Основы построения тарифов по страхованию жизни

- правильно установленная доля нетто-ставки при фактической полноте страхового портфеля на уровне принятой в расчете тарифа гарантирует страховые выплаты страхователям (застрахованным лицам, выгодоприобретателям) в связи с наступлением страховых случаев;

- структура  тарифа является основной для  составления расходной части  планового баланса доходов и  расходов (финансового плана) страховой  организации;

- структура  страхового тарифа предопределяет  предельные размеры отдельных  видов фактических расходов страховщика;

Особенности расчета тарифных ставок по страхованию жизни заключается в том, что формирование резерва взносов и расчетов тарифных ставок производится с помощью актуарных расчетов на основе таблиц смертности и норм доходности. Размер нетто-ставки по страхованию жизни исчисляется в зависимости от следующих факторов:

- возраста  и пола страхователя;

- вида, размера  и срока выплаты страхового  обеспечения;

- срока и  периода уплаты страховых взносов;

- срока действия  договора;

- планируемая норма доходности  от инвестирования средств страховых резервов по страхованию жизни, принятой при расчете.

При расчете страховых тарифов по страхованию жизни принимают во внимание следующие обстоятельства:

- увеличение  возраста в течение срока действия  договора изменяет вероятность  наступления страхового случая;

- суммы страховых  выплат, подлежащие уплате при  наступлении страхового случая, определяется с учетом процентного  дохода от инвестирования средств страховых резервов.

Роль страховых тарифов в деятельности страховой организации исключительно велика. От них зависят общее поступление страховой премии (взносов), финансовая устойчивость, платежеспособность, рентабельность страховых операций и конкурентоспособность страховой организации. Именно поэтому при получении лицензии на право проведения страховой деятельности или применения нового вида страхования страховая компания обязана представлять в федеральный орган по надзору за страховой деятельностью (Федеральную службу страхового надзора) наряду с правилами и стандартными договорами страхования расчеты страховых тарифов с изложением примененных при этом методик и указанием использованных исходных (статистических) данных, а также структуру тарифа по каждому виду предмету страхования. 
Изменения, вносимые в дальнейшем в величину и структуру тарифов, до их применения в договорах страхования подлежат обязательному согласованию с органом страхового надзора.

 

1.5 Значение актуарных расчетов  в построении тарифов по страхованию  жизни

 

Расчет тарифа по страхованию жизни имеет отличительную особенность. Тарифы по данному виду страхования рассчитываются исходя из актуарных расчетов, которые выполняет специально обученный человек- актуарий. Актуарные расчеты - процесс, в ходе которого определяются расходы, необходимые для страхования. С помощью актуарных расчетов определяется  стоимость страховой услуги. Как в любой хозяйственной деятельности, в страховании страховщик нуждается в определении размера расходов, необходимых на страхование того или иного объекта. Форма,  в которой представляются расходы на страхование данного объекта, называется страховой (актуарной) калькуляцией.

Основы теории актуарных расчетов были заложены в 17 веке работой ученого  Джеймса Додсона. В 1962 году была опубликована работа английского ученого Граунта, которая называлась "естественное политическое наблюдение. Этот ученый первый отработал данные о смертности людей и построил таблицу смертности, рассчитывают актуарную математику в имущественном и личном страховании.

Актуарий — специалист по страховой математике, владеющий теорией актуарных расчетов. Занимается разработкой методологии и исчислением страховых тарифов, расчетами, связанными с образованием резерва страховых взносов по долгосрочным видам страхования, определением размеров выкупных и редуцированных страховых сумм, а также ссуд по договорам страхования жизни и пенсий.

