Кредитоспособность предприятия

Применение известных на сегодняшний день зарубежных методик анализа кредитоспособности затруднено из-за их недостаточной адаптированности к современным условиям развития российской экономики, существенных различий в информационном обеспечении анализа и объективными межстрановыми различиями в деятельности заемщиков. Но их частичное использование поможет снять многие проблемы в этой сфере.

Сегодня во многих банках уже запущены пилотные проекты, содержащие зарубежные принципы с учетом общероссийских тенденций оценки кредитоспособности заемщика. Наиболее часто встречаются: американские модели оценки кредитоспособности; модели оценки вероятности дефолта заемщиков; системы конвейерного кредитования и кредитных фабрик; рейтинговые модели оценки заемщика. Также большинство банков с целью повышения качества кредитного портфеля стали развивать систему ценообразования в зависимости от оценки уровня риска по кредитуемой сделке.

Считаем, что проведенное нами исследование и предлагаемые на его основе рекомендации могут быть приемлемы в практике кредитования, рационализации внутренних процедур оценки кредитоспособности заемщика непосредственно в коммерческих банках, что поможет решить проблему обоснованной оценки кредитоспособности предприятий и минимизировать риски, устранить субъективизм в процессе присвоения кредитного рейтинга заемщика, повысить эффективность своих кредитных операций и качество кредитного портфеля.__

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В данной дипломной работе раскрыта сущность кредитоспособности заёмщика, необходимость её оценки, подходы к оценке кредитоспособности в мировой и российской практике, а также проанализированы различные методики оценки кредитоспособности заёмщика.

Сущность кредитоспособности заемщика раскрыта через принципы кредитования, что делает её понимание  более широким и объёмным. Также рассматриваются факторы, определяющие кредитоспособность заёмщика. Их наличие должно быть обязательно у потенциального заёмщика, так как именно они определяют возможность выдачи кредита.

Необходимость оценки кредитоспособности продиктована наличием банковского кредитного риска. Сам факт возникновения кредитного риска требует возмещения реальных финансовых потерь банка. Поэтому в банках созданы специальные методы управления кредитным риском.

Немало внимания уделяется рассмотрению  вопроса о подходах  к оценке кредитоспособности в мировой и российской банковской практике. В данной дипломной работе были разобраны несколько методик определения оценки кредитоспособности заемщика в зарубежных и российских банках. Среди описанных методик особое место занимает методика оценки кредитоспособности заёмщика на основе финансовых коэффициентов, расчёт которых строиться на сальдовых отчётных показателях. Как показывает практика, данный метод нашёл широкое применение как в зарубежных, так и российских банках.

В практической части работы дана оценка кредитоспособности компании ООО «Океанинтербизнес», применяемая филиалом ОАО «Дальневосточный банк» в г. Партизанске. Данная методика представляет собой расчёт финансовых коэффициентов на основе баланса предприятия и отчёта о финансовых результатах деятельности. Методика разрабатывалась в соответствии с кредитной политикой банка и нашла своё закрепление в специальном нормативном документе банка «Положением предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям ОАО «Дальневосточный банк и его филиалами». Нормы данного документа являлись основополагающей базой при оценке кредитоспособности ООО «Океанинтербизнес».

В последней главе дипломной работы проанализированы несколько методик оценки кредитоспособности заёмщика, в частности дан анализ и описание рейтинговой оценки кредитоспособности, которая позволяет объединить и систематизировать полученные данные и на этой основе отнести заёмщика к одному из классов надёжности. Пример ООО «Океанинтербизнес», рассчитанный на основе рейтинговой оценки, показывает эффективность данного метода.

В целом расчёт коэффициентов, учёт факторов делового риска, денежных поступлений и оборачиваемости капитала, а также использование общей информации о фирме, её руководителях, работниках, отношениях с поставщиками, клиентами и другими банками позволяют достаточно точно определить кредитоспособность заёмщика, необходимый размер обеспечения, процентную ставку по кредиту и вообще целесообразность его выдачи.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1 Гражданский кодекс РФ часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ и часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ - Полный сборник кодексов РФ. – М.: Информэкспо, 2000. -760 с.

