Поліпшення фінансового забезпечення діяльності підприємства (на прикладі Одеського припортового заводу)

• поточні витрати;
• доходи від поточної (операційної) господарської діяльності.

Поточні витрати являють  собою витрати виробництва (обігу) по розглянутому виді операційної діяльності.

Доходи від поточної (операційної) господарської діяльності формуються в основному за рахунок реалізації продукції - товарів або послуг.

Капітальний бюджет являє  собою форму доведення до конкретних виконавців результатів поточного  плану капітальних вкладень, розроблювального на етапі здійснення нового будівництва, реконструкції й модернізації основних фондів, придбання нових видів устаткування й нематеріальних активів і т.п. Він складається із двох розділів:

• капітальні витрати (витрати на придбання внеоборотных активів);
• джерела надходження кошти (інвестиційних ресурсів).

По широті номенклатури витрат розділяють бюджети функціональний і комплексний.

Функціональний бюджет розробляється по однієї (або двох) статтях витрат - наприклад бюджет оплати праці персоналу, бюджет рекламних заходів і т.п.

Комплексний бюджет розробляється  по широкій номенклатурі витрат - наприклад, бюджет виробничої ділянки, бюджет адміністративно-управлінських видатків і т.п.

По методах розробки розрізняють стабільний і гнучкий  бюджети.

Стабільний бюджет не змінюється від зміни обсягів діяльності підприємства - наприклад, бюджет видатків по забезпеченню охорони підприємства.

Гнучкий бюджет передбачає встановлення планованих поточних або  капітальних витрат не у твердо фіксуючих сумах, а у вигляді нормативу видатків, "прив'язаних" до відповідних об'ємних показників діяльності. По реальних інвестиційних проектах таким показником може бути обсяг будівельно-монтажних робіт. По операційній діяльності аналогічним показником може виступати обсяг випуску або реалізації продукції. У цьому випадку видатки в цілому плануються по наступному алгоритмі:

ОЗ_О = И_пост + ОР х И_пер,

де ОЗ_О  - загальний обсяг поточних витрат по конкретному підрозділі операційної сфери діяльності підприємства;

Ипост — запланований обсяг постійних статей бюджета;

Ипер - встановлений норматив змінних витрат бюджету на одиницю продукції;

ОР - обсяг випуску або реалізації продукції.

Особливою формою бюджету  виступає платіжний календар, розроблювальний по окремих видах руху грошових коштів (податковий платіжний календар, платіжний календар по розрахунках з постачальниками, платіжний календар по обслуговуванню боргу й т.п.) і по підприємству в цілому (у цьому випадку він деталізує поточний фінансовий план надходження й витрати коштів).

Платіжний календар складається  звичайно на майбутній місяць (у  розбивці по днях, тижням і декадам). Він складається з наступних двох розділів:

• графік витрати коштів (або графік майбутніх платежів);
• графік надходження коштів.

Графік витрати коштів відображає строки й суми платежів підприємства в майбутньому періоді по всім (або конкретним) видам його фінансових зобов'язань.

Графік надходження коштів розробляється по тим видам руху коштів, по яких є поворотний їхній потік; він фіксує строки й суми майбутніх платежів на користь підприємства.

Використання розглянутих  систем і методів фінансового  планування дозволяє підвищити ефективність фінансової діяльності підприємства, забезпечити її цілеспрямованість.

1.2. Джерела фінансового  забезпечення діяльності підприємства.

Функціонування  підприємств у конкурентному, ринковому  середовищі потребує постійного контролю за рівнем економічної ефективності їхньої діяльності.

Економічна  ефективність підприємств визначається зіставленням їхніх кінцевих результатів  із використаними ресурсами й  здійсненими витратами. На рівень цієї ефективності впливають як зовнішні умови господарювання так і внутрішні  ресурси підприємства як суб’єкта господарювання.

Підвищення  ефективності формування власного фінансового  капіталу підприємства досягається  в результаті раціонального використання власних фінансових ресурсів.

   Фінансову основу підприємства представляє сформований їм власний капітал. На діючому підприємстві він представлений наступними основними формами:

• статутний фонд. Він характеризує первинну суму власного капіталу підприємства, інвестовану у формування його активів для початку ведення господарської діяльності.  Його розмір визначається (декларується) уставом підприємства. Для підприємств окремих сфер діяльності й організаційно-правових форм (акціонерне товариство, товариство з обмеженою відповідальністю) мінімальний розмір статутного фонду регулюється законодавством;
• резервний фонд (резервний капітал). Він <span class="Normal__Char" style=" font-size: 14pt; l