприобретатели.

Страховщиками, согласно правилам, могут быть только юридические лица, зарегистрированные по закону  и имеющие лицензию на проведение такого страхования.

Страхователями, согласно правилам, могут быть:

• дееспособные граждане (физические лица);
• правоспособные юридические лица – предприятия всех организационно-правовых форм и всех форм собственности;
• иностранные граждане и лица без гражданства, если они постоянно проживают на территории Российской Федерации.

Застрахованными лицами могут быть сами страхователи и члены их семей, работники предприятий, организаций, учреждений и члены их семей.

Не  заключаются договоры страхования  и не могут быть застрахованы:

• инвалиды 1 и П группы;
• лица, страдающие тяжелыми формами заболеваний сердечно-сосудистой системы, и онкологические больные;
• больные с психическими нарушениями;
• лица, призванные или призывающиеся на действительную военную службу;
• лица, отбывающие наказание в местах лишения свободы;
• и другие.

Выгодоприобретателями могут быть физические и юридические лица, указанные страхователем или застрахованными в полисе, либо в соответствии с законодательством о наследовании.

Предметом добровольного страхования граждан от несчастного случая являются страховые риски, как предполагаемые события, обладающие признаками вероятности и случайности, на случай наступления которых проводится страхование, такие как