2 Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах – положение Банка России от 16.12.2003 г. № 242 –П

3 О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравнённой к ней задолженности – Положение банка России от 26.03.2004 г. № 254-П

4 О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) – положение Банка России от 31.08.1998 г. № 54-П

5  О банках и банковской деятельности: Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. № 395 -1// Рос. газета. – 1996. – 10 февр.- С. 15-19

6 О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ // Рос. газета. – 2002.- 13 июля – С. 9-12

7 О формах бухгалтерской отчётности организаций : приказ Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67 –н // Финансовая газета. – 2003. - № 33. – с. 10

8 Инструкция об обязательных нормативах банка: Утв. Банком России от 16.01.2004 г. № 110-И

9 О типичных банковских рисках: письмо Банка России от 23.06.2004 г. № 70-Т

10 О методических рекомендациях по проверке кредитного портфеля кредитной организации: письмо Банка России от 16.12.1998 г. № 363-Т

11 Положение предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям ОАО «Дальневосточный банк» и его филиалами от 12.04.2004

12 Афанасьева, О. Н. Проблемы банковского кредитования реального сектора экономики // Банковское дело. – 2004. - № 4.- С. 34-37

13 Афанасьева, Л. П. Основы банковской деятельности : учебник / Л. П. Афанасьева, В. И. Богатырёв, Н. Г. Журкин. – М. : Весь мир, 2003. – 720 с.

14 Балабанова, И. Т. Банки и банковское дело: учебник / И. Т. Балабанова. – СПб. : Изд-во «Питер», 2001. – 504 с.

15 Банковсвое дело : учебник / Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – М. : Финансы и статистика, 2003 . – 592 с.

16 Белоглазова, Г. Н. Деньги, кредит, банки : учебник / Г. Н. Белоглазова. – М. : Юрайт-Издат, 2004.- 620 с.

17 Беляков, А. В. Банковские риски: проблемы учёта, управления и регулирования / А. В. Беляков. – М. : БДЦ-Пресс, 2004. – 256 с.

18 Брычкин, А. В. Кредитный риск как объект управления на предприятии // Финансы и кредит.- 2002. - № 15.-С. 66-72

19 Букато, В. И. Банки и банковские операции в России : учебник/ В. И. Букато, Ю. В. Головин, Ю. И. Львов. – М. : Финансы и статистика, 2001.- 368 с.

20 Выборова, Е. Н. Особенности диагностики кредитоспособности субъектов хозяйствования // Финансы и кредит.- 2004.- № 1.-С. 17-22

21 Грачев, А. В. Финансовая устойчивость предприятия : анализ, оценка и управление / А. В. Грачев.- М. : Дело и сервис, 2004.- 192 с.

22 Дробозина, Л. А. Финансы, денежное обращение, кредит : учебник / Л. А. Дробозина, Л. П. Окунёва, Л. Д. Андросова. – М. : Юнити, 2000.- 479 с.

23 Едронова, В. Н. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заёмщика / В. Н. Едронова, С. Ю. Хасянова // Финансы и кредит.- 2002.- № 10.-С.3-8

24 Жарковская, Е. П. Банковское дело : учебник / Е. П. Жарковская. – М.: Высшая школа, 2003.- 440 с.

25 Жуков, Е. Ф. Деньги, кредит, банки: учебник / Е. Ф. Жуков. – М. : Юнити, 2001.- 624 с.

26 Кабушкин, С. Н. Управление банковским кредитным риском : учебное пособие / С. Н. Кабушкин. – М. : Новое знание, 2004. – 336 с.

27 Ковалёв, А. И. Анализ финансового состояния предприятия : учебное пособие / А. И. Ковалёв. – М. : Изд-во «Центр экономики и маркетинга», 2004.- 250 с.

28 Крейнина, М. Н. Финансовый менеджмент : учебник / М. Н. Крейнина.- М. : Дело и сервис, 2001.- 400 с.

29 Крутик, А. Б. Основы финансовой деятельности : учебник для вузов / А. Б. Крутик, М. М. Хайкин. – СПб. : Бизнес-пресса, 2001.- 448 с.

30 Лаврушин, О. И. Банковское дело : учебник / О. И. Лаврушин. - М. : Финансы и статистика, 2003.- 672 с.

31 Максютов, А. А. Основы банковского дела : учебник / А. А. Максютов.- М. : Бератор-Пресс, 2003. – 384 с.

32 Москвин, В. А. Определение инвестиционной кредитоспособности предприятия-заёмщика // Банковское дело.- 2001.- № 7.- С. 4-8

33 Панкова, С. В. Управление деятельностью коммерческого банка : банковский менеджмент / С. В. Панкова.- М. : Юристь, 2002.- 688 с.

34 Перекрёстова, Л. В. Финансы и кредит: учебник / Л. В. Перекрёства, Н. М. Романенко, С. П. Сазонов.- М. : Изд-во «Академия», 2003.- 288 с.

35 Пещанская, И. В. Финансовые коэффициенты в системе оценки кредитоспособности заёмщиков банками // Экономический анализ : теория и практика. -2004.- № 2.- С. 38-46

36 Пиляева, В. В. Гражданское право : учебник /В. В. Пиляева.- М. : ТК Велби, 2004.- 802 с.

37 Прохно, Ю. П. Теоретические и практические аспекты оценки кредитоспособности заёмщика коммерческим банком // Деньги и кредит.- 2004.- № 7.- С. 46-49

38 Селезнёва, Н. Н. Финансовый анализ : управление финансами: учебник / Н. Н. Селезнёва, А. Ф. Ионова.- М. : Юнити-Дана, 2003.- 640 с.

