Пути укрепления финансовой устойчивости страховой компании

Активы предприятия  – это его ресурсы, которые  должны принести предприятию выгоды в будущем. Активы предприятия должны принадлежать ему (а не быть, например, арендованными) и должны быть ранее  приобретенными (а не находящимися в стадии приобретения).

Обязательства предприятия  трактуются, как источники приобретения активов, заимствованные на время у  других лиц (не владельцев предприятия).

Собственный капитал предприятия  рассматривается как остаток  активов после вычета из них суммы  всех обязательств. Иногда собственный  капитал называют чистыми (т.е. освобожденными от долгов) активами. Собственный капитал  складывается из инвестиций владельцев предприятия и величины прибыли, получаемой в результате хозяйственной  деятельности и оставленной (реинвестированной) предприятию.

Доходы представляют собой  увеличение активов предприятия, обусловленных  главным образом производством  и поставкой товаров и услуг  в рамках основной деятельности предприятия. Предприятие может получать доходы также от инвестиционной деятельности как результат владения и продажи активов.

Затраты (издержки, расходы) представляют собой уменьшение активов  или увеличение обязательств (пассивов) или сочетание того и другого  в связи с производством и  поставкой товаров и услуг  в рамках деятельности предприятия.

Прибыль предприятия за период времени – это разность между доходами предприятия за данный период и его издержками, вызвавшими получение этих доходов.

Приведенные выше определения  являются ключевыми для формирования баланса и отчета о прибыли. Баланс - это финансовый отчет, отражающий состояние средств, обязательств и  капитала на определенный момент времени  в денежном выражении. Баланс состоит  из двух частей - актива и пассива. Актив  показывает экономические ресурсы  предприятия, которые должны принести прибыль в результате хозяйственной  деятельности. Пассив баланса отражает право собственности на эти экономические  ресурсы и состоит из капитала и обязательств, которые предприятие  имеет перед кредиторами. Баланс может строиться по двум признакам - по степени увеличения или уменьшения ликвидности активов.

Потребность в анализе  ликвидности баланса возникает  в условиях рынка в связи с  усилением финансовых ограничений  и необходимости оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса  определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов – величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.

Стоимость собственного капитала равна  сумме строк пассива баланса, стр.490 итог по разделу капитал и  резервы, стр.660 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов), стр.665 «Доходы будущих периодов», стр.670 Резервы предстоящих расходов». На начало отчетного периода – 7224984 тыс. руб.; на конец периода – 7531261 тыс. руб. То есть увеличилась на 6277 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Пути укрепления финансовой устойчивости страховой организации

 

3.1 Рекомендации по укреплению финансовой устойчивости страховой организации

 

Не смотря на то, что финансовая устойчивость компании в результате анализа была признана нормальной, можно рассмотреть комплекс возможных  мер по ее улучшению. Эти меры носят  общий характер, так как для  их конкретизации нужен более  детальный анализ, который невозможно провести основываясь только на бухгалтерской отчетности.

Такими мерами может стать пересмотр  страховой, финансовой и маркетинговой  политики, а именно:

· произвести корректировку тарифных ставок по проводимым видам страхования;

· расширить перестраховочную защиту;

· привлечь дополнительные финансовые ресурсы посредством увеличения уставного капитала путем дополнительного  выпуска акций;

· пересмотреть структуру активов  и методы инвестирования резервов, предусмотрев наиболее доходные в налоговом  смысле объекты и территории;

· использовать дополнительные возможности  реализации страховых договоров, в  том числе через Интернет, предусмотреть  новые формы взаимоотношений  с банками посредством создания совместных программ банковского и  страхового обслуживания и т.д.

При росте объема страховых выплат, что мы и наблюдаем, имеет смысл  провести факторный анализ убыточности, обратив внимание на тщательное юридическое  оформление страховых выплат, так  как не исключена возможность  подделки документов на их получение.

Если наблюдается снижение средней  страховой суммы на один договор, то необходимы контроль и сопоставление  средней страховой суммы и  возможностей организации. Также если величина страхового тарифа давно не изменялась, то при неблагоприятном  уровне убыточности и стоимости  страховых продуктов следует  пересмотреть структуры брутто-ставки.

При возрастании долгосрочности прекращения  договоров и снижении их прироста нужно активнее проводить маркетинговые  мероприятия, предоставляя клиентам более  широкий спектр услуг и их сочетание  в одном страховом продукте (например, страховые, юридические и банковские).

В случае возрастания средних выплат по договорам необходимо при страховании  жизни откорректировать устаревшие демографические данные по уровню смертности и травматизма. Пересмотреть статистические материалы и откорректировать величину нетто-ставок в тарифах. При росте  уровня и нормы выплат следует  также регулировать структуру и  величину страховых тарифов.

При наблюдении неустойчивости тренда рентабельности страховых операций в сторону уменьшения необходимо учитывать тот факт, что в конкурентной борьбе страховой организации приходится снижать размер страховых тарифов, устраняя из них прибыль. Поэтому  экономическое содержание и фактическое  значение этого показателя зависит  от этапа развития страхового рынка  и национальной экономики в целом. [20, с. 90]

Регулируя возросшую себестоимость, требуется сопоставить цены на страховые  услуги с аналогами конкурентов, проводить факторный анализ затрат с одновременным нахождением  так называемой точки безубыточности, ниже значения которой деятельность страховщика будет неэффективной.

Далее, необходимо контролировать размеры  условно-постоянных и переменных затрат.

При уменьшении финансовой устойчивости страховых операций следует провести анализ элементом убыточности по всем видам ответственности страховщика  по договорам страхования.

