Бюджет производственного предприятия

Долги=Долг на начало+продажи-ДС_пост

А=А_н.г+А_план

П_остДС=поступления от клиентов 1-4 квартал

П_остДС 250250+300000+280000+246000=1076250

Платежи=материалы+зарплата+прочие расходы

Платежи=10000+120000+110000+136996+100000+110000+120000+161547+30000+25000+18004+3409=1034956

Денежные  средства=8500+1076250-1034956=49794

Долги: 72250+107400-1076250=70000

Итого активов: 49794+70000+191656+42500+323000-108750=568200

Шаг 12. Отчет о движении денежных средств в плановом периоде по основной деятельности

Показатель	Сумма, долл.
Денежные  средства на начало года
Прибыль
Корректировка прибыли:
амортизация	+45000
изменение долгов клиентов	+2250
изменение запасов	-119587
изменение краткосрочной задолженности	+14771
Чистый  денежный поток по основной деятельности
Денежные  средства на конец планового года

 

 

Рвал=(ВП/Продажи)*100%=(98860/1074000)*100%=9,2%

Рвал  морж= (ВМ/Прод)*100%=(167860/1074000)*100%=15,63%

ОбА= ЧВП/Аср=1074000/511384,5=2,1 раза

ОбОбА=ЧВП/ОбАср=1074000/232134,5=4,63раза

Ра= (ВП/Аср)*100%=(98860/511384,5)*100%=19,3%

Роб.а=(ВП/Об.а.ср)*100% = (98860/232134,5) = 42,60%

Кобщ  пл0=ОА/КО=152819/62200=2,46

К аб пл0= ДС/КО=8500/62200=0,14

Кобщ  пл1=311450/76971=4,05

Каб пл1=49794/76971=0,65

Вывод: На основе расчетных коэффициентов,можно сделать вывод, что будущее финансовое состояние фирмы при реализации составленного финансового плана в полнее рентабельно. Доля прибыли в каждом заработанном рубле составляет 9,2%. Рентабельность продаж – составила 15,63%. Высока рентабельность активов (19,3%), Отдача каждого рубля вложенного в оборотные активы составляет 42,6%, а это один из основных показателей эффективности деятельности, так как оборотные активы непосредственно создают прибыль организации. Коэффициенты общей платежеспособности составляют 2,46 в базовом периоде 4,05-в отчетном, это выше норматива (0,2), а вот коэффициент абсолютной платежеспособности в базовом периоде составил 0,14, что ниже норматива (0,2), но в отчетном периоде этот коэффициент возрос до 0,65. Это говорит о том, что предприятие ликвидное, так как 0,65 краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств. 

 

Заключение

В настоящее время  сформулированы следующие основные правила управления затратами.

1. В долгосрочном  плане каждый производитель должен  снижать затраты. Быть ведущим  – не означает иметь самые  низкие затраты из всех конкурентов.  Но затраты должны быть всегда  ниже среднего уровня конкурентов.  Необходимо сравнивать не только производственные, но и общие затраты. Должен быть дифференцированный подход к отдельным продуктам и покупателям. Метод «подстригания газонов» (10%-е снижение затрат во что бы то ни стало) не всегда эффективен, т.к. затраты не распределяются равномерно по всем продуктам и покупателям.

2. Необходимо, прежде  всего, снижать освобожденные  от инфляции производственные  и сбытовые затраты. Рост цен  действует как амортизатор и  неизбежно ведет к снижению  дисциплины затрат.

3. Действительное  положение с затратами и доходами должно быть в любое время известно каждому руководителю в отношении каждого продукта и покупателя. При этом необходимо знать:

- какова величина  затрат по каждой важной группе  продукции от закупки до поставки, включая сервис и гарантии;

- каков в настоящее  время порог рентабельности;

- какова величина  дополнительных издержек и прибыли  для каждой единицы производимой  и продаваемой сверх критической  точки;

- как развивается  структура затрат, загрузка мощности  и фактические затраты по сравнению с конкурентами.

Наряду с переменными  затратами, постоянные затраты следует  рассматривать не как нечто неизменное, а в двух аспектах:

1) устойчивые постоянные  затраты (амортизация, страхование,  налоги и т.п.);

2) большая группа  средне- и долгосрочных складывающихся расходов, которыми необходимо управлять (зарплата АУП, коммерческие расходы и т.п.).

4. Интересы руководства  должны концентрироваться как  на прибыли, так и на потоках  наличности. В отдельные периоды  наличные поступления могут быть  выше, чем прибыль. Ликвидность имеет высший приоритет в периоды большого риска.