Отчет по преддипломной практике в ООО "Эль тур"

Также в нем присутствуют разделы, посвящен­ные стоимости контракта (договора), формы и графика его оплаты и ответственности с торон по договору.

Путевка является основным документом деятельности турфирмы. Она подтверждает факт сделки между тури­стической фирмой и туристом, факт оплаты туристом пол­ной стоимости тура, указанной в договоре и гарантии организа­ции определенных условий тура со стороны туроператора. Также в ней указываются сведения о по­купателе (личные данные туриста) и продавце тура; список тури­стов (в случае не индивидуальной, а групповой путевки); сто­имость тура; дата продажи тура.

Путевка является единственным документом стро­гой отчетности, который позволяет вести учет поступления де­нежных средств в кассу туроператора.

И еще одним документом, регламентирующим отноше­ния ООО «Эль тур» и туриста является информационный листок. Смысл информационного листка как документа не столько в донесении до туриста знаний об условиях предстоящей поездки, сколько получение гарантий того, что турист ознакомлен со всей информацией о туре (это подтверждается росписью туриста под информационным листком), что не даст ему в дальнейшем ви­нить менеджера туроператора в неполном донесении информа­ции.

Информационной системой управления в ООО «Эль тур», главным образом, являются коммуникации. Осуществление туристических услуг невозможно представить без постоянных коммуникаций. В ООО «Эль тур» коммуникации происходят как между уровнями управления и подразделениями, так и с поставщиками (посредством Интернет и СМИ), потребителями (индивидуальное общение менеджера по туризму и клиента) и различными представителями общественности. Также ООО «Эль тур» постоянно сотрудничает с туроператорами. Поэтому документы, регламентирующие отношения туроператора и агента, чрезвычайно важны, поскольку от того, насколько разработанными и продуманными они будут, во мно­гом зависит степень гарантированности качества и неконфликт­ности работы оператора и агентств.  

6 Экономические службы и финансовый менеджмент

Умело организованный финансовый менеджмент является серьезным фактором успеха туристского предприятия на рынке. ООО «Эль тур», небольшая фирма, поэтому в организации полноценного финансового отдела нет необходимости. Всеми экономическими вопросами фирмы занимается один единственный человек ― главный бухгалтер.

Среди основных задач бухгалтерии ООО «Эль тур» можно выделить следующие:

- оперативное управление финансами предприятия (контроль за движением денежных средств, своевременным осуществлением платежей, расчеты с внешними и внутренними контрагентами);

- оценка и планирование финансового состояния предприятия (разработка финансовых показателей и нормативов, проведение анализа финансовой деятельности);

- бюджетирование (формирование операционных бюджетов и отчетов об их исполнении, бюджетный контроль);

- работа с кредитными и иными финансовыми структурами;

- экономический анализ;

- постановка и ведение всех видов учета (бухгалтерского, налогового, управленческого и финансового).

Выполнение всех этих задач возможно только при обеспечении тесного взаимодействия с другими подразделениями компании. При выполнении ряда своих функций бухгалтер опирается на данные, полученные от других отделов, и предоставляет на выходе уже обработанную информацию для использования всеми службами туристической компании в виде отчетов. Одной из важнейших задач финансовой службы является калькулирование полной себестоимости турпродукта. Этот процесс предполагает правильный расчет всех издержек, связанных с формированием и реализацией единицы турпродукта. Информацию по предполагаемой выручке предоставляет генеральный директор. На ее основе составляется плановая калькуляция. Составляется две калькуляции (плановая - до предоставления услуг и фактическая - по факту реализации). Затем эти данные сравниваются. На основании полученных результатов бухгалтер анализирует причины отклонений, генеральный директор, в свою очередь, разрабатывает рекомендации по их устранению.

Еще одной из главных задач бухгалтерии является бюджетирование. В ООО «Эль тур» процесс бюджетирования зависит от сезонности спроса на услуги. Бухгалтер разрабатывает главный бюджет компании и бюджет движения денежных средств. С момента принятия бюджета руководством предприятия бухгалтер выполняет контрольную функцию по исполнению финансовых планов, а также подготавливает отчет об исполнении бюджета.

