Оценка эффективности управленческих решений

Как было сказано выше аналого - цифровой метод показал, что наиболее эффективна приемлема альтернатива модернизации оборудования, ее мы и выбираем, находять в роли руководителя предприятия у которого возникла проблема.

Т.о. проблему выполнения производственной программы мы решили, выбрав альтернативу – модернизация технологического оборудования.   

5. ЭФФЕКТИВНОСТЬ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО  РЕШЕНИЯ  

В этом разделе мы увидим, эффективно ли предложенное управленческое решение  по модернизации технологической линии. Эффективен ли проект? Будет ли выполнена  производственная программа? Представим данные об объемах продаж и общей  прибыли, инвестиций, использование  собственных и заемных средств, с указанием источников и сроков погашения задолженности, потоки денежных средств, период окупаемости вложений, издержки производства и реализации.

Итак, составим в таблице полные годовые  издержки на производство асбестоцементных листов. Амортизация начисляется  по линейному методу (На=10%)

Таблица 6 Калькуляции себестоимости (руб.)  

Статьи  затрат	Годы
	2003		2004		2005		2006		2007
	на  ед.	на весь вып.	на ед.	на весь вып.	на ед.	на весь вып.	на ед.	на весь вып.	на ед.	на весь вып.
Сырье и материалы	678,40	186931763,20	678,40	186931763,20	678,40	196278351,36	678,40	206092268,93	678,40	216396882,37
Энергия	46,60	12840536,80	46,60	12840536,80	47,53	13752214,91	48,48	14728622,17	49,45	15774354,35
Затраты на оплату труда	32,12	8850601,76	32,12	8850601,76	32,12	9293131,85	32,12	9757788,44	32,12	10245677,86
Отчисления  на соц.нужды	9,31	2566674,51	9,31	2566674,51	9,31	2695008,24	9,31	2829758,65	9,31	2971246,58
Потери  от брака	3,00	826644,00	3,00	826644,00	2,94	850616,68	2,94	893147,51	2,94	937804,89
Цеховые расходы	50,02	13782910,96	50,02	13782910,96	47,64	13782910,96	45,37	13782910,96	43,21	13782910,96
Амортизация			0,93	254900,00	0,88	254900,00	0,84	254900,00	0,80	254900,00
Общезаводские расходы	83,30	22953148,40	83,30	22953148,40	79,33	22953148,40	75,56	22953148,40	71,96	22953148,40
Производственная  себестоимость	902,75	248752279,63	903,68	249007179,63	898,16	259860282,39	893,02	271292545,06	888,19	283316925,41
Общехозяйственные расходы	25,30	6971364,40	25,30	6971364,40	24,10	6971364,40	22,95	6971364,40	21,86	6971364,40
Проценты  по кредиту					14,36	4155523,33	9,12	2770348,89	4,34	1385174,44
Полная  себестоимость	928,05	255723644,03	928,98	255978544,03	936,62	270987170,13	925,09	281034258,35	914,39	291673464,25

 

 

Проанализировав показания таблицы отметим, что в результате работы модернизированной линии расход сырья и материалов увеличился, уменьшились потери от брака. В итоге снижается себестоимость продукции, несмотря на рост расходов за электроэнергию.

Составим  таблицу полных годовых издержек.

Таблица 7 Полные годовые издержки (тыс.руб.)   

Статьи  затрат	2004	2005	2006	2007
Полная  себестоимость	255978,54	270987,17	281034,26	291673,46
Амортазация	254,9	254,9	254,9	254,9
Прочие  затраты	28040	28040	28040	28040
Итого	284273,44	299282,07	309329,16	319968,36

 

 

Теперь  составим план прибыли и убытков.

Таблица 8 Прогноз финансовых результатов (план прибыли и убытков)  

	Показатели	2003	2004	2005	2006	2007
1	Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	292080,88	292080,88	318952,32	348295,93	380339,16
1.1.	Объем продаж в  натуральном выражении, туп.	275548,00	275548,00	289325,40	303791,67	318981,25
1.2.	Цена за 1туп, руб	1060,00	1060,00	1102,40	1146,50	1192,36
2	Полные издержки на производство продукции, тыс.руб.	286965,64	284273,44	299282,07	309329,16	319968,36
3	Результат от реализации продукции, тыс.руб. (выручка-издержки)	5115,24	7807,44	19670,25	38966,78	60370,80
4	Проценты по кредиту, тыс.руб.			4155,52	2770,35	1385,17
5	Балансовая  прибыль, тыс.руб.	5115,24	7807,44	15514,73	36196,43	58985,62
6	Платежи в бюджет из прибыли, тыс.руб.	1534,57	2755,69	4679,91	10881,87	17716,08
6.1	налог на прибыль (30%)	1534,57	2755,69	4654,42	10858,93	17695,69
6.2	налог на имущество (1% от ОПФ ввод-х)		25,49	22,94	20,39	17,84
7	Чистая прибыль, тыс.руб.	3580,67	6429,94	10834,82	25314,56	41269,54

Рассчитаем  полную потребность в чистом оборотном  капитале на производственную программу.

