Исследование эффективности использования финансовых ресурсов предприятия на примере ЗАО «ТюменьНИПИнефть»

3.Затраты на 1 рубль товарной продукции|Издержки на единицу реализованной продукции

S= U/ Q  (5)

• S — издержки на единицу реализованной продукции;
• U — общие издержки;
• Q — объем реализованной продукции.

4. Рентабельность  производства

Р = П / Ф  (6)

• Р — рентабельность производства;
• П — прибыль;
• Ф — среднегодовая стоимость основных и оборотных средств.

Наиболее обобщающим показателем является рентабельность всего капитала, которая отражает прибыль предприятия на один рубль средств (всех видов ресурсов предприятия в денежном выражении независимо от их источника). Этот показатель называют также показателем окупаемости средств.

Таким образом, после проведения данных расчетов приведенных  выше показателей предприятие может характеризоваться одним из четырех типов финансовой устойчивости:

1. Абсолютная  финансовая устойчивость. Такой  тип финансовой устойчивости  характеризуется тем, что все  запасы предприятия покрываются  собственными оборотными средствами, т. е. организация не зависит от внешних кредиторов. Такая ситуация встречается крайне редко.

2. Нормальная  финансовая устойчивость. В такой  ситуации предприятие использует  для покрытия запасов, помимо  собственных оборотных средств,  также и долгосрочные привлеченные средства. Такой тип финансирования запасов является “нормальным” с точки зрения финансового менеджмента. Нормальная финансовая устойчивость является наиболее желательной для предприятия.

3. Неустойчивое  финансовое положение. Такая ситуация характеризуется недостатком у предприятия “нормальных” источников для финансирования запасов. В этой ситуации еще существует возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

4.Кризисное  финансовое состояние характеризуется  ситуацией, при которой предприятие  имеет кредиты и займы, не  погашенные в срок, а также  просроченную кредиторскую и  дебиторскую задолженности. В  этом случае можно говорить  о том, что предприятие находится на грани банкротства.

 

ГЛАВА 2 ИССЛЕДОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ЗАО ««ТЮМЕНЬНИПИНЕФТЬ»  )

2.1.Оценка эффективности  деятельности предприятия

 

           Определение результативности деятельности, финансового состояния имущественного положения дают достаточно подробную характеристику финансово-экономического положения организации. Однако для получения более полного представления о состоянии дел и выявления резервов, при использовании которых можно обеспечить развитие компании, целесообразно провести анализ и оценку эффективности ее хозяйственной деятельности и использования различных ресурсов.

Основными потребителями  информации об эффективности и динамичности деятельности организации являются менеджеры, заинтересованные в выявлении резервов развития и увеличении отдачи от различных ресурсов, используемых в бизнесе.¹⁰

Оценка эффективности  на качественном уровне может быть дана в результате сравнения деятельности исследуемой организации и родственных по сфере приложения капитала организаций. Такими критериями могут являться широта рынков сбыта, наличие поставляемой на экспорт продукции, репутация организации. При качественной оценке целесообразно учитывать сравнительную динамику изменения основных показателей финансово-хозяйственной деятельности. Оценка динамичности развития производится путем расчета и сравнения темпов роста прибыли, выручки и авансированного капитала, анализа темпов изменения других важнейших показателей.

Закрытое акционерное общество Тюменский научно-исследовательский и проектный институт нефти и газа (ТюменьНИПИнефть) было создано 17 января 2008 года в городе Тюмени для научного и проектного обеспечения развития предприятий нефтяной и газовой промышленности на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, юга Тюменской области. Так же руководство ЗАО «ТюменьНИПИнефть»  в октябре 2010 года создало «Образовательный центр ГЕЛИОС».

Юридический и  фактический адрес предприятия: 625014, Тюменская область, г. Тюмень, ул. Республики, 250 Б.

Криогенные факторы не влияют на непосредственную работу предприятия, только если не разрабатывается проект для других организации.   

Основные направления деятельности предприятия:

• Проектирование промышленных, гражданских и природоохранных объектов
• Инженерно-экологические изыскания и экологическое сопровождение разрабатываемых объектов
• Территориальное планирование и аудит
• Проектирование и экспертиза в области промышленной безопасности
• Научно-методическая деятельность
• Авторский надзор

Приоритетными направлениями ЗАО «ГЕЛИОС» являются:

• создание системы дистанционного образования;
• открытие филиала в Ханты-Мансийском автономном округе и Ямало-Ненецком автономном округе;
• переход на систему качества ИСО в области образования;
• выпуск периодического издания, объединяющего учреждения дополнительного профессионального образования;
• расширение сети международных курсов повышения квалификации;
• проведение выездных образовательных мероприятий за рубежом;
• разработка и внедрение новых программ для корпоративных заказчиков.¹¹

 

ЗАО «ТюменьНИПИнефть»  является юридическим лицом и  имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном  балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, от своего имени совершать любые допустимые законом сделки, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде общей юрисдикции, арбитражном суде и третейском суде.

Согласно Гражданского кодекса РФ организационно правовой статус ЗАО «ТюменьНИПИнефть» определяется как закрытое акционерное общество.  Компанией ЗАО «ТюменьНИПИнефть» владеют два акционера в равных долях.