Так же, главный бухгалтер отвечает за осуществление платежей, учет дебиторской и кредиторской задолженности, подготовку отчетности и статистических данных, отражающих итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятию.

Главный бухгалтер несет персональную ответственность (административную, уголовную) за использование денежных средств предприятия.

Чтобы охарактеризовать финансовое состояние организации, необходимо оценить размещение, состав и использование средств (активов), состояние источников их формирования (пассивов) по принадлежности и срокам погашения обязательств.

Таблица 1 - Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 года ООО «Эль тур»

Признаками общей положительной оценки бухгалтерского баланса являются:

- рост собственного капитала;

- отсутствие резких изменений в отдельных статьях баланса;

- равновесие дебиторской и кредиторской задолженностей;

- отсутствие убытков, просроченной задолженности и т.д.

Если обратиться к данным таблицы, то можно выделить некоторые моменты.

Наблюдается рост капитала (3-й раздел), что связано в первую очередь с появлением собственной прибыли в то время, как в начале отчетного года наблюдался убыток. В статьях баланса и в конечной валюте баланса отсутствуют данные об убытках и задолженностях. Эти факты характеризуют баланс с положительной стороны.

Также присутствуют факты, характеризующие баланс предприятия отрицательно.

Это неравновесие дебиторской (176 т.р.) и кредиторской (892 т.р.) задолженностей. И наличие достаточно резких изменений в отдельных статьях баланса (уменьшение основных средств, рост нераспределенной прибыли, сокращение займов и кредитов). Это может быть связано с переездом и ремонтом офиса турфирмы и закупкой новой оргтехники, которые производились в сентябре-октябре 2011 года.

На основе бухгалтерского баланса также можно рассчитывать и расценивать показатели финансового состояния предприятия.

1. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия ее активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Показатели ликвидности:

1) Общий коэффициент покрытия

,

Где ОА = (Итого по Разделу II) – (расходы будущих периодов); КО = (Итого по Разделу V) – (доходы будущих периодов).

Кт.л.0 = (837-4)/(4380-0)=0,19

Кт.л.1 = (1007-32)/(1542-0) = 0,63

Вывод: согласно полученным данным, оборотные активы предприятия не покрывают краткосрочные платежи. При рациональном использовании ресурсов этот показатель должен составлять 1-2.

2) Промежуточный показатель покрытия

Кб.л.0 = (230+0+139)/ 4380= 0,084

Кб.л.1 = (51+90+176)/1542 = 0,2

Вывод: Нормативное значение промежуточного показатель покрытия 0,7-0,8. То есть, предприятие не обладает достаточным количеством средств для покрытия краткосрочных обязательств. Причина – большой размер краткосрочных обязательств предприятия, хотя их сумма на конец отчетного периода существенно снизилась.

3) Коэффициент абсолютной ликвидности

Ка.л.0 = (230+0)/ 4380= 0,05

Ка.л.1 = (51+90)/1542 = 0,09

Вывод: Нормативное значение 0,1-0,2, то есть у предприятия стало достаточно количество денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для покрытия краткосрочных обязательств к концу отчетного периода, после завершения переезда и ремонтных работ, при вхождении в обычный рабочий ритм.

4) Коэффициент ликвидности при условии мобилизации запасов и затрат

Км.с.0 = (468)/4380 = 0,11

Км.с.1 = (690)/1542= 0,45

Вывод: Нормативное значение 0,5-0,7, то есть данный коэффициент не соответствуют норме. Хотя значение показателя на конец отчетного периода практически приблизился к норме.

2. Показатели платежеспособности

1) Общая степень платежеспособности

Кпл1 = (стр.690 + стр.590) / Среднемесячная выручка

Кпл1 0 = (4380+0)/(48220/12) = 1,09

Кпл1 1 = (1542 +0)/(52868/12) = 0,35

Вывод: Коэффициенты платежеспособности не превышают 3-х, поэтому можно сказать, что в начале отчетного периода общая задолженность могла быть погашена при условии использования на ее погашение выручки от продажи товаров за срок 1,09 месяца, а в конце отчетного периода уже за срок 0,35 месяца.

2) Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам

Кпл2 = (стр.590 + стр.610) / Среднемесячная выручка

Кпл2 0 = (0+3875)/(48220/12) = 0,96

Кпл2 1 = (0+650)/(52868/12) = 0,15

Вывод: в начале отчетного периода задолженность банкам при условии использования на ее погашение выручки от продажи товаров может быть погашена за срок 0,96 месяца, а в конце отчетного периода – за срок 0,15 месяца.

3) Степень платежеспособности по текущим обязательствам

Кпл6 = стр.690 / Среднемесячная выручка

Кпл6 0 = 4380/(48220/12) = 1,09

Кпл6 1 = 1542/(52868/12) = 0,35

Вывод: В начале отчетного периода текущая задолженность при условии использования на ее погашение выручки от продажи турпродукта может быть погашена за срок 1,09 месяца, а в отчетном данная задолженность может быть погашена в срок 0,35 месяца.

3. Показатели финансовой устойчивости

1) Коэффициент автономии.

Кавт.= СК/ВБ

Кавт. 0 = -1332/3048 = - 0,43

Кавт. 1 = 1114/2656 = 0,42

Вывод: Минимальное пороговое значение оценивается на уровне 0,5. Как видно, в начале отчетного периода данный показатель имеет отрицательное значение. В конце отчетного периода коэффициент автономии увеличился на 0,85, практически в 2 раза и практически стал соответствовать необходимому нормативу. Низкий уровень коэффициента говорит о том, что ООО «Эль тур» имеет слишком мало собственных средств.

2) Уровень заемного капитала

Кзав.= ЗК/ВБ

Кзав.0 = (3875+505)/3048=1,43

Кзав.1 = (650+892)/2656=0,58

Вывод: В начале отчетного периода значение заемного капитала превысило валюту баланса на 0,43, в конце отчетного периода доля заемного капитала в валюте баланса сократилась до 0,58. Данная тенденция является положительной, однако уровень заемных средств по-прежнему остается высоким.

3) Соотношение заемных и собственных средств

Ксоот.= ЗК/СК

Ксоот.0 = (3875+505)/(-1332) = -3,3

Ксоот.1 = (650+92)/1114 = 1,4

Вывод: В начале отчетного периода на 1 рубль собственных средств приходилось 3,3 руб. заемных средств, в конце отчетного периода доля заемных средств сократилась и на 1 рубль собственных средств приходится 1,4 руб. заемных средств. Нормативное значение данного показателя составляет 0,7. Полученные финансовые результаты означают потерю финансовой устойчивости предприятия

4) Коэффициент финансовой обеспеченности собственными средствами

Кобес. = СОС/ОА

СОС = СК – ВА

СОС 0 = -1332 – 3048 = - 4380

СОС 1 = 1114 – 2656 = -1542

В отчетном периоде собственных средств предприятие не имеет.

Вывод: отрицательное значение говорит о положении финансового состояния предприятия и слабой возможности проведения независимой финансовой политики.

4. Показатели деловой активности

1) Коэффициент оборачиваемости активов

Коб.а.= N/ср.ВБ

Коб.а. = 52868/((3048+2656)/2) = 18,5

2) Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала

Коб. ОА = N/ср.ОА[12]

Коб. ОА = 52868/((837+1007)/2) = 56

Вывод: Коэффициент оборачиваемости активов, который показывает скорость оборота всего имущества организации, составил 18,5. Чем выше коэффициент, тем больше повышается деловая активность. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала, который показывает скорость оборота материалов и денежных средств, равен 56. Чем выше значение этого коэффициента, тем меньше средств задействовано в этой статье, тем более ликвидную структуру имеет оборотный капитал и тем устойчивее финансовое состояние предприятия.

Делая вывод по  расчету показателей финансового состояния по  бухгалтерскому балансу, можно сделать вывод, что показатели ликвидности не соответствуют норме, это, скорее всего связано с переездом и ремонтом нового офиса турфирмы. Показатели платежеспособности в ООО «Эль тур» очень высокие, все они не превышают 1-го месяца. Это есть положительный результат. В целом по показателям финансовой устойчивости можно сделать вывод, о том, что проблемой предприятия по-прежнему является отсутствие собственных средств, которые можно было бы использовать. Однако если сопоставить данные на начало и на конец отчетного периода видна тенденция к улучшению.