Методы управления финансовыми рисками в банке

Содержание

 

Введение

1. Теоретические основы управления финансовыми рисками

1.1.Сущность финансовых рисков и их значение в деятельности коммерческих банков……………………………………………………………………………...5

1.2. Классификация финансовых  рисков………………………………………..9

2. Управление финансовыми рисками организации

2.1.Сущность и задачи  управления финансовыми рисками…………………….16

2.2 Оценка финансовых рисков…………………………………………………...18

2.2.1. Кредитный риск…………………………………………………………….18

2.2.2. Рыночный (валютный, фондовый, процентный) риск……………………19

2.2.3. Риск ликвидности……………………………………………………………23

2.2.4. Регулирование финансовых рисков Банком России……………………….24

3..Практические аспекты  управления финансовыми рисками 

3.1. Характеристика деятельности  ОАО «Восточный экспресс банка»…………29

3.2. Анализ управления  финансовыми рисками в ОАО  «Восточный экспресс банке»…………………………………………………………………………………..37

Список использованной литературы

Приложение № 1

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Мировой финансовый кризис еще не закончился, а эксперты уже  предрекают и предлагают пересмотр ряда постулатов в управлении рисками. Поскольку наиболее масштабно и внезапно кризис проявился в финансовом секторе, больше всего внимания уделяется финансовым рискам. Наука и искусство управления риском ликвидности, кредитным риском, а также рыночными рисками призваны способствовать повышению стойкости финансовых учреждений, особенно банков. Тема управления рисками становится все более и более существенной как в мировом масштабе, так и в масштабе банковской системы России. Все большее количество иностранных финансовых институтов приходят на рынок банковских услуг России. При этом большая часть таких инвестиций приходится именно на покупку уже работающих российских банков. Такая интеграция в мировую банковскую систему предъявляет к российским банкам высокие требования к использованию современных методов оценки и управления рисками, и в первую очередь финансовыми.

Деятельность любого предприятия  неразрывно связана с понятием "риск": банк, в котором компания держит свои денежные средства, может обанкротиться, деловой партнер, с которым заключена сделка, - оказаться недобросовестным, а сотрудник, принятый на работу, - некомпетентным. Не стоит забывать и о стихийных бедствиях, компьютерных вирусах, экономических кризисах и других факторах, способных нанести урон компании. Вместе с тем рисками можно управлять так же, как процессами производства или закупки материалов.

В ноябре 2009 г. Международная организация по стандартизации выпустила стандарт ISO 31000:2009 "Управление рисками - принципы и рекомендации" Этот стандарт представляет собой основательно подготовленный и логично построенный порядок, который объясняет компоненты эффективной программы управления рисками. Это поможет профессионалам в области рисков четко определить терминологию, принять формализованные процессы, показать смысл своих усилий, учесть возможности, скрытые в рисках. Также это поможет специалистам определить, как измерять риски, формировать полную картину классифицированных рисков, разрабатывать практичные инструменты управления рисками. Эксперты ожидают, что этот стандарт будет принят повсеместно.

Вступил в силу стандарт МСФО IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации», в соответствии с которым с отчетного периода, начинающегося 1 января 2007 года, необходимо будет отражать в составе финансовой отчетности способы управления рисками, а также характер и объем рисков, возникающих по финансовым инструментам¹.

В соответствии с Положением Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об  организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

        Предметом исследования курсовой работы являются финансовые риски, возникающие в процессе предпринимательской деятельности предприятия. 
        Объектом данной курсовой работы выступают финансовые риски ОАО «Восточный экспресс банк».

 Целью данной курсовой работы является изучение понятия «финансовых рисков», методов управления ими, а также механизмов нейтрализации данных рисков в организации.

Задачи исследования:

• изучить сущность финансовых рисков и их управления;

• выявить методы управления финансовыми рисками;

• проанализировать подходы  и проблемы к управлению рисками в ОАО «Восточный экспресс банк».

Цели и задачи определили логику и структуру работы, в которой  я последовательно рассмотрю теоретические аспекты сущности финансовых рисков организации, методы управления финансовыми рисками, страхование как основной механизм нейтрализации финансовых рисков организации, а также подходы к управлению рисками в банковской сфере.

 

       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1.  Теоретические основы управления финансовыми рисками

1. Сущность финансовых рисков и их значение в деятельности коммерческих банков

По мере развития цивилизации  и товарно-денежных отношений, риск становится общественной категорией и одним из видов неопределенности, связанной с политической, социальной и экономической деятельностью людей. Современные ученые единодушны в том, что риск, выступая объективным явлением любой человеческой деятельности, является одновременно исторической и экономической категорией.

Финансовые риски возникли вместе с появлением денежного обращения  и отношений "заемщик — кредитор" и сопровождают финансовую деятельность коммерческой структуры. Адам Смит, при исследовании предпринимательской прибыли, впервые выделил в структуре предпринимательского дохода "плату за риск" в виде возмещения возможного риска, связанного с предпринимательской деятельностью. 
       Ученый экономист Джон Мейнард Кейнс² определял финансовый риск как неопределенность получения ожидаемого дохода от вложения средств, Кейнс считал, что причиной неопределенности является ориентированный на будущее характер самого экономического процесса, и предложил активизировать роль государства для уменьшения степени неопределенности в экономике.