Основными задачами актуарных расчетов является:

- изучение  и классификация рисков по  определенным признакам (группам) в  рамках страховой совокупности;

- исчисление  математической вероятности наступления  страхового случая, определение  частоты и степени тяжести  последствий причинения ущерба, как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой  совокупности;

- математическое  обоснование необходимых резервных  фондов страховщика и источников  их формирования;

- исследование  нормы вложения капитала (процентной  ставки) при использовании страховщиком  собранных страховых взносов  в качестве инвестиций и тенденций  их изменения в конкретном  временном интервале;

- определение  зависимости между процентной  ставкой и величиной брутто-ставки.

На основании актуарных расчетов:

- определяется  доля участия каждого страхователя  в создании страхового фонда;

- производится  перерасчет страховых взносов  при изменении условий договора  страхования жизни;

- определяется  размеры тарифных ставок, которые  при помощи долгосрочных финансовых  исследований заранее занижаются  на сумму дохода, который будет  получен страховщиком от использования  аккумулированных взносов страхователей  в качестве инвестиций.

С помощью актуарных расчетов определяется себестоимость и стоимость услуг, оказанных страховщиков страхователю. Форма для исчисления расходов на проведения данного страхования называется страховой (актуарной) калькуляцией.  С течением времени структура страховой калькуляции претерпевает изменения, вызванные изменениями в развитии рисков, новой страховой политикой, состоянием конкурентной борьбы на рынке и т.д.

Основные задачи актуарных расчетов:

- исследование  и группировка рисков;

- исчисление математической вероятности  наступления страхового случая, определение частоты и степени  его последствий, как в рисковых  группах, так и в целом по  страховой совокупности;

- математическое  обоснование необходимых размеров  расходов на ведение дела;

- математическое  обоснование необходимых страховых  фондов, определение методов их формирования;

- в качестве  задачи актуарных расчетов можно  также считать исследование нормы  вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком  страховых  резервов в качестве  инвестиционных ресурсов.

Особенности страхового дела, влияющие на проведение актуарных расчетов:

- вероятностный  характер исследуемых событий;

- исчисление  стоимости страховой услуги производится  в отношении всей 

страховой совокупности;

- необходимость  специальных резервов страховщика.

В актуарных расчетах широко используется страховая статистика, которая представляет собой систематизированное изучение и обобщение наиболее массовых и типичных явлений в страховании и их изменение во времени. С помощью страховой статистики страховые организации получают данные для прогнозирования статистической вероятности страхового риска, что дает возможность предвидения будущего размера ущерба. При этом, чем больше число объектов наблюдения, тем точнее оценка вероятности наступления страхового события.

 

1.6 Построение тарифов по страхованию жизни

 

Тарифная политика в страховании - это систематическая работа страховой организации, уточнение, упорядочение страховых тарифов с целью осуществления эффективной деятельности. Тарифные ставки по страхованию жизни исчисляются исходя из предположения, что поступившие в виде страховых взносов денежные суммы за определенный отрезок времени, принеся какой-то доход, увеличатся, то есть они исчисляются исходя из современной стоимости страховых фондов.

Методика построения тарифов по страхованию жизни:

- особенности  определения вероятности смерти  или дожития связаны с возрастом  человека. Поэтому возникает необходимость  установления повозрастных нетто-ставок  отдельно на случай смерти  и отдельно на случай дожития;

- при расчетах  применяют способы долгосрочных  финансовых исчислений.

Для упрощения процедуры исчисления страхового тарифа разработана «Методика расчета тарифных ставок по страхованию жизни». В ней для характеристики структуры тарифной ставки использованы основные понятия и формулы для расчетов.

Тарифные ставки по страхованию жизни строятся из предположения, что поступившие страховые взносы за определенный период времени, принеся какой-то доход, увеличатся, т. е. они исчисляются исходя их современной стоимости страхового фонда. Для этого в расчеты вводится дисконтный множитель

,                                                   (2);                                         

Тарифные ставки могут быть единовременными или годичными.

Таким образом, брутто-ставка идет на возмещение ущерба, покрытие расходов страховой компании, образование страховых фондов и прибыли. Методика расчета нагрузки к нетто-ставке основана на определении фактических затрат по содержанию страховой организации или фактических накладных расходов страховщика. Они рассчитываются по данным действующей бухгалтерской и статистической отчетности за конкретное время.