Надо иметь ввиду, что показатель убыточности страховой суммы математически выражает вероятность ущерба в виде той доли совокупной страховой суммы, которая выбывала из страхового портфеля ежегодно и выбыла за тарифный период в связи с наступлением страховых случаев и возмещением ущерба. Эта доля и составляет основу для построения нетто-ставки.

При изменении величины страхового портфеля возможен пересмотр его  структуры в сторону увеличения или уменьшения содержащихся в нем  долгосрочных или краткосрочных  видов страхования. Например, при отсутствие интереса страхователей к долгосрочным (3-5 лет) видам страхования жизни возможно сокращение срока страхования до года при выведении из структуры страхового тарифа накопительного вида ответственности на дожитие.

При реализации Обществом этих мер  должно произойти качественное снижение рисков основной деятельности, и в  перспективе увеличение платежеспособности.

 

3.2 Применение автоматизированной системы управления для оценки финансовой устойчивости страховых организаций

 

Для регулярного проведения анализа  финансовой устойчивости целесообразнее использовать автоматизированные системы  анализа финансового состояния  страховой организации. На российском рынке предлагаются несколько таких  программ. Лидерами среди них является экспертная аналитическая программа  “АБФИ - страховая организация”, которая  объединяет мощный инструментарий универсальной  программной платформы ЭАС “АБФИ” и готовые решения по методологии  финансового анализа страховой  организации.

Система предназначена для анализа  устойчивости и текущего финансового  состояния страховой организации, а также выполнения необходимых расчетов, входящих в состав обязательной финансовой отчетности страховой организации.

Комплекс методических приложений “АБФИ - страховая организация” состоит  из шести интегрированных друг с  другом программ, выполняющих расчеты как в комплексе, так и по отдельности:

- анализ баланса страховой организации;

- структура доходов и расходов  страховой организации;

- расчет финансовых показателей;

- динамика устойчивости страховой  организации;

- анализ платежеспособности страховой  организации;

- рейтингование страховых организаций.

При анализе баланса страховой  организации отображается структура  активов и пассивов страховой  организации, проверяется правильность заполнения и расчета статей бухгалтерского баланса, а также представления  бухгалтерского баланса страховой  организации в аналитической  форме. Также производится группировка  активов по степени ликвидности, сопоставляя их с соответствующими типами пассивов, сгруппированными по виду принадлежности. [13, с. 58]

Проверка правильности баланса  осуществляется путем проверки сходимости баланса, калькуляции сумм по вложенным  и итоговым статьям, а также статьям  второго порядка.

Приложение формирует текстовый  отчет по результатам проверки с  указанием ошибок и возникших  сумм расхождений и производит группировку  статей бухгалтерского баланса по основным направлениям.

Методическое приложение “Структура доходов и расходов страховой  организации” предназначено для  аналитического представления структуры  доходов и расходов страховой  организации. При этом производится разделение денежного потока организации  на разнонаправленные потоки доходов  и расходов по отельным статьям.

Результатом его работы является отчет  в формате MS Excel, содержащий аналитическую таблицу и структурные диаграммы, позволяющие проанализировать структуру доходов и расходов страховой организации по отдельным статьям. В отчете пользователю предлагается просмотреть структуру доходов и расходов организации по трем уровням детализации.

Методическое приложение «Расчет финансовых показателей» предназначено для анализа финансовой устойчивости страховой организации, составления расчета стоимости чистых активов и расчета финансовых показателей, отражающих текущее финансовое состояние страховой организации.

В качестве исходных данных используются бухгалтерский баланс и отчет  о прибылях и убытках (Форма №2). МП выполняет расчет основных финансовых коэффициентов, характеризующих платежеспособность страховой организации, рентабельность и т.д., таких как:

· коэффициент ликвидности

· коэффициент срочной ликвидности

· коэффициент покрытия

· коэффициент рентабельности

· коэффициент устойчивости

Анализ устойчивости производится на основании общего результирующего  коэффициента - коэффициента устойчивости и его уровня, удовлетворяющего выбранному критерию:

· обеспеченность страховыми резервами;

· уровень выплат;

· эффективность собственного капитала;

· общий сбор премии за отчетный период;

· размер собственного капитала страховой  организации;

· стоимость чистых активов;

· заявленный уставный капитал;

· фактически оплаченный уставный капитал  и т.д.

Все результаты работы: текстовые  и графические отчеты, а также  показатели, сохраняются в базе данных.

Методическое приложение “Анализ  платежеспособности страховой организации” предназначено для анализа динамики финансовой устойчивости страховой  организации. Оно интегрировано  с приложением “Расчет финансовых показателей”. Исходными данными  являются финансовые коэффициенты, рассчитанные ранее с этого приложения.

Результатом работы является отчет  в формате MS Excel, содержащий аналитическую таблицу, отражающую значения финансовых коэффициентов за выбранный пользователем период анализа с описанием их назначения и методологии расчета, и гистограммы, отражающие изменение финансовых коэффициентов устойчивости страховой организации относительно выбранного пользователем удовлетворительного уровня коэффициента устойчивости.

Результатом работы приложения является текстовый отчет, содержащий данные по результатам анализа, а также  отчеты в формате MS Excel, содержащие “Расчет нормативного соотношения свободных активов и обязательств страховой организации” и “Отчет о платежеспособности” (Форма №6).

Методика по рейтингованию страховых организаций состоит из двух методических приложений.

Первое предназначено для расчета  интегральной балльной оценки финансового  состояния страховой организации, то есть организации выставляется балльная оценка от 0 до 10. Оценка осуществляется на основании назначенных штрафных баллов за нарушение заданных нормативов по ряду оцениваемых показателей  в динамике. Используются показатели, характеризующие: