Обеспечение финансовой устойчивости компании

   

7. Предложены пути повышения обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций за счёт использования единых финансовых показателей.

   В России на 1 января 2007году в  Едином государственном реестре  субъектов страхового дела числилось  918 страховых организаций. Общий объём премий по страхованию  в 2006 году составил 602 млрд рублей, что на 23 % выше, чем в 2005 году,  однако использование резервов и финансирование инвестиций остаётся проблематичным.

    В новом Налоговом кодексе  страховые выплаты отнесены к доходам и включены в налогооблагаемую базу страхователей,  облагаются налогом от 13 до 24 % в зависимости от продолжительности договора страхования, а страховые выплаты по предпринимательским рискам облагаются  НДС – всё это резко тормозит цивилизованное развитие страхования в стране. Страховые премии по добровольным и обязательным видам страхования за период 2000 - 2006 году представлены в таблице 2.

   Таблица 2 - Собранная страховая  премия и численность  населения России за 2000 - 2006 гг. 

Наименования                                                   Годы      2000           2001             2002      2003      2004      2005             2006 Страховые премии, млрд руб.   245,1      277,8          300,3      432,4      471,6   506,1   602,0 Доля  страховой премии в  ВВП, %   2,61      3,11      2,77      3,25      2,81   2,34*   2,26* Население России, млн человек   145,1      144,8          144,0      145,2      143,4   143,5   142,8 СП  на душу населения, руб.   1760,6   1918,5      2085,4      2980,0      3288,7   3526,8*   4215,7*

 

* Источник: Россия в цифрах, 2007 г. 

      Динамика абсолютного показателя совокупных страховых премий свидетельствует о повышении темпов роста до 16 % в 2006 году по сравнению с 7 % в 2005 году. В свою очередь, если посмотреть по видам, то в 2006 году темп роста страховых премий по страхованию жизни снизился на 6,4 пункта, а по страхованию иному, чем жизнь вырос на 16 пунктов. Объём выплат в 2006 году в относительном показателе вырос с 60,9 пункта до 63 пунктов в 2006 году; по страхованию жизни снизился в 2,7 раза, а по страхованию иному, чем жизнь, снизился на 15,7 пункта. Падение страховых премий по страхованию жизни  компенсировано притоком страховых премий по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

      Аналогичная картина наблюдается  и в отношении совокупных страховых  выплат, которые составили в 2006 году  379,3 млрд руб. и увеличились на 2,1 пункта по сравнению с предыдущим годом. Доля совокупной страховой премии в валовом внутреннем продукте является ключевым макроэкономическим индикатором развития страхового рынка (табл. 3). Данный показатель в 2006 году составил 2,26 % ВВП и снизился на 3,5 пункта против  2005 года, что значительно меньше, чем в странах Центральной и Восточной Европы.  

   Таблица 3 - Страховые премии и выплаты по страхованию  жизни и  иному, чем страхование жизни за 2001-2006 гг. 

Период	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2005г.	2006г.
Численность страховых организаций	1350	1408	1397	1280	983	918
Страхование жизни: премии (млрд руб.)	139,7	104,0	149,4	102,2	98,7*	92,8*
Страхование жизни: выплаты (млрд руб.)	111,7	136,2	157,3	108,2	157,4*	58,5*
Страхование иное, чем жизни: премии (млрд руб.)	96,6	134,4	180,1	218,2	204,9*	244,3*
Страхование иное, чем жизни: выплаты (млрд руб.)	22,9	36,3	50,8	67,0	76,4*	66,0*

 

      Источник: Россия в цифрах, 2007.

   * расчёты автора. 
 

В Концепции  развития страхования в России, принятой Правительством РФ (2002г.), обозначена цель достижения страховой отраслью к 2007 году объёма совокупных страховых премий в размере 5 % ВВП. Однако реалии развития экономики страны внесли свои корректировки, что позволило нам разработать прогноз развития рынка страхования до 2010 года (табл. 4).  
 
 

   Таблица 4 - Прогноз развития национального страхового рынка России                                                         

Показатели	2006г.	Темп роста, в %	2007г.	Темп роста, в %	2008г.	Темп роста, в %	2009г.	Темп роста, в %	2010г.	Темп роста, в %
ВВП, млрд руб.	18385	112,5	20000	108,8	22500	112,5	23500	101,4	25000	106,4
Объём страхового рынка, млрд руб.	602,0	116,0	700,0	116,2	800,0	114,2	900	112,5	1000	111,1
Уд. вес страхового рынка в ВВП, %	2,26	-	3,5	-	3,6	-	3,8	-	4,0	-

 

     Источник: расчёты автора. 