Таблица 9 Полная потребность в чистом оборотном  капитале. (тыс.руб)  

	Категории инвестиций	2003	2004	2005	2006	2007
1	Полные товарно-материальные затраты	71143,04	71143,04	89640,23	112946,69	142848,45
1.1.	Сырье на складе	70970,17	70970,17	89422,42	112672,25	142445,02
	Цеменет	69536,47	69536,47	87615,95	110396,10	139099,09
	Асбест	1433,70	1433,70	1806,47	2276,15	3345,93
1.2.	Вспомогательные производственные материалы на складе	172,86	172,86	217,81	274,44	403,43
	сетка латунная	23,83	23,83	187,78	236,61	347,81
	сукно техническое	149,03	149,03	30,03	37,83	55,61
1.3.	Коборачиваемости ОбС	3,88	3,88	3,88	3,88	3,88
	Полная потребность  в оборотном капитале	27486,22	27486,22	34632,63	43637,12	55189,70
	Прирост чистого  оборотного капитала		0	7146,42	9004,48	11552,59

 

 

Сведем  полные предпроизводственные расходы, среднесрочные инвестиции, полную потребность в чистом оборотном капитале.

Таблица 10 Полные инвестиционные издержки.(тыс.руб.)   

Категории инвестиций	2002	2003	2004	2005	Итого
Полные  инвестиции в основной капитал	2549
Полные  предпроизводственные расходы
Полный  чистый оборотный капитал (прирост)		7146,42	9004,48	11552,59
Полные  инвестиционные издержки (1+3)	2549	7146,42	9004,48	11552,59	30252,49

 

 

Таким образом, для осуществления проекта  нам потребуется 30252,49 тыс.руб. Из них 2549 тыс.руб. будет покрываться собственными средствами (из чистой прибыли предприятия), а остальная часть 27703,49 тыс.руб.–кредит поставщика сырьевых ресурсов.

Представим  в таблице поток финансовых ресурсов. 

Таблица 11 Поток финансовых ресурсов.  

Источники	2003
Акционерный капитал -         за счет обыкновенных акций -         за счет привилегированных акций -         за счет субсидий	- - -
Среднесрочная ссуда -         кредит поставщика -         финансовые организации развития -         коммерческие банки -         прочие	27703,49 - - 2549
Полный  финансовый поток	30252,49

Рассмотрим  теперь источники финансирования.

Таблица 12 Источники финансирования.  

	Сумма, тыс.руб		Условия финансирования
Заемный капитал
1. Кредит  поставщика	27703,49	Начало  получения 1.01.2002 Начало  погашения 1.01.2003 Срок  ссуды – 3 года Процентная  ставка – 15%
2. Ссуда	-	Начало  получения - Начало  погашения - Срок  ссуды - Процентная  ставка – -

 

 

Рассчитаем  полное погашение кредита.

Таблица 13 Полное погашение кредита.  

Категория	2003	2004	2005	2006
Поступление	27703,49
Платежи поставщику		9234,50	9234,50	9234,50
Остаток долга на конец года	27703,49	18468,99	9234,50
Проценты, подлежащие к уплате		4155,52	2770,35	1385,17

Базовой формой для исследования возможностей и оценки эффективности предлагаемого  проекта является таблица 14.

Таблица 14 Денежные потоки наличности.  

	Денежные  потоки	годы
		2003	2004	2005	2006	2007
1.	ПРИТОК НАЛИЧНОСТИ	292080,88	294629,88	346655,81	348295,93	380339,16
1.1.	Источники финансирования		2549,00	27703,49
1.2.	Доход от продаж	292080,88	292080,88	318952,32	348295,93	380339,16
1.3.	Доход от продажи  имущества
2.	ОТТОК НАЛИЧНОСТИ	-291702,21	-289833,03	-352456,80	-341475,26	-360111,60
2.1.	Общие инвестиции		2549,00	27703,49
2.2.	Себестоимость выпуска	286965,64	284273,44	299282,07	309329,16	319968,36
2.3.	Амортизация	3202,00	254,90	254,90	254,90	254,90
2.4.	Возврат кредита			9234,50	9234,50	9234,50
2.5.	Сумма % за кредит			4155,52	2770,35	1385,17
2.6.	Прирост оборотного капитала		0,00	7146,42	9004,48	11552,59
2.7.	Налог на прибыль	1534,57	2755,69	4679,91	10881,87	17716,08
3.	Сальдо денежной наличности за год	3580,67	5051,75	-5546,09	7075,58	20482,46
4.	Денежная наличность нарастающим итогом	3580,67	8632,41	3086,32	10161,90	30644,36