39 Семенюта, О. Г. Основы банковского дела в Российской Федерации : учебное пособие / О. Г. Семенюта.- Ростов н/Д : Феникс, 2001.- 448 с.

40 Семулов, А. М. Прогнозирование величины показателя удельного веса просроченной ссудной задолженности кредитной организации // Аудит и финансовый анализ.- 2001.- № 1.- С. 21-27

41 Свиридов, О. В. Банковское дело: учебник / О. В. Свиридов.- Ростов н/Д : Изд. Центр «Март», 2002.- 416 с.

42 Свиридов, О. Ю. Деньги, кредит, банки : учебное пособие / О. Ю. Свиридов.- Ростов н/Д. : Изд. центр «Март», 2004.- 480 с.

43 Соколова, Н. Н. Методические указания  по подготовке выпускных (дипломных) квалификационных и курсовых  работ : учебно-метод. пособие для студентов эконом. специальностей / Н. Н. Соколова. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2006. – 46 с.

44 Тавасиев, А. М. Банковское дело : учебник / А. М. Тавасиев, Н. Д. Эриашвили.- М. : Единство, 2002.- 528 с.

45 Челноков, В. А. Банки и банковские операции: учебник для вузов / В. А. Челноков.- М. : Высшая школа, 2004.- 292 с.

46 Черкасов, В. Е. Банковские операции: финансовый анализ : учебник / В. Е. Черкасов.- М. : Консалтбанкир, 2001.- 288 с.

47 Чиркова, М. Г. Деятельность коммерческого банка: банковский менеджмент / М. Г. Чиркова..- М. : Юристь, 2003.- 590 с.

48 Халевинская, Е. Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ.- 2002. – 290 с.

49 Шабалина, М. Г. Современный коммерческий банк : управление и операции: учебное пособие / М. Г. Шабалина. – Ростов н/Д : Феникс, 2002. – 368 с.

50 Ямпольская, В. М. Правовые основы банковской деятельности / В. М. Ямпольская.- М. : Дело и сервис, 2003.- 210 с.

 

 

 

          

 

 

 

 

 

 

 

 

 ПРИЛОЖЕНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

 

Бухгалтерский баланс ООО "Океанинтербизнес" за 2011 г. (тыс.руб.)		На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1.0	2	3.0	4.0
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	5814.0	11372.0
Основные средства	120	9911147.0	8769924.0
Незавершенное строительство	130	1644101.0	1138997.0
Долгосрочные финансовые вложения	140	1044885.0	1304083.0
ИТОГО по разделу I.	190	12605947.0	11224276.0
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	1963835.0	1548741.0
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	941532.0	727676.0
животные на выращивании и откорме	212	4455.0	0.0
затраты в незавершенном производстве	213	734818.0	770371.0
готовая продукция и товары для перепродажи	214	125783.0	18218.0
товары отгруженные	215	1227.0	3871.0
расходы будущих периодов	216	156020.0	28005.0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	489090.0	414662.0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	125686.0	201363.0
в т.ч. покупатели и заказчики	231	35948.0	101440.0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	10348427.0	6009904.0
покупатели и заказчики	241	6342368.0	3360331.0
Кранкосрочные финансовые вложения	250	688827.0	10182.0
Денежные средства	260	85471.0	40595.0
Прочие оборотные активы	270	6546.0	3261.0
ИТОГО по разделу II.	290	13707882.0	8228708.0
Баланс	300	26313829.0	19452984.0
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	5965.0	7093.0
Добавочный капитал	420	10555388.0	8743528.0
Резервный капитал	430	1481.0	1481.0
Целевые финансирование и поступления	450	86146.0	51801.0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	5259583.0	3139458.0
ИТОГО по разделу III.	490	5389397.0	5664445.0
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	7118458.0	0.0
Отложенные налоговые обязательства	515	0.0	283040.0
Прочие долгосрочные обязательства	520	1414529.0	1013194.0
ИТОГО по разделу IV.	590	8532987.0	1296234.0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	6418174.0	8641025.0
Кредиторская задолженность	620	5880245.0	3751741.0
поставщики и подрядчики	621	3391243.0	2162599.0
задолженность перед персоналом  организации	622	187944.0	239451.0
задолженность перед государственными  внебюджетными фондами	623	113874.0	117020.0
задолженность по налогам и  сборам	624	437905.0	370895.0
прочие кредиторы	625	1701320.0	745408.0
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	15918.0	3993.0
Доходы будущих периодов	640	77108.0	95546.0
ИТОГО по разделу V.	690	12391445.0	12492305.0
Баланс	700	26313829.0	19452984.0