Высшим органом  управления в ЗАО «ТюменьНИПИнефть» является Общее собрание акционеров общества. Исключительная компетенция Общего собрания установлена Законом (статья 48 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"). Общее собрание акционеров не вправе рассматривать и принимать решения по вопросам, не отнесенным к его компетенции Законом.

Руководство текущей  деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества Генеральным директором.

Совет директоров общества осуществляет общее руководство деятельностью общества, за исключением решения вопросов, отнесенных Законом к компетенции общего собрания акционеров.

Уставный капитал  общества составляется из номинальной  стоимости акций общества, приобретенных  акционерами. Минимальный уставный капитал 10 000 (десять тысяч) рублей. Форма  оплаты акций общества при его  учреждении определяется договором  о создании общества. Устав общества содержат ограничения на виды имущества, которым могут быть оплачены акции общества.

Общество несет  ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Общая оценка эффективности деятельности и динамичности развития компании может быть дана на основе сравнения темпов роста прибыли, выручки и авансированного в ее деятельность капитала.

Оптимальным считается  следующее соотношение:

Т_ПР > Т_ВР > Т_А > 100%,

где Т_ПР, Т_ВР, Т_А — темпы изменения прибыли от реализации, выручки от реализации и стоимости активов.

Соблюдение  этого соотношения означает, что:

· экономический  потенциал организации, определяемый величиной активов, возрастает;

· по сравнению  с ростом экономического потенциала выручка от реализации возрастает более высокими темпами, то есть ресурсы организации используются более эффективно;

· прибыль от реализации возрастает опережающими в  сравнении с ростом выручки от реализации темпами, что свидетельствует  об относительном снижении издержек производства и реализации.

Возможны и  отклонения от этой зависимости, которые  не всегда следует рассматривать  как негативные. Причинами несоблюдения соотношения могут явиться освоение новых направлений приложения капитала, реконструкция и модернизация действующих производств, которые всегда связаны со значительными вложениями финансовых ресурсов, не дающих быстрой выгоды, но окупающихся и обеспечивающих повышение конкурентоспособности организации в долгосрочном периоде.

Комплексный характер научно-технической, деятельности выявляется в первую очередь в тесной взаимосвязи научных, производственных и ресурсных объектов. В отличие от собственно научной деятельности, научно-техническую деятельность невозможно представить без плана разработки и реализации научно-технических проектов, а также без связи плана научных исследований с планом производства. Научно-техническая деятельность подчинена тем же самым законам и требованиям развития, что и производство, в связи с чем первоочередное значение получают те аспекты научно-технической деятельности, которые связаны с планом работ и необходимыми ресурсами. Среди последних наиболее важным можно назвать научно-технический потенциал.¹²

При анализе  выполнения плана или портфелю заказов  особого внимания заслуживают:

– оценка степени  выполнения плановых заданий по объему, структуре тематических направлений, источникам финансирования;

– анализ внедрения  завершенных заданий в производство и использование их результатов;

– изучение влияния  различных организационных, технических и экономических факторов на показатели выполнения тематического плана.

Для стабильной работы предприятия  необходимо анализировать  внутреннюю и внешнюю структуру,  состояние организации.  Существует множество проектных институтов  и с каждым днем их становится все больше. Необходимо улучшать и контролировать свое положение на рынке оказания услуг по проектирования. Пока предприятие является «молодым» в своей сфере деятельности и ему приходится использовать метод ценообразования: определение цен с ориентацией на конкуренцию.¹³

Проектные институты  используют систему формирования цены: цены на строительную продукцию. Продукция  строительства оценивается по трем видам цен:

1) сметная стоимость  – предельный размер затрат  на строительство каждого объекта;

2) прейскурантная  цена – усредненная сметная  стоимость единицы конечной продукции типового строительного объекта;

3) договорная  цена, устанавливаемая по договоренности  между заказчиками и подрядчиками; сфера действия этой цены все  более расширяется с развитием рыночных отношений, соответственно сужается сфера действия других видов цен на строительную продукцию.

Определенного фактора для установления цен  на предприятии нет. Однотипные проекты  могут стоит 2 млн. руб, так и 30 млн. руб. Цена за подготовку проекта устанавливается во время тендерной комиссии в зависимости от стоимости предлагаемой фирмой конкурентом. Так же важный фактор в проектировании — время выполнения заказа. Многие проекты в ЗАО «ТюменьНИПИнефть» были получены за счет сокращения времени  выполнения работ.

Различные показатели находятся в связи друг с другом и отражают взгляд только с одной  из нескольких возможных точек зрения на предприятие. Поэтому говорят  о системе финансовых показателей.

Среди объемных показателей деятельности предприятия используются:

1. Валюта баланса. 

2. Собственный  или оплаченный уставный капитал  предприятия. 

3. Чистые активы  предприятия. 

4. Объем продаж(выручка  от реализации) за период.

5. Объем прибыли  за период.

6. Денежный поток  за период.

7. Структура  денежного потока по видам  деятельности.

Стремясь решить конкретные вопросы и получить квалифицированную  оценку финансового положения, руководители предприятий все чаще начинают прибегать  к помощи финансового анализа, значение отвлеченных данных баланса или отчета о финансовых результатах весьма невелико, если их рассматривать в отрыве друг от друга. Поэтому для объективной оценки финансового положения необходимо перейти к определенным ценностным соотношениям основных факторов - финансовым показателям или коэффициентам.