Нагрузка (Н) определяется из равенства: 
                                        Н = брутто-ставка — нетто-ставка.                         (3); 
        Размер совокупной тарифной или брутто-ставки рассчитывается по формуле:

Тбс = Тнс+Н,                                                              (4);

где Тнс - совокупный тариф нетто-ставки. 
       Если расходы на ведение дел (включая оплату труда) выражены в абсолютном значении, а на предупредительные мероприятия и планируемую прибыль — в процентах, то брутто-ставка определяется по формуле                                                                                                                             (5);                                       
где значения Тнс выражены в абсолютных единицах,  
Н – статья нагрузки выраженная в абсолютных единицах,  
Н'— доля статей нагрузки, закладываемых в тариф, в процентах к брутто-ставке.

Расчет размеров страховых тарифов производится по основным группам страхуемых объектов, а полученные таким образом базовые тарифы далее дифференцируются путем скидок (надбавок) в зависимости от уровня различных факторов риска для более конкретных групп страхования. 
     Согласно приведенной выше формуле расчета нетто-ставки, ее основная часть рассчитывается как отношение суммы выплат по закончившимся договорам данного вида к совокупной страховой сумме по этим договорам. Такое отношение называется показателем убыточности страховой суммы. При наличии страховой статистики за несколько лет расчет тарифных ставок может осуществляться с учетом прогнозируемого уровня убыточности страховой суммы на следующий год. Такой подход предлагается во второй части Методик расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования. 

1.7 Особенности расчета тарифных ставок по страхованию жизни

 

Построение тарифов по страхованию жизни имеет следующие особенности их расчета:

- расчеты  производятся с использованием  демографической статистики и  теории вероятности. Известно, что  продолжительность жизни отдельных  людей колеблется в широких пределах. Она относится к категории случайных величин и численное ее значение зависит от многих причин, которые, на первый взгляд, казалось бы, невозможно выявить и изучить. С помощью математических формул выявлена закономерность смертности от возраста людей. Демографической статистикой разработана следующая методика составления-так называемых таблиц смертности, где на конкретных цифрах показывается последовательное изменение смертности вслед за возрастом. Эти наблюдения используются страховщиком для расчета тарифов;

- при расчетах  применяются способы долгосрочных  финансовых исчислений.

Тарифные ставки тесно связаны с объемом страховой ответственности. Установление, расширение и ограничение объема страховой ответственности напрямую влияют на размер тарифной ставки. При правильном расчете тарифных ставок обеспечивается необходимая финансовая устойчивость страховых операций, т.е. сбалансированность доходов и расходов страховщика либо превышение доходов над расходами. Завышение тарифов приводит к перераспределению через страховой фонд излишних средств, занижение, наоборот, к образованию дефицита финансовых ресурсов в страховом фонде и к невыполнению страховщиком своих обязательств перед страхователями.              Тарифные ставки различаются, прежде всего, по видам и объему страховой ответственности, специализации деятельности предприятий и организаций (для имущественного страхования), по территориальному и другим признакам. По обязательному страхованию тарифные ставки устанавливаются принятым законодательством, по добровольному - правилами страхования. За основу тарифной ставки в имущественном страховании принимается фактическая или вероятная степень подверженности имущества страховым событиям. При обязательном страховании возможно экономически целесообразное перераспределение расходов по страхованию между отдельными регионами и отраслями путем дифференциации и снижения тарифов для регионов, расположенных в особо неблагоприятных природных и экономических условиях, испытывающих трудности в осуществлении расширенного воспроизводства. При установлении тарифной ставки учитывается также необходимость упрощения организации работы по проведению страхования (заключение договоров, исчисление платежей). Поэтому дифференциация целесообразна только при наличии существенных различий в среднем уровне выплат возмещения.