   Падение операций по страхованию  жизни связано со сворачиванием  "налогосберегающего" страхования.     Произошло перераспределение между добровольным и обязательным страхованием ответственности автовладельцев. Основной вклад в прирост страховых премий обязательного страхования внесло ОСАГО, увеличившись почти вдвое и заняв долю в 30 % в секторе обязательного страхования.

     Обязательное государственное страхование  пассажиров осуществляли 76 страховых  организаций. Совокупные сборы  страховой премии по этому  виду страхования составили 492 млн руб. Абсолютным лидером  по сбору страховой премии  стала компания ЖАСО, собрав 268 млн рублей, что составило 54 % от общего сбора страховой премии по этому виду страхования.

   Анализ  структуры страхового портфеля ООО  «РГС-Поволжье» по видам страхования  показывает, что имущественное страхование (кроме ОСАГО), теряет свою долю в страховании ином, чем страхование жизни (таблица 5). 

Таблица 5 - Страховые премии по видам страхования

Страховые премии	За 2004 г., руб.	Уд. вес, %	За 2005 г., руб.	Уд. вес, %	Изменения, (+ , -)
По  всем видам страхования	1131859	100	14286653	100	+13154794
В т. ч., страхование жизни	40834	3,6	51121	0,4	+10287
Страхование иное, чем страхование жизни	1091025	96,4	14235532	99,6	+13144507
В т.ч., страхование автотранспортных средств	182148	16,7	13284713	93,3	+13102565
В т.ч., ОСАГО	–	–	13127060	–	+13127060
Имущественное страхование	822920	75,4	769685	5,4	- 53235
Страхование от несчастных случаев	67317	6,2	27202	0,2	- 40115
Медицинское страхование (добровольное)	–	–	130205	0,9	+ 130205
Другие  виды страхования	18640	1,7	23727	0,2	+ 5087

      

  Источник: расчёты автора.

     Удельный вес имущественного  страхования в 2005 году составил 5,4 %, по сравнению с 75,4 % в предыдущем  году. Причиной этого является  увеличение доли страхования  автотранспортных средств.

   По  имущественному страхованию в 2005 году собрано премий на 6 % меньше, что говорит о потере спроса страхователей на данный вид страхования. Сократились премии по страхованию от несчастных случаев на 60 %, что негативно характеризует деятельность страхового агентства. Положительным моментом является сбор страховых премий по добровольному медицинскому страхованию на сумму 130 205 рублей.

     Таким образом, на увеличение  общего количества страховых  премий в 12 раз за рассматриваемый  период оказало страхование автогражданской  ответственности. Следовательно, необходимо привлекать страхователей к услугам «Росгосстраха» по данному виду страхования. Отрицательным моментом является снижение премий по имущественному страхованию и страхованию от несчастных случаев.

  Следовательно,  необходимо увеличивать спрос на данные виды страхования – например, путём уменьшения тарифной ставки.

    Опираясь на данные отчёта  о поступлении страховых взносов  и страховых выплатах,  проанализируем  динамику выплат по видам страхования  ООО «РГС-Поволжье» (таблица 6). В связи с этим составим аналитическую таблицу для упрощения анализа по страховым выплатам  как основного вида расходов Генерального агентства. Из данных таблицы 6 следует, что объём страховых выплат  увеличился в 7,2 раз, в том числе по страхованию жизни страховые выплаты выросли на 13 %. По страхованию иному, чем страхование жизни, выплаты увеличились в 8,5 раз, в значительной степени на это повлияли страховые выплаты по ОСАГО на сумму 1 128 442 рублей.

Наблюдается увеличение удельного веса выплат по страхованию автотранспортных средств с 22,2  до 95,1 % в 2005 году. Причиной  этому   является осуществление обязательного страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.   

  Таблица 6 - Страховые выплаты по видам страхования

                                                                           

Страховые выплаты	За 2004г., руб.	Уд. вес, %	За 2005 г., руб.	Уд. вес, %	Изменения (+ , -)
По  всем видам страхования	172086	100	1407131	100	+12304
В т. ч., страхование  жизни	20978	12,2	23816	1,7	+2838
В т. ч., страхование иное, чем страхование жизни	151108	87,8	1383315	98,3	+1232207
Страхование автотранспортных средств	33569	22,2	1315822	95,1	+11282253
В т. ч., ОСАГО	–	–	1128442	–	+1128442
Имущественное страхование	85049	56,3	33207	2,4	- 51842
Страхование от несчастных случаев	26490	17,5	17286	1,2	- 9204
Медицинское страхование (добровольное)	–	–	–	–	–
Другие  виды страхования	6000	4	17000	1,3	+11000