Поскольку итог предпринимательской  деятельности не всегда ясен и зависит от многих факторов, а принимать решения довольно трудно, то встал вопрос о необходимости учета рисков, что придало рискам объективный характер. С другой стороны, появление риска как составной части экономической деятельности вытекает из законов экономики, наличие рисков обусловлено ограниченностью материальных, трудовых, финансовых, информационных и других видов ресурсов, втянутых в хозяйственный оборот, а последствия принятия риска приводят к отрицательному, нулевому или положительному результату.

Для отечественной экономики  проблема финансовых рисков и оценка их существования проявилась в принятии в 20-х годах прошлого столетия ряда законодательных актов, закрепляющих наличие в России риска, связанного с финансовой деятельностью. Однако существование административно-командной системы и снижение реальной предприимчивости, свойственной рыночным отношениям, резко ограничило научные изыскания в данной области, финансовый риск стал рассматриваться в качестве буржуазного термина, а его существование было признано не совместимым с плановой экономикой.

Только развитие рыночных отношений в России вызвало интерес  к вопросам влияния финансового риска на результаты хозяйственной деятельности, а теория управления рисками не только получила свое дальнейшее развитие, но и стала востребованной. В работах таких ученых, как Альгин A.П., Балабанов И.Т., Бланк И.Л., Ершова М.Б., Кошеленко С.Н., Михайлова Д.М., Мовессян А.Г., Платонова И.Н., Поляк Г.Б., Преснякова В.Ю., Симонова В.В., Соколинская Н.Э., Севрук В.Т., Сунрунович Е.Б., Ширинская Е.Б., можно найти самые различные подходы к определению финансового риска и методов управления им.

Обобщив наиболее часто встречающиеся  определения финансового риска, определим их общие моменты:

• деятельность, совершаемая в надежде на удачный исход³;
• возможная опасность или неудача⁴;
• вероятность ошибки или успеха того или иного выбора в ситуации с несколькими альтернативами⁵;
• специфическая форма деятельности, которая реализуется субъектом и условиями неопределенности⁶;
• неопределенность результатов неких событий⁷;
• вероятность возникновения потерь, убытков, недопоступлений планируемых доходов, прибыли⁸.

Заслуживает внимание мнение академика РАВН, профессора Романова А.Н., который считает: "Риск —  понятие противоречивое. Присутствие  разнообразных рисков в системе предпринимательства приносит выгоду обществу и национальной экономике. При принятии управленческих решений предприниматель старается быть осторожным. Факторы риска особенно увеличиваются в периоды нестабильного состояния экономики, сопровождаемого инфляционными процессами, падением курса национальной денежной единицы".

Таким образом:

1. Риск связан с действием, то есть возникает только там, где есть предпринимательская деятельность;
2. Риск связан с деятельностью, результат которой одномоментно предугадать сложно, а ее итог носит вероятностный характер, таким образом, риск связан с выбором;
3. Последствия риска проявляются в результате, то есть риск — это отклонение от поставленной цели.

Следовательно, неотъемлемыми  факторами финансового риска  являются неопределенность, вероятность  и действие.

Переходя к финансовым рискам в деятельности коммерческих банков, необходимо отметить, что банковской деятельности соответствует свой определенный комплекс рисков, который включает в себя различные виды финансовых рисков, зависящих от специфики банковской деятельности.

 Банковская система  является своеобразным посредником  между собственниками временно свободных финансовых ресурсов и экономическими субъектами, испытующими нехватку в них, а значит, особенностью банковской деятельности является работа в основном с привлеченными средствами клиентов, которые включают в себя средства юридических и физических лиц, а также заимствования на межбанковских финансовых рынках. Данная деятельность сопряжена как с возможностью их потери, так и приумножением, в конечном счете, с рисками.

Необходимо отметить, что  коммерческие банки имеют дело с  финансовыми активами и пассивами (кредитами и депозитами), которые не могут быть также легко реализованы на рынке, как акции, облигации и другие ценные бумаги. В результате кредитные организации сталкиваются с повышенным риском по сравнению с небанковскими институтами. Это проявляется в том, что наряду со средствами своих акционеров, банк несет и повышенные риски по привлеченным средствам, но которым в случае наступления рискового события будет отвечать собственными средствами, что является объективным фактором, требующим учета. С другой стороны, банки в своей деятельности учитывают и субъективные факторы, среди которых решающее значение уделяется экспертному мнению аналитиков, целью которых является использование доступной информации, учитывая факторы риска, определить экономический эффект от той или иной банковской операции.

В экономической литературе самое распространенное представление  о финансовых рисках в банках — это их отождествление с возможными убытками банка в результате деятельности. Другой подход связывает финансовые риски с вероятностью отклонения от необходимого (желаемого) результата⁹. С помощью математических и статистических методов, используя теорию вероятностей, можно установить вероятность отклонения от ожидаемого дохода. Такие отклонения могут быть как позитивными, так и негативными и измеряются в стоимостной форме.

 

 

 

 

1.2. Классификация  финансовых рисков

 

Под классификацией понимают систему соподчиненных понятий  какой-либо области знания или деятельности человека, используемую как средство дли установления связей между этими  понятиями. Таким образом, классификация рисков означает систематизацию множества рисков на основании каких-либо признаков и критериев, позволяющих объединить подмножества рисков в общие понятия. Научно обоснованная классификация риска содействует четкому определению места каждого риска в общей системе и создаст потенциальные возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов управления рисками. На мой взгляд, наиболее содержательной представляется классификация банковских рисков, предложенная Питером С. Роузом, который выделяет следующие шесть основных видов риска коммерческого банка и четыре дополнительных вида.